【正文】 足額、對(duì)抵押物審查不嚴(yán)等較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，建議辦事處責(zé)成***聯(lián)社對(duì)轄內(nèi)各社抵押貸款逐筆檢查，對(duì)照制度整改，完善有關(guān)手續(xù)，落實(shí)好每筆貸款責(zé)任人，發(fā)現(xiàn)暴露風(fēng)險(xiǎn)，并作出相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定和處理意見(jiàn)。并對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)進(jìn)行整改，查糾并處，強(qiáng)化管理。對(duì)檢查中查出的問(wèn)題要給予有關(guān)當(dāng)事人適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰，對(duì)檢查情況進(jìn)行通報(bào)。對(duì)聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付的個(gè)人所得稅和水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定及時(shí)收回處理，并將情況反饋至辦事處。存款利率執(zhí)行違反了中國(guó)人民銀行有關(guān)利率政策和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》以及其他一些法律法規(guī)，建議辦事處督促***聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部和**社的利率執(zhí)行再進(jìn)行全面檢查，對(duì)查出問(wèn)題責(zé)成其全面整改，根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出處罰。要將風(fēng)險(xiǎn)控制從對(duì)案件事后查處提高到事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將對(duì)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，建立起風(fēng)險(xiǎn)布控的全面防范體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的思想教育工作與信合文化的建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，樹立全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要緊繃風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦不放松，努力樹立風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的管理理念。聯(lián)社對(duì)違章違規(guī)行為未能及時(shí)處理，自身也存在一定違規(guī)，如信貸審批、截留收入、違反財(cái)經(jīng)制度等，我們對(duì)該聯(lián)社的綜合評(píng)價(jià)為內(nèi)控基本健全。三、內(nèi)控評(píng)價(jià)***聯(lián)社目前實(shí)行縣聯(lián)社一級(jí)法人獨(dú)立核算，建立了比較完善的多項(xiàng)內(nèi)控制度，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)部分工符合內(nèi)控要求，從實(shí)際執(zhí)行過(guò)程上來(lái)看，也比較有程序和序時(shí)，形成了一些值得借鑒的如會(huì)計(jì)互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗(yàn)，但也發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是流于形式，走過(guò)場(chǎng)，較格式化，且整改不夠及時(shí)，處罰不到位，實(shí)際約束力不強(qiáng)，對(duì)易形成風(fēng)險(xiǎn)的信貸及操作流程等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，未能很好形成有效的制約。違規(guī)擔(dān)保造成風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)查營(yíng)業(yè)部 *****。（4）抵債資產(chǎn)處置款收回不及時(shí)。（3）抵債資產(chǎn)自用未見(jiàn)報(bào)批手續(xù)。營(yíng)業(yè)部：①借款人***以該公司房產(chǎn)、土地協(xié)議抵還貸款60萬(wàn)元，土地已過(guò)戶，房產(chǎn)未辦理過(guò)戶手續(xù)；②**公司以土地、,未辦理過(guò)戶手續(xù)。抵債資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患（1）原**,用于抵償營(yíng)業(yè)部2600萬(wàn)元貸款債務(wù),由于該地段目前地價(jià)較低,處置風(fēng)險(xiǎn)較大。（2）營(yíng)業(yè)部：***有限公司于2006年6月27日，存在問(wèn)題:①無(wú)貸款卡查詢相關(guān)資料②違規(guī)簽訂遠(yuǎn)期借款合同一份,號(hào)碼為1917917,貸款期限自2006年2006年10月1日至2006年12月31日,用途為購(gòu)材料。②未見(jiàn)最后背書人書面同意質(zhì)押承諾。經(jīng)查**信用社小額農(nóng)戶檔案為2002年建，未進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，2006年新發(fā)生貸款未建檔案，僅有借款合同及身份證復(fù)印件少量信息資料。貸款日期為2003年12月10日到2006年 10月20日，無(wú)貸款合同及審批小組會(huì)議記錄,貸款展期超權(quán)限未報(bào)聯(lián)社審批。營(yíng)業(yè)部：如借款人***，2004年10月15日貸款5萬(wàn)元，2005年10月7日到期，2005年9月28日展期至2006 年10月15日，借款人***，2005年1月20日貸款9萬(wàn)元，至2005年12月30日到期，展期至2006年12月30日到期，違反了短期貸款展期期限不得超過(guò)原期限的規(guī)定。營(yíng)業(yè)部：如**有限公司2005年6月8日貸款100萬(wàn)元，2006年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，僅見(jiàn)一次貸后檢查；對(duì)逾期貸款大多未見(jiàn)有效貸款催收回執(zhí)。無(wú)評(píng)估報(bào)告。無(wú)借款合同、保證合同等。營(yíng)業(yè)部；如***有限公司，2004年12月16日貸款45萬(wàn)元，2007年10月9日到期，檔案中調(diào)查簡(jiǎn)單，僅一次貸后檢查，無(wú)借款合同、抵押合同，無(wú)公司章程、股東決議以及評(píng)估報(bào)告等；個(gè)人貸款，大多無(wú)借款人身份證、戶口簿復(fù)印件以及借款合同等。聯(lián)社在大量的大額貸款審批中，均有同意貸款，同時(shí)收回原貸款字樣；檢查**信用社:如①***貸款 5萬(wàn)元，期限為2005年11月3日到2006年10月25日；責(zé)任人***，用途購(gòu)山場(chǎng)，該戶為轉(zhuǎn)貸，聯(lián)社計(jì)劃信貸股審批為同意貸款5萬(wàn)元，期限1年，同時(shí)收回原貸款；②***貸款 5萬(wàn)元，期限為 2005年11月15日到2006年11月3日，責(zé)任人***，為轉(zhuǎn)據(jù)貸款，聯(lián)社批復(fù)意見(jiàn)同上。借款人***，2007年3月30日到期,責(zé)任人***,聯(lián)社批復(fù)日期為2005年4月28日。（6）逆程序發(fā)放貸款。（5）個(gè)貸企用。（4）多人貸款，一人使用。營(yíng)業(yè)部：2004年8月17日，向國(guó)家事業(yè)單位**文化館發(fā)放貸款8萬(wàn)元，2007年8月3日到期，本文來(lái)自文秘114 ，轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。營(yíng)業(yè)部借款人***與**，于2006年4月11日，分別貸款1萬(wàn)元，2007年4月11日到期，責(zé)任人***，二戶住址均為西門中路5號(hào)。經(jīng)檢查有***有限公司，于2004年4月30日貸款600萬(wàn)元，2006年4月29日到期，目前結(jié)欠500萬(wàn)元。**信用社：如***，期限為2004年12月23日到 2007年11月13日，用途飼料，流動(dòng)資金貸款長(zhǎng)期占用，僅2006年3月29日收息1000元，風(fēng)險(xiǎn)已呈現(xiàn)；***貸款5萬(wàn)元，期限為2006年7月3日到2009年7月2日，責(zé)任人***，該貸款用于店內(nèi)流動(dòng)資金，期限不合理。（2）未根據(jù)借款人實(shí)際用途確定貸款期限，將大量的短期流動(dòng)資金貸款進(jìn)行中長(zhǎng)期發(fā)放，加大了貸款的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。貸款科目使用不當(dāng)，貸款期限與用途不匹配（1）貸款科目核算不準(zhǔn)確。（5）質(zhì)押貸款不足值，手續(xù)不全。（4）發(fā)放抵押貸款，抵押物不足值。②評(píng)估單位在評(píng)估時(shí)根據(jù)借款戶抵押權(quán)利值的需要對(duì)評(píng)估標(biāo)的進(jìn)行虛評(píng)抵押物價(jià)值，如借款人王*,2006年6月26日,抵押貸款48萬(wàn)元,于2008年6月26日到期,用途為購(gòu)門面房,該抵押物為02年門面房,經(jīng)參照現(xiàn)購(gòu)房協(xié)議價(jià)每平米3280元,其評(píng)估價(jià)存在虛高。（3）對(duì)抵押物品價(jià)值審查不嚴(yán)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。營(yíng)業(yè)部：①借款人***，2004年4月8日，抵押貸款40萬(wàn)元，于2007年3月17日到期，責(zé)任人***，以房屋作抵押，抵押合同簽訂日期2004年4月6日至2007年4月5日，與借據(jù)日期不吻合，導(dǎo)致合同無(wú)效；2006年3月14日，該戶又以同樣抵押物再貸款6萬(wàn)元，責(zé)任人***，于2007年1月9日到期，由于未簽訂最高額抵押合同，重復(fù)抵押導(dǎo)致合同無(wú)效；②***廠，2004年10月14日抵押貸款40萬(wàn)元，以*** 有限公司房產(chǎn)（評(píng)估價(jià)328萬(wàn)元）作抵押，無(wú)抵押人股東決議，該抵押物已于2002年12月30日辦理了一般抵押貸款100萬(wàn)元，重復(fù)抵押直接導(dǎo)致后一筆貸款抵押無(wú)效。借款人***，2005年3月11 日抵押貸款10萬(wàn)元（結(jié)欠42000元），責(zé)任人***，抵押合同無(wú)抵押人簽字，印章不規(guī)范。抵押貸款辦理不合規(guī)，易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)（1）抵押貸款手續(xù)操作不規(guī)范。貸款人名稱不全，合同未蓋貸款人章，對(duì)中長(zhǎng)期貸款利率調(diào)整等事宜未在合同中約定；借款人***，法定代表人為***，2006年6月22日貸款45萬(wàn)元，2007年6月22日到期，用途：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)，合同無(wú)法人代表簽字，未約定結(jié)息方法。（4）貸款合同簽訂不規(guī)范。在辦理時(shí)，本人簽字為許**（其子），柜面未能審查。營(yíng)業(yè)部如**貸款，經(jīng)手人為***（據(jù)稱為其妻子），借款人***，2006年3月20日貸款1萬(wàn)元，責(zé)任人：***，保證人：***，無(wú)擔(dān)保承諾書或保證合同，貸款經(jīng)手人為***簽字，蓋章為***，但章為篆體，簽字也較草，均難以辨認(rèn)，易產(chǎn)生歧義。如營(yíng)業(yè)部借款人***，2006年5月8日貸款3萬(wàn)元，信貸員、主任為**一人，借款人***，2006年1月12日貸款1萬(wàn)元，責(zé)任人：***，無(wú)審查意見(jiàn)。（七）信貸方面存在的問(wèn)題貸款操作程序不規(guī)范，操作風(fēng)險(xiǎn)較大（1）2006年前貸款基本未簽訂借款合同、保證合同，也無(wú)借款人身份證復(fù)印件等相關(guān)資料。掛失手續(xù)不符合規(guī)定。賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)。計(jì)算機(jī)工作日志記載存在不規(guī)范。會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)不全。印章保管登記簿登記不全面。空白重要憑證管理不規(guī)范。（六）內(nèi)部控制方面內(nèi)勤工作日記登記不完整，事后監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)時(shí)間和人員上的分離。如05年12月26日支付系統(tǒng)匯入**廠貨款5萬(wàn)元直接記賬；（2）銷戶不符合規(guī)定。會(huì)計(jì)帳務(wù)處理不符合制度規(guī)定。（1）經(jīng)查聯(lián)社營(yíng)業(yè)部2005年7月28日，補(bǔ)付**大藥房活期存款保證金帳戶利息27000元，本金400萬(wàn)元，時(shí)間半年，按半年期定期存款利率減活期存款利率計(jì)算（已按活期存款利率結(jié)過(guò)息），該筆業(yè)務(wù)記賬***，復(fù)核**，據(jù)說(shuō)是原聯(lián)社主任***打電話要求辦理；（2）**信用社定期儲(chǔ)蓄存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存未在電腦中事先約定記載，支取時(shí)手工補(bǔ)息。如營(yíng)業(yè)部2005年9月19日**醫(yī)藥公司現(xiàn)金付貸款利息25024元。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部（1）借款人***于99年8月20日貸款10萬(wàn)元，2001年8月20日到期，‰，2006年6月 19日收本金1萬(wàn)元，‰，‰執(zhí)行的意見(jiàn)（原息收至2000、9）；（2）借款人***，06年12月20日到期，‰，2005年12月31日收回，實(shí)收利息6552元（364天、未罰息），應(yīng)收利息6642元，少收息90元。（1）經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)，06年3月1日和7月20日，共計(jì)收回房屋出租收入*元在2621其它應(yīng)付款科目核算；（2）經(jīng)查*信用社收回房屋出租收入在2621其它應(yīng)付款科目核算，檢查日結(jié)存金額10740元，2005年度在其坐支費(fèi)用*元。（1）聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付05年個(gè)人所得稅*元，墊付個(gè)人水電費(fèi)*元；（2