【文章內(nèi)容簡介】 社主管會計同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003訴訟費1筆12500元，2005年招待費3500元。違規(guī)分析：處理建議：六、綜合題（13分）試述稽核工作的主要任務(wù)主要有哪些？第三篇：巢湖辦事處稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）出題單位：省聯(lián)社巢湖辦事處出題人：王翠萍一、填空題（10分，除其他每小題1分）（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點。2．按照信貸風(fēng)險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當歸并為（）類。3．對客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評價等。以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項劃轉(zhuǎn)。7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請展期，問最長能展期到（）。8．洗錢通常需要經(jīng)過()、()和()三個階段。9．稽核程序可以劃分為五個階段，即準備階段、實施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹慎性會計原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（），不動產(chǎn)的變現(xiàn)時間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處置。（）4．農(nóng)村信用社的會計檔案一般包括永久、定期和臨時三種。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（）對三年聯(lián)系仍無著落的“不動戶”（儲蓄存款除外），可作營業(yè)外收入處理。（）7．利用實物盤存技術(shù)其優(yōu)點是能證明在某一時點上實物數(shù)量，缺點是不能證明實物的所有權(quán)歸屬。（）8．磁介檔案每年翻錄一次，實行雙備份。（）9．離任審計應(yīng)按照“上查一級”的原則分級組織實施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）三、選擇題（20分，每小題1分）?；巳藛T目前沒有開展對該社實施稽核，而且也不在計劃安排中。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；B．可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；C．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以接受這個提議。假定稽核主管收到一筆獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害稽核主管的客觀性：A．該獎金是由理事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B．該獎金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的； C．內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額； D．以上三項都對。3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。； ； ； 。4．《儲蓄條例》實施后存入的儲蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊資本的()。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。A．為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面記錄； B．可以當作編制財務(wù)報表的一種方式；C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D．遵守上級部門制定的文件要求。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ； D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。，哪一句是最恰當?shù)模ǎ?。?； ；。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 ； ； ； 。下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設(shè)機構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位； C、縣級以上武警、軍隊； D、企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（； ； ；。12．審計稽核部門在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（A．建設(shè)責(zé)任；。））B．執(zhí)行責(zé)任； C．評價責(zé)任； D．以上三種都是。13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（）。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。A．營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅； D．三項都是。？ A、利益沖突；B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時性的假設(shè)； D、對稽核工作底稿進行復(fù)查。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級稽核部門； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。？ A、直接向理事長（董事長）匯報； B、直接向分管主任匯報； C、直接向稽核主管匯報； D、以上三項都是。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請參加盛大宴會； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。19．預(yù)防計算機病毒的最佳措施是（）； B．定期執(zhí)行殺毒程序；C．只允許在系統(tǒng)中運行來自知名公司的正版軟件； D．準備和測試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計劃。20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機帳號的校驗位。這屬于（）A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問控制； D．輸出控制。四、簡述題（16分，2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時，、沒有可執(zhí)行財產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時經(jīng)辦會計在為孫XX，但該社主任對其授意他人核銷一事供認不諱。2005年12月，稽核組對某社進行非信貸資產(chǎn)稽核時,對該信用社同業(yè)存放款項進行函證核對，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項短缺3000萬元，該社一直通過人為調(diào)整銀行存款余額對帳表平帳。實際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進行國債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營，資金被凍結(jié)，信用社資金無法按期收回。某辦事處在對轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報備的情況下，以購買運鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購買商務(wù)車的銷售合同。合同約定B聯(lián)社購買輕型客車一輛，單價180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過其他應(yīng)收科目將購車款項全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價款120000元和材料及改裝費60000元。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會議，副理事長、主任提出研究購買兩輛運鈔車，參加會議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會人員都沒有表示異議。2006年4月，稽核檢查組對XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報，也未登報申明作廢；同時還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。5