【文章內(nèi)容簡介】 檢查；***3萬元，期限為2005年2月4日到2006年2月3日，責(zé)任人***，用途購材料，結(jié)欠款27000元，該戶于2006 年1月27日展期到2007年1月25日，保證人***，檔案中調(diào)查表該戶為辦玻纖廠，缺相關(guān)資料，審查意見僅情況屬實(shí)。無借款合同、保證合同等。如***貸款15萬元，期限為2006年3月30日到2007年3月26日，用途原料，責(zé)任人**，公司動產(chǎn)抵押無股東會決議，無公司章程；***貸款 10萬元，期限為2006624到2007623，責(zé)任人***，借款合同簽訂不規(guī)范、抵押合同無貸款方責(zé)任人簽章。無評估報(bào)告。（2）貸后檢查工作落實(shí)不到位，貸款催收不及時(shí)。營業(yè)部：如**有限公司2005年6月8日貸款100萬元，2006年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，僅見一次貸后檢查；對逾期貸款大多未見有效貸款催收回執(zhí)。（3）辦理貸款展期不合規(guī)。營業(yè)部：如借款人***，2004年10月15日貸款5萬元，2005年10月7日到期，2005年9月28日展期至2006 年10月15日，借款人***，2005年1月20日貸款9萬元，至2005年12月30日到期，展期至2006年12月30日到期，違反了短期貸款展期期限不得超過原期限的規(guī)定。**信用社：如***貸款1萬元，期限為2004年11月9日到2005年11月9日，責(zé)任人***，用途開店，該戶于 2005年11月8日申請展期到2006年11月7日，但無審批意見；貸款未經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)展期，**電站。貸款日期為2003年12月10日到2006年 10月20日，無貸款合同及審批小組會議記錄,貸款展期超權(quán)限未報(bào)聯(lián)社審批。（4）小額農(nóng)戶貸款管理不規(guī)范。經(jīng)查**信用社小額農(nóng)戶檔案為2002年建，未進(jìn)行動態(tài)管理，2006年新發(fā)生貸款未建檔案，僅有借款合同及身份證復(fù)印件少量信息資料。承兌匯票業(yè)務(wù)辦理不夠規(guī)范（1）經(jīng)查營業(yè)部，借款人***，于2006年6月29日用8萬元承兌匯票申請質(zhì)押貸款8萬元，7月29日到期，存在：①質(zhì)押率不足。②未見最后背書人書面同意質(zhì)押承諾。③未按結(jié)算規(guī)定做成背書質(zhì)押。（2）營業(yè)部：***有限公司于2006年6月27日，存在問題:①無貸款卡查詢相關(guān)資料②違規(guī)簽訂遠(yuǎn)期借款合同一份,號碼為1917917,貸款期限自2006年2006年10月1日至2006年12月31日,用途為購材料。收回已核銷呆帳入帳不及時(shí) 經(jīng)檢查營業(yè)部，借款戶 3。抵債資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患（1）原**,用于抵償營業(yè)部2600萬元貸款債務(wù),由于該地段目前地價(jià)較低,處置風(fēng)險(xiǎn)較大。（2）抵債資產(chǎn)未辦理過戶手續(xù)。營業(yè)部：①借款人***以該公司房產(chǎn)、土地協(xié)議抵還貸款60萬元，土地已過戶，房產(chǎn)未辦理過戶手續(xù)；②**公司以土地、,未辦理過戶手續(xù)。**信用社；借款戶***以位于房產(chǎn)抵貸18萬元,還**貸款本金27萬元,利息 3800元,該房屋未辦理房產(chǎn)證過戶手續(xù)。（3）抵債資產(chǎn)自用未見報(bào)批手續(xù)。,抵債38萬元,該門面現(xiàn)改作營業(yè)部外勤辦公室。（4）抵債資產(chǎn)處置款收回不及時(shí)。營業(yè)部：**集團(tuán)抵債資產(chǎn)60萬元，2005年5月20日被處置，價(jià)格為60萬元，2005年12月29日僅收回25萬元，目前尚有35萬元未收回。違規(guī)擔(dān)保造成風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)查營業(yè)部 *****。另據(jù)調(diào)查，***有限公司與***有限責(zé)任公司簽訂價(jià)值1000萬元的采購合同為虛假合同，***有限公司提供價(jià)值674萬元的抵押也是虛假抵押，并無真實(shí)交易和庫存藥品，其行為已構(gòu)成金融欺詐，***貸款160萬元存在較大損失風(fēng)險(xiǎn)。三、內(nèi)控評價(jià)***聯(lián)社目前實(shí)行縣聯(lián)社一級法人獨(dú)立核算，建立了比較完善的多項(xiàng)內(nèi)控制度，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)部分工符合內(nèi)控要求，從實(shí)際執(zhí)行過程上來看，也比較有程序和序時(shí)，形成了一些值得借鑒的如會計(jì)互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗(yàn)，但也發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是流于形式，走過場，較格式化，且整改不夠及時(shí)，處罰不到位，實(shí)際約束力不強(qiáng)，對易形成風(fēng)險(xiǎn)的信貸及操作流程等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，未能很好形成有效的制約。同時(shí)通過本次對**聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作的抽查，我們發(fā)現(xiàn)**聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，會計(jì)基礎(chǔ)工作和信貸工作存在相當(dāng)多的薄弱環(huán)節(jié)，且有一定的違規(guī)現(xiàn)象。聯(lián)社對違章違規(guī)行為未能及時(shí)處理，自身也存在一定違規(guī)，如信貸審批、截留收入、違反財(cái)經(jīng)制度等，我們對該聯(lián)社的綜合評價(jià)為內(nèi)控基本健全。四、意見和建議（一）全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，扎實(shí)深入地開展案件專項(xiàng)治理工作案件專項(xiàng)治理工作是一項(xiàng)常抓不懈的持久工作，要扎實(shí)地開展好此項(xiàng)工作，就必須建立一整套有利于案件專項(xiàng)治理的長效機(jī)制，將案件專項(xiàng)治理工作擺上重要的議事日程，將風(fēng)險(xiǎn)防范放在與業(yè)務(wù)經(jīng)營同等重要的位置，要有聯(lián)社一把手親自掛帥，落實(shí)好案件的防范和查處制度，建立領(lǐng)導(dǎo)辦案制度。要將風(fēng)險(xiǎn)控制從對案件事后查處提高到事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將對內(nèi)控制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，建立起風(fēng)險(xiǎn)布控的全面防范體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的思想教育工作與信合文化的建設(shè)緊密結(jié)合起來，樹立全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識，要緊繃風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦不放松，努力樹立風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營的管理理念。（二）嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)核算不準(zhǔn)確、坐支費(fèi)用問題違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，建議辦事處督促**聯(lián)社盡快對機(jī)關(guān)房租收入和利息收入按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，責(zé)成**聯(lián)社**信用社對房租收入進(jìn)行核實(shí)后正確入帳，對坐支部分查明原因，進(jìn)行處理，并對有關(guān)當(dāng)事人作出適當(dāng)處罰。存款利率執(zhí)行違反了中國人民銀行有關(guān)利率政策和《反不正當(dāng)競爭法》以及其他一些法律法規(guī)，建議辦事處督促***聯(lián)社對營業(yè)部和**社的利率執(zhí)行再進(jìn)行全面檢查，對查出問題責(zé)成其全面整改，根據(jù)問題性質(zhì)對相關(guān)責(zé)任人作出處罰。固定資產(chǎn)購置問題應(yīng)盡快以報(bào)告形式進(jìn)行請示，并按照會計(jì)和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定做好帳務(wù)處理。對聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付的個(gè)人所得稅和水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定及時(shí)收回處理，并將情況反饋至辦事處。對在財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度執(zhí)行中存在的貸款利息計(jì)收不準(zhǔn)和會計(jì)帳務(wù)處理等有關(guān)問題，建議辦事處督促**信用聯(lián)社對各信用社制度執(zhí)行情況開展全面檢查，并積極加以整改。對檢查中查出的問題要給予有關(guān)當(dāng)事人適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰，對檢查情況進(jìn)行通報(bào)。對**聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的相關(guān)問題，建議**聯(lián)社加強(qiáng)對信用社職工的崗位培訓(xùn)和制度的規(guī)范執(zhí)行，對照**聯(lián)社所制訂的各崗位的操作流程，補(bǔ)缺補(bǔ)差，完善手續(xù)，進(jìn)一步規(guī)范操作行為。并對聯(lián)社營業(yè)部存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)進(jìn)行整改，查糾并處，強(qiáng)化管理。（三）加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)對***聯(lián)社存在的貸款操作程序不夠規(guī)范，操作風(fēng)險(xiǎn)較大的問題，建議辦事處督促***聯(lián)社加強(qiáng)對問題的重視程度，責(zé)成轄內(nèi)各社全面開展自查工作，盡可能補(bǔ)齊完善操作手續(xù)，明確相關(guān)責(zé)任人，對造成風(fēng)險(xiǎn)的要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。對***聯(lián)社在辦理抵押貸款時(shí)手續(xù)不規(guī)范、抵押合同無效、抵押值不足額、對抵押物審查不嚴(yán)等較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，建議辦事處責(zé)成***聯(lián)社對轄內(nèi)各社抵押貸款逐筆檢查，對照制度整改，完善有關(guān)手續(xù)，落實(shí)好每筆貸款責(zé)任人，發(fā)現(xiàn)暴露風(fēng)險(xiǎn)，并作出相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定和處理意見。對超比例貸款建議旌德聯(lián)社要按照風(fēng)險(xiǎn)防范處置預(yù)案的目標(biāo)要求，制訂切實(shí)可行的方案，逐步壓縮達(dá)到比例要求。對一戶多貸、多人貸款，一人使用、個(gè)貸企用、逆程序發(fā)放貸款以及貸款主體不合規(guī)等多種違規(guī)形式貸款，建議辦事處責(zé)成***聯(lián)社對***聯(lián)社營業(yè)部和***信用社存在的違規(guī)問題進(jìn)行徹查，明確責(zé)任人，制訂清收計(jì)劃，根據(jù)違規(guī)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)大小，對照《**省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》的規(guī)定給予相關(guān)責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。對***聯(lián)社信貸管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，如審貸不分離、三查制度不落實(shí)、貸款期限與用途不匹配，信貸資料不齊全、小額貸款管理不規(guī)范、貸款展期不合規(guī)等，建議辦事處督促***聯(lián)社從制度梳理入手，完善審貸分離、授權(quán)授信、貸款責(zé)任追究等各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范信貸操作流程，以貸款五級分類工作為契機(jī)，全面反映貸款風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)狀況，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。建議旌德縣聯(lián)社加強(qiáng)對轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查輔導(dǎo)工作力度，加大稽核檢查的工作頻率和檢查深度，對違規(guī)問題及時(shí)進(jìn)行處罰，以提高稽核檢查工作的效率和約束力。對已核銷呆帳貸款收回入帳不及時(shí)的問題，違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制和會計(jì)核算的制度規(guī)定，也嚴(yán)重違反呆帳貸款核銷的有關(guān)程序，建議辦事處責(zé)成***聯(lián)社查明原因，說明事情發(fā)生經(jīng)過，并對涉及的有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。對**聯(lián)社抵債資產(chǎn)問題，建議辦事處督促旌德縣聯(lián)社及早制定處置方案，完善相關(guān)合法手續(xù)，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。**聯(lián)社違規(guī)擔(dān)保問題，雖然屬于歷史遺留問題，但其中反映了**聯(lián)社在內(nèi)部控制管理相互制約以及單位公章管理和內(nèi)外帳核對的多方面不足之處，還涉及了**與***公司以價(jià)值1000萬元的虛假采購合同，向中行**分理處申請440萬元銀行承兌匯票的金融欺詐嫌疑，給信用社造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失和較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失。建議辦事處要就該事件發(fā)生責(zé)令***聯(lián)社作出深刻的反思，并對相關(guān)的責(zé)任人員作出嚴(yán)肅處理。第二篇：信用聯(lián)社案件專項(xiàng)治理回頭看工作檢查報(bào)告省聯(lián)社**辦事處:根據(jù)省聯(lián)社**辦事處工作布置，依據(jù)《**省農(nóng)村