【文章內(nèi)容簡介】 有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。（二）賬實核對：每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。第六章其他第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。財務(wù)核算管理制度9酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品。布草房內(nèi)的工服、棉織品。工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。存貨按實際成本計價。領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。盤盈的存貨沖減管理費用。盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用。屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。財務(wù)核算管理制度10酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準后進行處理。經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須?？顚Ｓ?禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。財務(wù)核算管理制度11為了加強科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。第三條研發(fā)過程的管理（一）立項（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。（三）研究過程管理（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標(biāo)準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標(biāo)準等相關(guān)內(nèi)容。第四條研發(fā)費用的管理（1）、每年由公司科研部門編制研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責(zé)人全權(quán)負責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責(zé)人、科研部負責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。（4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準確性（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。第六條本制度由公司財務(wù)部制定。第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。第五篇：財務(wù)核算工作總結(jié)財務(wù)核算工作總結(jié)財務(wù)核算工作總結(jié)1在一年的時間里，我能夠自覺主動地學(xué)習(xí)國家的各項金融政策法規(guī)，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，完成上級和社領(lǐng)導(dǎo)交給自己的工作任務(wù)，現(xiàn)就一年來自己的`學(xué)習(xí)、工作情況向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報如下勤學(xué)苦練，盡快適應(yīng)工作，提高自己的業(yè)務(wù)水平和技能。從最基本做起，從學(xué)習(xí)開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學(xué)中干，干中學(xué)，邊學(xué)邊干，融會貫通，學(xué)以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，通過學(xué)習(xí)使自己的基本上掌握了業(yè)務(wù)操作規(guī)程和要領(lǐng)，對自己應(yīng)承擔(dān)的工作能夠獨立完成，也使自己的業(yè)務(wù)水平和技能都有不同程度的提高。恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。辦理會計事務(wù)能夠嚴格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶。堅持當(dāng)時記帳、當(dāng)日核對，作到要素齊全、內(nèi)容真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理xx五無xx、帳戶核算xx六相符xx等。辦理儲蓄業(yè)務(wù)時能夠認真落實xx實名制xx規(guī)定，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致.團結(jié)奮進，共同營造良好的工作環(huán)境。在工作中，能夠團結(jié)同事，和睦相處，相互學(xué)習(xí)，相互促進。在生活中，互相幫助，互相關(guān)心，共同創(chuàng)造和諧的氛圍。同時，不斷進行自我定位，更新觀念，提高服務(wù)意識，增強服務(wù)水平。財務(wù)核算工作總結(jié)2今年，在州局財務(wù)科和縣局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們?nèi)匀粓猿帧敖y(tǒng)一核算、集中支付、細化預(yù)算、規(guī)范收支、全程監(jiān)控”的工作方針，在各分局、各科室的支持配合下，通過會計核算中心全體同志的共同努力，加強了核算中心內(nèi)部管理，完善了集中核算業(yè)務(wù)規(guī)程，強化了財務(wù)審核和監(jiān)督，較好的完成了各項工作，實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)?，F(xiàn)將XX年年工作情況總結(jié)如下：一、健全和發(fā)揮會計核算中心職能，不斷完善會計集中核算工作，年初我們將系統(tǒng)財務(wù)與機關(guān)財務(wù)合并為一個帳套進行核算，調(diào)整整合財務(wù)人員,完善了機構(gòu)設(shè)置，合理配備了財務(wù)人員，集中辦理收支結(jié)算。按照州局財務(wù)科制定的量化考核評比標(biāo)準及縣局執(zhí)法責(zé)任制的要求，準確、及時報送各項財務(wù)報表及臨時性報表，為領(lǐng)導(dǎo)掌握資金運行狀況提供高質(zhì)量的服務(wù)。努力增強服務(wù)意識，不斷提高服務(wù)水平。一方面我們盡職盡責(zé)，熱情服務(wù)，減少環(huán)節(jié)，努力提高辦事效率；另一方面，我們努力搞好中心內(nèi)部的廉潔自律，盡心盡力管好單位的資金。通過集中核算提高了工作效率，節(jié)約了工作成本，規(guī)范了會計核算，遏制了單位大手大腳、鋪張浪費等現(xiàn)象，有利的促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。我們根據(jù)工作實際在原先的基礎(chǔ)上完善了操作性極強的業(yè)務(wù)流程及報帳憑證，如費用報銷單、報帳單、派車單、因公出差審批單、派餐單，形成了一套內(nèi)部的業(yè)務(wù)規(guī)范。再次，通過參與州局抽調(diào)的內(nèi)部審計，借鑒各兄弟縣市的先進管理理念，進一步規(guī)范了財務(wù)管理。通過與辦公室及其他科室對制度的學(xué)習(xí)討論，發(fā)現(xiàn)在制度執(zhí)行過程中、在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中仍存在一些問題，對這些問題進一步修訂完善逐一解決，進一步提高了工作質(zhì)量和核算中心人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。二、加強財務(wù)審核監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支管理，加大政府采購力度在會計集中支付工作中我們堅持原則性和靈活性相結(jié)合，實現(xiàn)了從寬到嚴的突破，繼續(xù)把好財務(wù)審核關(guān)，堅持原則，敢于監(jiān)督，從源頭上防止腐敗。我們的核算與監(jiān)督，在一定程度上進行事前、事中、事后監(jiān)督。每筆重大的財務(wù)開支，從事前的資金申報、事中的資金使用狀況以及事后的財務(wù)報帳，都置于我們會計核算中心的監(jiān)督中，大大地減少了資金的浪費和不合理的開支，從源頭上預(yù)防了腐敗，把違規(guī)違紀行為消滅在萌芽狀態(tài)。在對收入支出的管理上，實行雙向監(jiān)管，分管機關(guān)的局長管支出，收入由另外一副局長管理。所有開支都是集體研究決定。嚴格按預(yù)算細化收支。對取得的合法收入及時入帳，并實行票款分離，雙人操作，體現(xiàn)了監(jiān)督管理的嚴肅性。對所有單筆超過500元的支出由稽核人員先審核，然后到監(jiān)察室審核蓋章后報分管領(lǐng)導(dǎo)簽批方可報銷。按季對各項財務(wù)收支狀況以公告欄的形式進行公示，隨時接受大家的監(jiān)督。通過不斷加強財務(wù)監(jiān)督，完善各項財務(wù)管理工作，進一步規(guī)范了財務(wù)支出管理。制定了政府采購制度及操作性極強的業(yè)務(wù)流程。對辦公用品和維修項目實行由辦公室、核算中心、監(jiān)察室組成的集中采購小組集體詢價，貨比三家，實行定點采購。對大宗物的采購，由采購小組以詢價、合同、招投標(biāo)的方式進行集中采購。XX年，實現(xiàn)大宗物品集中采購2次,。三、通過自查清理,進一步完善“三代”手續(xù)費的管理三月份，對我局的“三代”手續(xù)費進行了一次全面徹底的自查清理,從收入到支付,制定了“三代”手續(xù)費申請單和“三代”手續(xù)費領(lǐng)款單，并按照計統(tǒng)提供的代征稅款明細清單和規(guī)定的比例，在各項手續(xù)真實、完整的情況下對上一的三代手續(xù)費進行了全部支付。針對清理后存在的問題我們及時進行了整改，并在今后的“三代”手續(xù)費管理中逐步完善，及時兌現(xiàn)。四、團結(jié)互助，盡心盡職，搞好資產(chǎn)清查工作我們核算中心的工作人員雖然各自擔(dān)負的工作職責(zé)不一樣，但是互相之間卻配合默契,業(yè)務(wù)上不懂時，互相學(xué)習(xí)；工作中有問題時，共同討論解決，充分體現(xiàn)了團結(jié)友愛、分工不分家的互助精神，形成了良好的工作氛圍，增強了會計核算中心的工作凝聚力。財務(wù)核算工作總結(jié)3一、與20xx年的賬務(wù)順利承接（一）完成xx部門決算工作20xx年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務(wù)重，為保證部門決算的內(nèi)容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據(jù)真實，內(nèi)容完整，我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了這項工作。（二）應(yīng)用新的會計科目、報表體系今年財政正式啟動了20xx年新政府收支分類的改革工作，對我們行政事業(yè)單位財務(wù)管理產(chǎn)生重要影響，全新的“功能分類”“經(jīng)濟分類”等內(nèi)容，對原有的功能分類和經(jīng)濟分類進行了重大調(diào)整。在應(yīng)用過程中，我們采取學(xué)習(xí)與討論相結(jié)合的多種形式，讓主管會計對新的收支分類科目有一個比較深層次的理解，較準確的掌握各科目核算的涵義，并明確了常用的會計做賬方法，規(guī)范了新科目的運用。（三）逐步取消手工輔助賬一是取消財政專戶的手工賬。從今年起，取消各主管會計的財政專戶備查賬，改在各單位的基本賬戶科目中，在“應(yīng)繳財政專戶款”下設(shè)明細科目，反映各核算單位上繳和財政返撥的情況，在基本賬務(wù)上就清楚地反映了每一筆財政專戶資金的收支情況。二是逐步取消項目輔助賬。運用新軟件對項目實現(xiàn)了“雙重復(fù)式支出核算”功能，對任何一筆項目經(jīng)費支出，可以進行細化的功能核算、經(jīng)濟核算，可以直接在基本賬務(wù)上對每一筆收支可同時按財政撥款的項目和科目記賬，并反映每個會計期末的項目資金的結(jié)余情況，最大限度的滿足了核算單位和相關(guān)管理部門的需要。二、注重統(tǒng)一規(guī)范，強化核算實效，完善監(jiān)督職能一是完善工資的統(tǒng)發(fā)工作。強化“工資直達”，防止各種變向的錢款濫發(fā)，達到加強工資及其福利性支出管理、控制和降低行政事業(yè)經(jīng)費支出的目的。目前全區(qū)x家單位，納入中心工資系統(tǒng)管理的有x家共計x人（在職在編x人，離退x人，臨聘和雇員x人，長休和其他人員x人），20xx年發(fā)放工資總額為x萬元。二是統(tǒng)一固定資產(chǎn)賬務(wù)管理，配合財政局資產(chǎn)清查，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，做好相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整工作，減少國有資產(chǎn)的鋪張浪費。三是強化基建、修繕賬務(wù)管理，目前x位會計師管理著x個核算單位x套基建賬，上半年基建賬收支總額達x億元。拒付不合