【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 下：（1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。（2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。（4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。（5）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。要點(diǎn)：（1）有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。（2）報(bào)銷前，由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審批，授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。如報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因會(huì)計(jì)主管不能每筆業(yè)務(wù)事前審核，也須事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。（3）定期進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核對(duì)。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。答：（1）根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)要能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全與完整；（2）準(zhǔn)確反映增減、處置、修理、更新和使用情況，準(zhǔn)確計(jì)算折舊和修理費(fèi)用；（3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。答：（1）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。（2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知單金額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)一致。（3）對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)一致。（4）將股票發(fā)行、收款、記錄的憑證、賬單、賬表相互核對(duì)無(wú)誤?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義及意義。答：①含義：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和基數(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此知道和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。②意義：（1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。（2）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。（3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循哪些設(shè)計(jì)原則？答：真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況；要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合；體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿足管理要求。簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇條件。答：企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以選擇成本法和權(quán)益法兩種核算方法，其決定因素在于投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系。按照我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，對(duì)子公司投資，日常采用成本法，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法。除子公司外，對(duì)唄投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，也采用成本法。對(duì)唄投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。【】【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容答：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存愛(ài)漏洞。簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的含義及無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。答：（1）含義：無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（2）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)： ①保證固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)取得的合理性；②保證固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性；③保證固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整；④保證折舊、攤銷方法的合理性與計(jì)算的準(zhǔn)確定。簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。答：（1）保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法。（3）保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確。（4）保證籌資業(yè)務(wù)的安全性。（5）確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)資金的需求?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。答：（1）合法性。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)。（2）規(guī)范性。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，指定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工、權(quán)限的劃分及限制條件等都可能發(fā)生漏洞。（3）效率性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，便于業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，有利于提高工作效率。（4）及時(shí)性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，及時(shí)反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來(lái)源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用、調(diào)度和企業(yè)管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)及投資的決策。簡(jiǎn)述企業(yè)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。答：（1）由供貨單位將設(shè)備購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同，編制設(shè)備入庫(kù)單。（3）分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備接貨。（4）場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫(kù)存帳，并通知財(cái)會(huì)部門付款。（5）會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。簡(jiǎn)述對(duì)外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。答： 對(duì)外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的方位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。其內(nèi)容主要包括：（1）對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離。（2）對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離。（3）負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離。（4）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。答：（1）開票人和收款人相分離。出納員只有憑審核過(guò)的收款通知單才可辦理收款，出具收款收據(jù)。（2）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管。（3）定期進(jìn)行收款通知單、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少受以及登帳錯(cuò)誤等。什么是固定資產(chǎn)？簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。答：含義：固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：（1）保證固定資產(chǎn)取得的合理性。（2）保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性。（3）保證固定資產(chǎn)的安全和完整。（4）保證折舊方法和處置措施的合理性。簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。答：（1）籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離。（2）辦理債權(quán)或股票分析的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離。（3）會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離，利息和股利計(jì)算及會(huì)計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離。（4）保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分離。（5）不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。答：（1）付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核。（2）簽發(fā)的支票作備查記錄。（3）簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。（4）銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符。簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的使用條件。答：成本法，適用于企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)時(shí)控制的，即有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的子公司或企業(yè)對(duì)唄投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。權(quán)益法，適用于合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。簡(jiǎn)述設(shè)備（固定資產(chǎn)）更新業(yè)務(wù)的處理流程和控制要點(diǎn)。答：處理流程：（1）設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購(gòu)設(shè)備，編制購(gòu)買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。（2）設(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同。（3）將合同副本、設(shè)備購(gòu)買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留存，作為購(gòu)置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。付款要點(diǎn)：（1）設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過(guò)審批才能實(shí)施。（2）財(cái)會(huì)部門參加合同的會(huì)簽、審核?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。答：（1）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（3）庫(kù)存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存現(xiàn)金。（4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自諾用、借出貨幣資金。（5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。簡(jiǎn)述設(shè)備（固定資產(chǎn)）購(gòu)入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。答：（1）由供貨單位將設(shè)備購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同，編制設(shè)備入庫(kù)單一式三聯(lián)。（3）分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)別倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備接貨。（4）廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫(kù)存帳，并通知財(cái)會(huì)部門付款。（5）最后由會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)額職責(zé)分離制度。答：籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度包括：（1）籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以利于審批人從獨(dú)立的立場(chǎng)來(lái)批判計(jì)劃的優(yōu)劣。（2）辦理債權(quán)或股票發(fā)行的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離，通常由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。（3）會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)付款的人員相分離，利息或股票計(jì)算及會(huì)計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離，并極可能應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付業(yè)務(wù)。（4）保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分離。（5）不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程?！尽?【名詞解釋】會(huì)計(jì)分析制度：是指利用現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)：就是提出解決問(wèn)題的方案，是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)：是指開展和組織企業(yè)會(huì)計(jì)共組的職能部門，是由專門的機(jī)構(gòu)和專職的會(huì)計(jì)人員組成。憑證流轉(zhuǎn)程序：是指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內(nèi)各部門和人員之間的傳遞過(guò)程和停留時(shí)間。報(bào)表附注：是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中國(guó)列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及其會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的具體目標(biāo)。答：一、貨幣資金業(yè)務(wù)特點(diǎn)：（1）業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁；（2）業(yè)務(wù)涉及范圍廣。二、會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)具體的目標(biāo)有以下幾點(diǎn)：（1）保證貨幣資金的安全性和完整性；（2）保證貨幣資金的合規(guī)和合法性；（3）保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性；（4）保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。簡(jiǎn)述投資處置控制制度的設(shè)計(jì)。答：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷，其控制制度主要有：（1）嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)；（2）合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格；（3）認(rèn)真審核相關(guān)審批文件。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度組成內(nèi)容的設(shè)計(jì)。答：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容包括：（1）預(yù)算和審批程序；（2）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度；（3）會(huì)計(jì)核算控制制度；（4）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度。第五篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)名詞解釋及簡(jiǎn)答題小抄全：由政府部門、企業(yè)單位通過(guò)一定程序制定的具有一定強(qiáng)制性的會(huì)計(jì)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。：指規(guī)范全國(guó)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和制度。：規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理方法和程序方面的制度。：規(guī)范會(huì)計(jì)工作者行為和會(huì)計(jì)人才選拔、管理方面的制度。：由財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門或地方財(cái)政業(yè)務(wù)主管部門制定的會(huì)計(jì)制度。：會(huì)計(jì)主體據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)制定的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度。：規(guī)范營(yíng)利單位會(huì)計(jì)核算工作的制度。相對(duì)應(yīng)的是預(yù)算會(huì)計(jì)制度。：企業(yè)內(nèi)部建立的會(huì)計(jì)控制體系。：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度內(nèi)容時(shí)所據(jù)以確定的根據(jù)。：企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范。它對(duì)會(huì)計(jì)核算原則和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理作出規(guī)定，通過(guò)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算來(lái)保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，：由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間關(guān)系，使得企業(yè)和銀行一方入賬另一方尚未入賬的款項(xiàng)。：除現(xiàn)金和銀行存款之外的貨幣資金。：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種有形資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、委托加工材料、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。：也稱賬面盤存法（賬面盤存制），其通過(guò)設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)分類賬，逐日逐筆地記錄存貨收入的數(shù)量和金額、發(fā)出的數(shù)量，能夠隨時(shí)結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量并從賬面上求出期末結(jié)存金額。：也稱定期盤存制（定期盤存制）