【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。（六）、公司所有資金支出報(bào)銷必須由公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。第四章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第十五條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第十六條、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。（二）、差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)五個(gè)工作日（以報(bào)銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。第十七條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按公司制定的執(zhí)行。（二）、電話費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定公司固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。員工手機(jī)話費(fèi)在一個(gè)內(nèi)（上年12月至當(dāng)年11月）按季度報(bào)銷，在報(bào)銷期內(nèi)可隨時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠”，超過(guò)報(bào)銷期限不予報(bào)銷。第十八條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。（二）、公司所有招待必須填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》和發(fā)票報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》的或發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。（三）、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各部門當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。（四）、所涉及購(gòu)買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購(gòu)程序辦理；統(tǒng)一購(gòu)買，按需領(lǐng)用。（五）、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。（六）、公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。（七）、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)報(bào)銷。（八）、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費(fèi)以出差歸來(lái)之日）五日內(nèi)回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。第十九條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）、公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。（三）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第二十條、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。（二）、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部一份備案。（三）、車輛油料由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。（四）駕駛員登記用車情況臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用車人、起止時(shí)間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi)、停車費(fèi)，并要求用車人簽名及注明部門、項(xiàng)目。幾人一起用車的，按受益原則分?jǐn)傢?xiàng)目、部門費(fèi)用。用車情況臺(tái)賬經(jīng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部審核后方可報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（五）、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部按報(bào)銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷。（六）、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目明細(xì)單；車輛外出臨時(shí)加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷。（七）、車輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)，用車人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個(gè)外出所發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等駕駛員外出歸來(lái)由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報(bào)銷。（八）、各輛汽車所需零星購(gòu)買的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買，否則不應(yīng)予以報(bào)銷。（九）、車輛外出發(fā)生的洗車費(fèi)(即車輛美容費(fèi))不給予報(bào)銷；因車輛違章的罰款、拖車費(fèi)、保管費(fèi)，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。第二十一條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第二十二條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。（二）、公司所有物品采購(gòu)必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)后，方可辦理。（三）、申購(gòu)當(dāng)事人將批準(zhǔn)的“物品申購(gòu)單”一式兩份分別遞交至公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部。（四）、公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部依據(jù)物品申購(gòu)單進(jìn)行物品采購(gòu)，并按規(guī)定程序辦理物品驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)。（五）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷原始票據(jù)，在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷應(yīng)及時(shí)以書面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。第五章、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定第二十三條、專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第二十四條、專項(xiàng)資金支出報(bào)銷的一般規(guī)定（一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷。（三）、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）、公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。第六章、其他費(fèi)用的報(bào)銷第二十五條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費(fèi)用。第二十六條、其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。第七章、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定 第二十七條、原始憑證的審核（一）、各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)。（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：原始憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額；各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章。第二十八條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：，大寫與小寫必須相符。，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。必須填寫出入庫(kù)單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。第八章、附則第二十九條、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按財(cái)務(wù)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)總裁的意見(jiàn)核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。