【正文】 日，經(jīng)雙方協(xié)議。處理意見(jiàn)（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買(mǎi)，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。參 考 答 案一、填空題存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、稽核檔案整理降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失利潤(rùn)、收入、費(fèi)用 7現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款靜態(tài)、動(dòng)態(tài)解除勞動(dòng)合同 6二、判斷題√三、單項(xiàng)選擇題：DCCBADCCBD四、多項(xiàng)選擇題A B DA B CA B CA B C DA B C DA B C DA B CA B EA B C DC D五、簡(jiǎn)述題對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接受清理登記和保管維護(hù)。（1）資本充足率達(dá)到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣(mài)或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。七、綜合題（略）答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“，”的原則。要保證會(huì)計(jì)電算化的結(jié)果正確,對(duì)輸入到計(jì)算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（）存款業(yè)務(wù)的稽核主要對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。Ａ、 B、1 C、 D、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的檢查主要是通過(guò)全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性 B、獨(dú)立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動(dòng)性，獨(dú)立性，延伸性稽核工作總結(jié)于（）前報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，計(jì)20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護(hù)性作用 D、評(píng)價(jià)性作用 Ｅ、建設(shè)性作用對(duì)于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟(jì)處罰 B、紀(jì)律處分 C、組織處理 D、政紀(jì)處分 Ｅ、通報(bào)批評(píng)稽核的技術(shù)方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評(píng)價(jià)農(nóng)戶(hù)小額信用貸款是以農(nóng)戶(hù)的信譽(yù)發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負(fù)債的清償結(jié)算業(yè)務(wù)按照方式分為（）Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核主要為：（）Ａ、流動(dòng)性比例 B、安全比率 C、利潤(rùn)分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費(fèi)用支出會(huì)計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（）。持票人持未到期的100萬(wàn)元銀行承兌匯票向信用社申請(qǐng)貼現(xiàn)，信用社憑申請(qǐng)，并向出票行查詢(xún)核實(shí)后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款臨時(shí)帳戶(hù)，于當(dāng)日支取現(xiàn)金。請(qǐng)根據(jù)檢查材料寫(xiě)一份稽核報(bào)告。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。8．洗錢(qián)通常需要經(jīng)過(guò)()、()和()三個(gè)階段。（），不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。（）7．利用實(shí)物盤(pán)存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）三、選擇題（20分，每小題1分）。假定稽核主管收到一筆獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀(guān)性：A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶(hù)余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ；D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。 ； ； ； 。A．建設(shè)責(zé)任； B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；D．三項(xiàng)都是。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門(mén)聯(lián)手查處舞弊。四、簡(jiǎn)述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）、審查和發(fā)放人員各負(fù)什么責(zé)任？農(nóng)村信用社決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？如何對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行稽核？撰寫(xiě)稽核報(bào)告應(yīng)注意的要點(diǎn)?如何對(duì)抵押貸款進(jìn)行稽核?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，35分，每小題7分）2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷(xiāo)呆帳貸款時(shí)，、沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷(xiāo)一事供認(rèn)不諱。某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買(mǎi)運(yùn)鈔車(chē)為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買(mǎi)商務(wù)車(chē)的銷(xiāo)售合同。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開(kāi)了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買(mǎi)兩輛運(yùn)鈔車(chē)，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。內(nèi)核算，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶(hù)中；通過(guò)審查信貸人員收貸憑證及銷(xiāo)號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04的貸款利息12萬(wàn)元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬(wàn)元。后因該廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無(wú)力償還信用社貸款本息。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬(wàn)元；1999年虧損30萬(wàn)元；2000年虧損20萬(wàn)元，2001年虧損10萬(wàn)，2002年盈余40萬(wàn)元，2003年盈余60萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無(wú)效。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)，貼現(xiàn)期限為從起，到止。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、和制度。（）抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。（）企業(yè)法人的職能部門(mén)可以作為保證人。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。A、指定專(zhuān)人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理。A、單位之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶(hù)之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類(lèi)有哪些？稽核報(bào)告編寫(xiě)的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫(kù)存中有紅陽(yáng)電器門(mén)市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫(kù)，經(jīng)查紅陽(yáng)電器門(mén)市部在信用社開(kāi)立的存款帳戶(hù)此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫(kù)員對(duì)證，查明該30000元庫(kù)款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫(kù)時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫(kù)登記簿上無(wú)其間信用社管理人員的查庫(kù)記錄。A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶(hù)C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A、基本帳戶(hù)B、一般帳戶(hù)C、專(zhuān)用帳戶(hù)D、臨時(shí)帳戶(hù)短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)。A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出B、罰沒(méi)款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。（）三、單項(xiàng)選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后。（）單位定期存款證實(shí)書(shū)可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。1記帳過(guò)程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書(shū)的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類(lèi)，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。稽核工作實(shí)行報(bào)告制度。要求：請(qǐng)對(duì)該社納稅申報(bào)的所得稅進(jìn)行稽核。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬(wàn)元未進(jìn)入B信用社資金帳戶(hù)，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠(chǎng)印制的。2006年3月27日B聯(lián)社通過(guò)其他應(yīng)收科目將購(gòu)車(chē)款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車(chē)一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬(wàn)元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。20．銀行存款帳戶(hù)余額更新程序需要計(jì)算機(jī)帳號(hào)的校驗(yàn)位。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門(mén)； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（）； ； ；。； ； ； 。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；C．可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。（）9．離任審計(jì)應(yīng)按照“上查一級(jí)”的原則分級(jí)組織實(shí)施。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則。6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類(lèi)：A、單位之間金額在（）萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。2．按照信貸風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類(lèi)。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹(shù)林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬(wàn)元，用于做生意；2月15日一貸戶(hù)歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會(huì)計(jì)處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會(huì)計(jì)對(duì)信用社運(yùn)鈔車(chē)提取折舊（，）；，無(wú)力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會(huì)計(jì)將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存單3張，金額150萬(wàn)元，存單抵庫(kù)。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國(guó)人民銀行總行指定的印刷廠(chǎng)訂購(gòu)。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無(wú)形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，降低（），提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級(jí)稽核部門(mén)可對(duì)轄內(nèi)稽核部門(mén)的稽核事項(xiàng)及（）進(jìn)行再稽核。（）資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測(cè)試、原則性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)方面。存款的使用完全有 個(gè)人自由支配，其他任何人不得。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重