【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部、工程服務(wù)中心、法務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核批準(zhǔn)；（三）審計(jì)監(jiān)察辦公室對(duì)上述情況審核無(wú)誤后，出具結(jié)算審核意見書，財(cái)務(wù)依據(jù)工程承包合同及結(jié)算審核意見書進(jìn)行結(jié)算；如果沒有按照公司相關(guān)制度、流程進(jìn)行，或者沒有上述相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的審核簽字，審計(jì)監(jiān)察辦公室不予出具結(jié)算審核意見書；（四）在合同履行過(guò)程中，承包合同的項(xiàng)目及內(nèi)容是否有變更，如有變更，僅對(duì)合同變更部分進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。第十條 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性（一）工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；（二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全；（三）工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法按工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算等問題；預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符,各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符,工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致,預(yù)算單價(jià)的換算是否準(zhǔn)確,有無(wú)套錯(cuò)定額情況。施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級(jí)或合同規(guī)定相符,工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定,取費(fèi)系數(shù)及計(jì)算是否符合規(guī)定。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià),材料預(yù)算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格是否準(zhǔn)確。設(shè)計(jì)變更單、材料代用單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、工序驗(yàn)收單及補(bǔ)充預(yù)算書等是否真實(shí)、有效，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽、多簽等問題；第四章 審計(jì)程序及審計(jì)方式第十一條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)程序，應(yīng)按照公司《審計(jì)工作制度》執(zhí)行。第十二條 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，實(shí)行兩級(jí)審計(jì)程序。凡申請(qǐng)審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算書，由工程服務(wù)中心或工程建設(shè)單位進(jìn)行初審，由審計(jì)監(jiān)察辦公室委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行終審。第十三條 由工程服務(wù)中心負(fù)責(zé)初審的工程項(xiàng)目，需在初審工作結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，將附有工程量計(jì)算書，加蓋送審單位、編制單位公章及預(yù)算員專用章，并由甲方代表簽字的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)監(jiān)察辦公室，并按照工程項(xiàng)目的類型分別由工程服務(wù)中心分管土建工程和安裝工程的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，否則審計(jì)監(jiān)察辦公室不予受理。第十四條 為避免工程結(jié)算書年終集中報(bào)審，降低審計(jì)質(zhì)量，影響財(cái)務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時(shí)間（一）大型的能獨(dú)立結(jié)算的基建、技改工程項(xiàng)目，施工單位應(yīng)在工程完工后20天內(nèi)提交工程結(jié)算資料。有關(guān)部門的初審工作應(yīng)在30天內(nèi)完成，并將結(jié)算資料送達(dá)審計(jì)監(jiān)察辦公室。審計(jì)監(jiān)察辦公室在對(duì)結(jié)算資料的完整性進(jìn)行審核后移交社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在20天內(nèi)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察核實(shí)。（二）對(duì)于隨時(shí)發(fā)生的不方便獨(dú)立結(jié)算的較小維修項(xiàng)目，施工管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)督促施工單位，每季度累計(jì)工作量，編報(bào)工程結(jié)算書進(jìn)行結(jié)算，不得累計(jì)年終統(tǒng)一結(jié)算。（三）對(duì)于施工單位未按時(shí)提交結(jié)算書，影響審計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)決算的，審計(jì)監(jiān)察辦公室實(shí)行待審制度，財(cái)務(wù)預(yù)留一定比例的工程款后先進(jìn)行帳務(wù)處理，下年初詳細(xì)審計(jì)后結(jié)清。第十六條 在審計(jì)過(guò)程中，由審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與工程服務(wù)中心、建設(shè)單位和施工單位的相關(guān)事宜。第十五條 審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)組織公司有關(guān)部門、施工單位、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)三方對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，各方須在收到定案表后三個(gè)工作日內(nèi)，將簽署了意見的定案表返回審計(jì)監(jiān)察辦公室。第十六條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照協(xié)議約定完成審計(jì)工作并出具工程審計(jì)報(bào)告，如有特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)作出書面說(shuō)明，審計(jì)監(jiān)察辦公室視情況作出相應(yīng)意見。第十七條 工程審計(jì)報(bào)告一式二份，由審計(jì)監(jiān)察辦公室簽收，一份存檔，另一份送交財(cái)務(wù)投資管理中心或者區(qū)域財(cái)務(wù)中心或者分公司財(cái)務(wù)處。第十八條 審計(jì)監(jiān)察辦公室通過(guò)公開招標(biāo)，委托業(yè)務(wù)優(yōu)、服務(wù)好、信譽(yù)高，具有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其辦理的工程項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，維護(hù)公司的合法權(quán)益。％計(jì)算。第十九條 審計(jì)方式工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一般可視具體情況采用下列方式：（一）就地審計(jì)；（二）送達(dá)審計(jì)；（三）聯(lián)合審計(jì)；（四）審計(jì)監(jiān)察辦公室認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌麑徲?jì)方式。第二十條 審計(jì)方法進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，審計(jì)監(jiān)察辦公室應(yīng)根據(jù)不同工程建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，分別采取不同審計(jì)方法，包括全面審查、重點(diǎn)審查、分析比較等。第五章 審計(jì)要求第二十一條 收集資料的要求（一）為提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)監(jiān)察辦公室可以對(duì)大型工程項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)。施工管理單位和施工單位應(yīng)積極配合，審計(jì)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，并根據(jù)工程進(jìn)展情況及時(shí)向施工管理單位索取有關(guān)文件、資料；（二）對(duì)工程項(xiàng)目資料報(bào)送不全者，審計(jì)監(jiān)察辦公室不予接收；對(duì)審計(jì)查證已經(jīng)實(shí)施后才補(bǔ)充報(bào)送的簽證單、變更單、聯(lián)絡(luò)單等，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不予認(rèn)可；（三）報(bào)送工程審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)在同一地域施工的工程要統(tǒng)一報(bào)送時(shí)間，以提高工作效率，節(jié)約差旅費(fèi)。審計(jì)人員赴異地審計(jì)的差旅費(fèi)按照集團(tuán)公司部長(zhǎng)級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。差旅費(fèi)及支付給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工程審計(jì)費(fèi)等費(fèi)用，根據(jù)工程項(xiàng)目的歸屬，執(zhí)行財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部頒發(fā)的相關(guān)制度。第二十二條 資料收集范圍建設(shè)單位、工程服務(wù)中心等相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察辦公室報(bào)送下列資料：（一）設(shè)備采購(gòu)合同，器材引進(jìn)、設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書；（二）工程招投標(biāo)資料和承包合同、施工協(xié)議等；（三）全套竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、施工組織設(shè)計(jì)及竣工資料；（四）隱蔽工程資料記錄及驗(yàn)收資料；（五）施工單位采購(gòu)材料的合同、發(fā)票、產(chǎn)品說(shuō)明書；（六）建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、撥付工程進(jìn)度款有關(guān)手續(xù)；（七）招標(biāo)投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)文件；（八）施工企業(yè)資質(zhì)登級(jí)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書；（九）有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的簽證資料；（十）有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料、文件；（十一）其他與工程項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的文件、資料等。第二十三條 掌握工程概況審計(jì)監(jiān)察辦公室進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)隨時(shí)了解所審計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目的下列情況：（一）工程建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；（二）項(xiàng)目的平面布置、設(shè)計(jì)規(guī)模、建筑面積、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求；（三）工程材料的供應(yīng)方式；（四）工程價(jià)款的結(jié)算情況；（五）工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算已審核情況及審核結(jié)果的處理；（六）工程的實(shí)際完成情況和進(jìn)度，已完工的單項(xiàng)工程數(shù)量和造價(jià)，未完工的單項(xiàng)工程進(jìn)度；（七）建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；（八）工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位及主要施工單位、主要設(shè)備生產(chǎn)廠家有關(guān)情況；（九）其他需要了解的情況。第二十四條 現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)審計(jì)監(jiān)察辦公室在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)會(huì)同建設(shè)單位、工程服務(wù)中心、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、施工單位等對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)（一）增減的分部或分項(xiàng)工程；（二）實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；（三）變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；（四）必須丈量的工程項(xiàng)目；（五）隱蔽工程情況；（六）需要勘察的其他情況；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)（結(jié)）算不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄，并取得建設(shè)單位、工程服務(wù)中心、監(jiān)理單位及施工單位的簽證。第二十五條 采購(gòu)審查施工單位自行采購(gòu)、按實(shí)核銷的材料，在核對(duì)進(jìn)貨發(fā)票的同時(shí)，應(yīng)按照其不高于同類同質(zhì)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的原則進(jìn)行審查。第二十六條 工程變更的影響審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：（一）變更工程設(shè)計(jì)；（二）建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；（三）施工中使用的材料和設(shè)備與規(guī)定不符；（四）變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；（五）改變不同項(xiàng)目的性質(zhì)；（六）提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；（七）計(jì)劃外工程項(xiàng)目：（八）其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況； 第二十七條 獲取簽證審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：（一）施工情況與圖紙不符；（二）實(shí)物工程量與圖紙不符；（三）施工用料發(fā)生變化；（四）施工情況與施工合同不符。工程簽證要規(guī)范管理，簽證單應(yīng)統(tǒng)一樣式，三方驗(yàn)收簽字欄甲方簽字處要規(guī)范填寫，注明工程量是否屬實(shí)字樣，并加蓋印章。各級(jí)簽字人員應(yīng)對(duì)工程量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)相應(yīng)責(zé)任。第六章 審計(jì)處理第二十八條 對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，可采取不同的處理方式（一）僅限于工程造價(jià)核減、核增的，依據(jù)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的工程審計(jì)報(bào)告進(jìn)行結(jié)算；（二）對(duì)于在工程審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程發(fā)包、工程管理及財(cái)務(wù)核算等方面的問題，應(yīng)按照公司《審計(jì)工作制度》的相關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告。第二十九條 如果施工單位提供的預(yù)決算不實(shí)，審計(jì)減少金額超過(guò)預(yù)決算的15％時(shí)，超出部分的審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)。第七章 附 則第三十條 本辦法由審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)解釋，并根據(jù)公司《審計(jì)工作制度》及本辦法制定出相應(yīng)的考核細(xì)則。第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。第四篇：煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法第一章 總 則第一條為進(jìn)一步規(guī)范煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，在確保工程質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理、有效的控制工程造價(jià)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（建設(shè)部令第107號(hào)）、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建[2004]369號(hào)）、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)印發(fā)的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)家局《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》（國(guó)煙計(jì)[2009]14號(hào)），結(jié)合煙草行業(yè)實(shí)際情況，制訂本辦法。第二條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)部門從工程建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)開始，至竣工驗(yàn)收交付使用之前，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行審計(jì)。第三條煙草行業(yè)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、事業(yè)單位投資的工程建設(shè)項(xiàng)目，均適用于本辦法。第二章 審計(jì)職責(zé)第四條煙草行業(yè)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。項(xiàng)目批復(fù)以后，