【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個(gè)人看法略?；藰I(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題（，計(jì)10分）稽核是對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對(duì)決策者負(fù)責(zé),并為保證決策職責(zé)的充分發(fā)揮,而由相對(duì)獨(dú)立、較為超脫的稽核部門(mén)來(lái)執(zhí)行的一種再監(jiān)督?；说臋?quán)威性是指稽核機(jī)構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面具有使人信服的 與。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的 價(jià)值計(jì)價(jià)。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“，”的原則。遞延資產(chǎn)就是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能 計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi) 的各項(xiàng)費(fèi)用。存款的使用完全有 個(gè)人自由支配，其他任何人不得。決算的稽核主要是對(duì)農(nóng)村信用社決算前的，進(jìn)行監(jiān)督。要保證會(huì)計(jì)電算化的結(jié)果正確,對(duì)輸入到計(jì)算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。二、判斷題（每題1分，計(jì)10分）我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。（）會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測(cè)試、原則性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)方面。（）有限責(zé)任公司貸款必須具備的條件除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，其股本權(quán)益性投資額不得超過(guò)資產(chǎn)總額的50%。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（）關(guān)注類(lèi)貸款稽核時(shí)要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）農(nóng)村信用社購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券即可以從國(guó)家規(guī)定的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)購(gòu)入，也可以從合法的交易市場(chǎng)購(gòu)入。（）存款業(yè)務(wù)的稽核主要對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用于20世紀(jì)80年代中期，90年代初開(kāi)始全面進(jìn)行單機(jī)版建設(shè)。（）資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。（）三、單項(xiàng)選擇題（每題1分，計(jì)10分）質(zhì)押貸款時(shí)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權(quán)利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。Ａ、 B、1 C、 D、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的檢查主要是通過(guò)全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。Ａ、金銀抵庫(kù) B、白條抵庫(kù) C、外幣抵庫(kù) D、空庫(kù)原則上對(duì)高管人員開(kāi)展離任審計(jì)的時(shí)間保持在（）天。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級(jí)稽核部門(mén)可對(duì)轄內(nèi)稽核部門(mén)的稽核事項(xiàng)及（）進(jìn)行再稽核。Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問(wèn)題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點(diǎn)。Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性 B、獨(dú)立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動(dòng)性，獨(dú)立性，延伸性稽核工作總結(jié)于（）前報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過(guò)程中，采取各種方法獲取并查實(shí)用以證明（）和稽核結(jié)論的一系列事實(shí)資料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無(wú)形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，降低（），提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。Ａ、風(fēng)險(xiǎn) B、費(fèi)用成本C、資金成本 D、成本特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“（）”方式傳遞。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，計(jì)20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護(hù)性作用 D、評(píng)價(jià)性作用 Ｅ、建設(shè)性作用對(duì)于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟(jì)處罰 B、紀(jì)律處分 C、組織處理 D、政紀(jì)處分 Ｅ、通報(bào)批評(píng)稽核的技術(shù)方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評(píng)價(jià)農(nóng)戶(hù)小額信用貸款是以農(nóng)戶(hù)的信譽(yù)發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負(fù)債的清償結(jié)算業(yè)務(wù)按照方式分為（）Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核主要為：（）Ａ、流動(dòng)性比例 B、安全比率 C、利潤(rùn)分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費(fèi)用支出會(huì)計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（）。Ａ、錢(qián)帳分管 B、換人復(fù)核 C、帳務(wù)核對(duì) D、制度健全下面屬于安全性指標(biāo)的是（）。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國(guó)人民銀行總行指定的印刷廠訂購(gòu)。Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡(jiǎn)述題（每題5分，計(jì)15分）作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備哪些條件？開(kāi)展計(jì)算機(jī)運(yùn)用稽核的意義有哪些？會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計(jì)15分）客戶(hù)在信用社存款100萬(wàn)元，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票100萬(wàn)元，信用社憑客戶(hù)申請(qǐng)直接從中行存款帳戶(hù)為其擔(dān)保，劃出保證金100萬(wàn)元，辦理期限6個(gè)月的銀行承兌，交于客戶(hù)。持票人持未到期的100萬(wàn)元銀行承兌匯票向信用社申請(qǐng)貼現(xiàn)，信用社憑申請(qǐng)，并向出票行查詢(xún)核實(shí)后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款臨時(shí)帳戶(hù)，于當(dāng)日支取現(xiàn)金。請(qǐng)分別指出以上錯(cuò)弊所在。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹(shù)林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬(wàn)元，用于做生意；2月15日一貸戶(hù)歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會(huì)計(jì)處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會(huì)計(jì)對(duì)信用社運(yùn)鈔車(chē)提取折舊（，）；，無(wú)力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會(huì)計(jì)將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存單3張，金額150萬(wàn)元，存單抵庫(kù)。請(qǐng)根據(jù)以上檢查事實(shí)分析存在的問(wèn)題。請(qǐng)根據(jù)檢查材料寫(xiě)一份稽核報(bào)告?；藰I(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題（10分，除其他每小題1分）（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點(diǎn)。2．按照信貸風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類(lèi)。3．對(duì)客戶(hù)授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類(lèi)：A、單位之間金額在（）萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。7．某客戶(hù)于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶(hù)特殊原因申請(qǐng)展期，問(wèn)最長(zhǎng)能展期到（）。8．洗錢(qián)通常需要經(jīng)過(guò)()、()和()三個(gè)階段。9．稽核程序可以劃分為五個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（），不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。（）4．農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案一般包括永久、定期和臨時(shí)三種。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（）對(duì)三年聯(lián)系仍無(wú)著落的“不動(dòng)戶(hù)”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。（）7．利用實(shí)物盤(pán)存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）8．磁介檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份。（）9．離任審計(jì)應(yīng)按照“上查一級(jí)”的原則分級(jí)組織實(shí)施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）三、選擇題（20分，每小題1分）?；巳藛T目前沒(méi)有開(kāi)展對(duì)該社實(shí)施稽核，而且也不在計(jì)劃安排中。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；C．可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。假定稽核主管收到一筆獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀性：A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶(hù)余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。； ； ； 。4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊(cè)資本的()。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。A．為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書(shū)面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議；D．遵守上級(jí)部門(mén)制定的文件要求。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ；D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。，哪一句是最恰當(dāng)?shù)模ǎ?。?； ； 。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 ； ； ； 。下列單位可以在信用社開(kāi)立基本帳戶(hù)的有（）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位； C、縣級(jí)以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（）； ； ；。12．審計(jì)稽核部門(mén)在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（）。A．建設(shè)責(zé)任； B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。13．回復(fù)稽核人員查詢(xún)的銀行轉(zhuǎn)存款的詢(xún)征函是（）。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪