【文章內容簡介】 任制和會計核算制，并自覺接受財政、審計紀檢和上級財務主管部門的監(jiān)督檢查，強化項目資金的管理和監(jiān)督。對擅自變更項目預算、截留、挪用和坐支項目資金的，按法律法規(guī)的規(guī)定嚴肅查處。領導小組辦公室按照事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的要求，建立健全項目資金跟蹤檢查制度和重大問題上的39。上報制度，定期不定期地開展項目資金專項檢查，全程跟蹤檢查各項項目資金的撥付、使用情況，對發(fā)現(xiàn)的資金管理方面的重大問題及時上報。二、資金管理機構資金管理組參與項目工程資金階段審計和年終審計，對項目資金撥付、使用情況定期進行審核，全程進行監(jiān)督，保證資金正常運行。三、資金管理方式每年年初和每季度初，由資金管理組分別填制項目請款書和季度項目分月用款計劃表、季度項目申請書，逐級上報國土資源部土地整理中心，申請和季度項目資金。四、資金撥付方式工程施工費采取分期付款的方式撥付。即工程開工前預付款 %；工程施工中，根據(jù)工程進度和質量，撥付 %；工程竣工后，根據(jù)驗收結果和工程竣工決算，撥付 %。資金管理制度4一、醫(yī)院現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。二、出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由領導批準后提取。三、醫(yī)院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款，取款和結算。醫(yī)院應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。醫(yī)院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。四、醫(yī)院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債券債務的`票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。五、醫(yī)院應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。六、醫(yī)院應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。七、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。八、支付個人的臨時工工資等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和醫(yī)院領導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金。九、出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務后，應及時在報銷票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關附件單上蓋“附件”鮮章。資金管理制度5:為加強結算資金管理,增進資金運用效益,特制定本辦法。:本規(guī)定適用于公司及分子公司。、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理,相關業(yè)務部門負責核對、催收等配合工作。,必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè)務,做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進行帳務調整。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,及時登記帳簿,準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。此種方式適用于對信用較好業(yè)務經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內辦理。超過限額應停止發(fā)貨。,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。由商務部發(fā)出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內由商務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對,并裝訂歸檔。,按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應收帳款清理情況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。,交財務部進行會計處理,應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務費用。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉讓等與此相關的會計業(yè)務由管理39。應收票據(jù)39。科目的財務人員協(xié)助出納及時辦理。39。應收票據(jù)39?？颇康呢攧杖藛T應設置39。應收票據(jù)備查簿39。,還應登記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結清票據(jù)后,在備查簿內逐筆注銷。、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。39。其他應收款39?？颇窟M行總分類核算,進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在39。摘要欄39。注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單,年末結算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部及時清帳。,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支。,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準長期占用公款。,按公司借款人進行明細登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結帳,不予辦理重新借支。財務部根據(jù)情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準私下移交備用金。,出差返回后三日內必須報銷清帳。,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單,提供相關證據(jù)和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。,因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。,不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結算方式。,防止向無履約能力的皮包公司39。簽發(fā)商業(yè)匯票。,以便確定是否采用票據(jù)結算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。:。,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。修改時亦同。資金管理制度6本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務部負責人應負連帶責任。資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：A：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）的39。購置權限（1） 使用部門提出申請報告；（2） 廠長、財務部主管初審；（3） 總經(jīng)理審批。B：低值易耗品購置審批權限及程度（1） 總值500元以下（含500元）a. 申請人提出購置清單，單位或部門負責人簽署意見；b. 財務部審核；c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。（2） 總值500元以上a. 申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；b. 財務部審核；c. 總經(jīng)理審批。C：費用報銷審批權限及程度（1）500元以下（含500元）a. 報銷人填寫報銷單證；b. 部門負責人簽署意見；c. 財務部審核；d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批；e. 到財務部報銷。（2）500元以上a. 報銷人填寫報銷單證；b. 部門負責人簽署意見；c. 財務部審核；d. 總經(jīng)理審批；e. 財務部報銷。D：因公借款審批程序（1）500元以下a. 借款人先填寫借款申請單；b. 部門負責人審核；c. 財務部簽署意見；d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批；e. 到財務部借款。（2）500元以上a. 借款人填寫借款申請單；b. 部門負責人簽署意見；c. 財務部簽署意見；d. 總經(jīng)理審批；e. 到財務部借款。注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后35天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應兩人同行。公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。資金管理制度7一、總 則第一條 為適應簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務、轉變職能的要求，實現(xiàn)經(jīng)濟工作項目化、項目工作責任化，依法依規(guī)推動項目建設，創(chuàng)新農業(yè)財政項目資金管理方式，防范廉政風險，提高資金使用效益，推動農業(yè)財政項目資金聚焦綠色增效、品牌建設、主體培育、科技推廣、改革創(chuàng)新“五個示范行動”，推進現(xiàn)代生態(tài)農業(yè)產(chǎn)業(yè)化。根據(jù)《安徽省人民政府關于充分發(fā)揮投資關鍵作用深入推進項目工作的意見》(皖政〔20xx〕56號)、《安徽省省級財政專項資金管理辦法》(皖政辦〔20xx〕29號)、《安徽省農業(yè)財政資金管理工作規(guī)程》(財農〔20xx〕866號)和《安徽省財政廳安徽省農業(yè)委員會安徽省林業(yè)廳安徽省水利廳安徽省扶貧開發(fā)領導小組辦公室關于全面推進財政支農資金管理改革的實施意見》(財農〔20xx〕556號)等規(guī)定，結合實際，制定本辦法。第二條 除有明確規(guī)定外，省級農業(yè)財政項目補助市縣資金，屬于普惠類的，采用“因素分配法”等方式將資金切塊下達到市或縣(市、區(qū))，由市、縣按照項目實施指南，將資金落實到具體項目和實施單位，年省級項目(因素分配法)實施指南(模板)見附件1。屬于特惠類的，以公開競爭立項方式安排，由省級發(fā)布項目申報指南，市、縣組織申報，資金由省級落實到具體項目和實施單位，年省級項目(公開競爭立項法)申報指南(模板)見附件2。第三條 省級農業(yè)財政項目資金實行“四制”管理，即對項目資金投向實行名錄制，對項目資金安排實行備案制(因素分配法)或審批制(公開競爭立項法)，對項目實施績效實行評價制，對項目資金使用實行審計制。根據(jù)項目實施的具體特點，確定項目“四制”管理的具體內容。二、項目資金投向實行名錄制第四條 項目資金投向圍繞綠色增效、品牌建設、主體培育、科技推廣、改革創(chuàng)新等示范行動，每個項目聚焦2至3個重點扶持內容或支持方向，根據(jù)項目實施內容、主體、地點分別確定項目名錄。第五條 項目實施主體除少數(shù)需要基層公益性主體實施外，聚焦新型經(jīng)營主體，優(yōu)先扶持農業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)合體內的新型經(jīng)營主體，優(yōu)先扶持龍頭企業(yè)“甲級隊”、示范農民合作社、示范家庭農場。第六條 項目實施地點聚焦示范基地，優(yōu)先扶持美好鄉(xiāng)村示范村、現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)、糧食綠色增產(chǎn)模式攻關以及茶葉、蔬菜、蠶桑、畜牧、水產(chǎn)等生產(chǎn)示范基地，優(yōu)先扶持農業(yè)產(chǎn)業(yè)化示范區(qū)等農產(chǎn)品加工示范基地，優(yōu)先扶持農產(chǎn)品質量安全示范縣、示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、示范村等品牌流通示范基地，優(yōu)先扶持休閑農業(yè)示范基地等。三、項目資金安排實行備案制(審批制)第七條采用“因素分配法”切塊下達的項目資金，實行備案制，由省級發(fā)布項目實施指南。采用公開競爭立項方式安排的項目資金，實行審批制，由省級發(fā)布項目申報指南。第八條 省對采用“因素分配法”安排的項目資金，要依據(jù)不同項目合理選擇分配因素，既要選擇如農業(yè)人口、耕地面積、糧食及其他農產(chǎn)品產(chǎn)量等地方農業(yè)農村經(jīng)濟發(fā)展的因素，以統(tǒng)計部門公布的或具有權威性的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。也要引入如資金使用績效等工作推進層面的因素，以會計師事務所考評報告、審計機關審計報告等規(guī)范性材料為主要依據(jù)。要科學合理安排分配因素的權重，原則上，地方經(jīng)濟發(fā)展的因素權重不低于70%，工作推進層面的因素權重不高于30%。也可因項目情況適當調整權重因素的比例。第九條 市或縣級對省級以因素法切塊下達的`農業(yè)財政項目資金，應根據(jù)省級發(fā)布的項目實施指南，除有明確規(guī)定外，按照公開競爭立項方式，落實到具體項目實施單位。市分配到縣資金時要體現(xiàn)對金寨、岳西、泗縣等重點扶貧縣的傾斜。第十條 由市級分配安排的省級農業(yè)財政項目，市農業(yè)部門會同財政部門將分配安排項目匯總表、項目申報書合訂文本等一起報省農委備案。由縣級分配安排的省級農業(yè)財政項目，先將分配安排項目匯總表、項目申報書等報市，再由市級統(tǒng)一匯總報省農委備案。報省農委備案的項目須分別報財務處和項目行業(yè)處室(單位)。第十一條 省級以公開競爭立項方式安排的項目資金，省農委會同省財政廳發(fā)布項目申報指南，市、縣組織項目申報，并對申報項目進行審核。省級按照有關規(guī)定要求，一般按照項目申報前公布、項目申報后初步篩選、第三方專家差額評審、現(xiàn)場考察復核、項目行業(yè)和主管處室(單位)分別提出審查意見和審批建議、委主任辦公會議審定等程序，將資金落實到具體項目實施單位。第十二條省級建立第三方專家?guī)飒毩⒃u審機制。省農委按行業(yè)建立農業(yè)財政項目省級評審專家?guī)?，實行動態(tài)管理。評審前，從專家?guī)祀S機抽取若干專家，并與專家簽訂誠信協(xié)議后開展評審。評審中，行業(yè)和主管處室(單位)人員不得作為專家參與評審，不得違規(guī)行政干預項目的評審。評審后，根據(jù)專家評審意見，對安排企業(yè)的項目取2家以上實施單位，行業(yè)處室(單位)會同相關處室組織人員現(xiàn)場考察復核，提出意見。行業(yè)和主管處室(單位)集體討論，行業(yè)處室(單位)提出行業(yè)審查意見，主管處室提出主導審批建議，經(jīng)法規(guī)處合法性審查和財務處審核后，報分管領導審核，提交委主任辦公會議集體研究審定。第十三條市、縣采取競爭立項安排的項目，按照財農〔20xx〕