【文章內容簡介】 效利用信息資源這一內涵外，最為重要的是稅務稽查信息化是（）。 11．進行賬證核對時，一般采用（）。A、審閱法 B、核對法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（） ，(含稅)，當期逾期未歸還包裝物押金2．34萬元。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為()。A．25萬元 B．23萬元 C． D． ，2008年5月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應繳消費稅為（）萬元。 ，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為()。A、 B、 C、 D、 ，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經按會計規(guī)定進行了相應的處理，若2008年企業(yè)實現的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（）A．1000萬元 B．1100萬元 C．1200萬元 D．1300萬元 （每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，則該筆業(yè)務應納消費稅為（）元、應納營業(yè)稅為（）元。（）；1000 。0 。0 。1000 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。 （州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（）。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調類職責，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（） 7．稅務行政復議的范圍包括：（）A．稅務機關作出的征稅行為 B．稅務機關作出的稅收保全措施C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為D．稅務機關作出的強制執(zhí)行措施，應（）。 ()。“來料加工”貿易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關予以免征進口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現金、存款 B．應收賬款 C．應收票據、準備持有至到期的債券投資 D．債務的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“”，正誤標識辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。2．按照法律所調整的對象不同可分為實體法和程序法。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調查取證，但在查處結束后向立即當地稅務機關備案。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。（）7．《稅務稽查報告》對案件計算的數據有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。（）8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。（）9．稅收違法案件公告是指稅務機關將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質量。（）10．現階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統(tǒng)的應用軟件。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（），其年應稅銷售額已經超過小規(guī)模納稅人標準，如果其分公司華軍貿易公司的年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，華軍貿易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（），只要取得了貨運發(fā)票，也可計提增值稅進項稅額。（），應當按照卷煙的實際銷售價格計算繳納增值稅和消費稅。、免稅的企業(yè)，應將出口的不同稅率的應稅消費品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內的生產性的外商投資企業(yè)。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關聯(lián)關系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉稅和企業(yè)所得稅。（）、或財產的攤銷額在稅前扣除的問題。()四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質效。4．稅務稽查個案分析主要是發(fā)現作案新手段和新動向，總結案件查處過程中的經驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。，只要取得了購貨發(fā)票，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額準予扣除。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。所以，承租人也應當按支付租金的時間作為稅前扣除的確認時間。五、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現陳凱并沒有辦理工商登記和稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，還應繳稅近48萬元。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務行政處罰聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）（二）某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）自生產廠家購進散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認證），價款250000元，增值稅額42500元。會計處理為：借：材料采購 175000 借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）42500 借：應交稅費應交消費稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購進散裝化妝品的80%生產領用，用于加工成套化妝品。會計處理為： 借：生產成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。會計處理為：借：應收賬款 339300 貸：主營業(yè)務收入—化妝品 290000 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工。企業(yè)的會計處理為：借：應付福利費 35100 貸：生產成本 30000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營業(yè)務收入—化妝品 90000 貸：主營業(yè)務收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）22100（6）計提當月消費稅，會計處理為： 借：營業(yè)稅金及附加 39000 貸：應交稅費—應交消費稅 39000 應交消費稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當月的增值稅申報為：銷項稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元 進項稅額=425005100=37400元 應納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費稅稅率30%、成本利潤率為5%。要求：（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會計處理存在哪些涉稅問題？（2）計算企業(yè)當月應補交的增值稅和消費稅。（三）某非上市公司內資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產品，該產品生產成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是()。 (2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產自