【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核組自2006年XX月，對(duì)XX信用社進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核?；厩闆r：XX信用社有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)2個(gè)，包括總社和1個(gè)分社。有職工8人，臨時(shí)工1人。主要業(yè)績(jī)：能夠執(zhí)行貸款“三查”制度。內(nèi)控制度比較健全。基本能按規(guī)按章業(yè)務(wù)操作。貸方面存在主要問(wèn)題：該社違反了171。貸款通則187。第三篇：巢湖辦事處稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）出題單位：省聯(lián)社巢湖辦事處出題人：王翠萍一、填空題（10分，除其他每小題1分）（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點(diǎn)。2．按照信貸風(fēng)險(xiǎn)分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類。3．對(duì)客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類：A、單位之間金額在（）萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請(qǐng)展期，問(wèn)最長(zhǎng)能展期到（）。8．洗錢通常需要經(jīng)過(guò)()、()和()三個(gè)階段。9．稽核程序可以劃分為五個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（），不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處置。（）4．農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案一般包括永久、定期和臨時(shí)三種。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（）對(duì)三年聯(lián)系仍無(wú)著落的“不動(dòng)戶”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。（）7．利用實(shí)物盤存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）8．磁介檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份。（）9．離任審計(jì)應(yīng)按照“上查一級(jí)”的原則分級(jí)組織實(shí)施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）三、選擇題（20分，每小題1分）?；巳藛T目前沒(méi)有開展對(duì)該社實(shí)施稽核，而且也不在計(jì)劃安排中。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；C．可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。假定稽核主管收到一筆獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀性：A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。； ； ； 。4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊(cè)資本的()。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。A．為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議； D．遵守上級(jí)部門制定的文件要求。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ； D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。，哪一句是最恰當(dāng)?shù)模ǎ＃?； ；。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 ； ； ； 。下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位； C、縣級(jí)以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（； ； ；。12．審計(jì)稽核部門在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（A．建設(shè)責(zé)任；。））B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（）。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅； D．三項(xiàng)都是。？ A、利益沖突；B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)； D、對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行復(fù)查。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。？ A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)； B、直接向分管主任匯報(bào)； C、直接向稽核主管匯報(bào)； D、以上三項(xiàng)都是。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。19．預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的最佳措施是（）； B．定期執(zhí)行殺毒程序；C．只允許在系統(tǒng)中運(yùn)行來(lái)自知名公司的正版軟件； D．準(zhǔn)備和測(cè)試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計(jì)算機(jī)帳號(hào)的校驗(yàn)位。這屬于（）A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問(wèn)控制； D．輸出控制。四、簡(jiǎn)述題（16分，2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時(shí)，、沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。2005年12月，稽核組對(duì)某社進(jìn)行非信貸資產(chǎn)稽核時(shí),對(duì)該信用社同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行函證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項(xiàng)短缺3000萬(wàn)元，該社一直通過(guò)人為調(diào)整銀行存款余額對(duì)帳表平帳。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬(wàn)元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無(wú)法按期收回。某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買商務(wù)車的銷售合同。合同約定B聯(lián)社購(gòu)買輕型客車一輛，單價(jià)180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過(guò)其他應(yīng)收科目將購(gòu)車款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買兩輛運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會(huì)人員都沒(méi)有表示異議。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)