【文章內容簡介】 做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時上報院委會研究處理，情節(jié)嚴重者移交司法部門。十、會計檔案管理制度（一）目的：規(guī)范醫(yī)院會計檔案管理(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務制度、《檔案法》。(三)適用范圍：財務科(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容貫徹“會計法”和醫(yī)院財務制度，依據(jù)相關法律、法規(guī)管理醫(yī)院會計檔案。定期對醫(yī)院會計檔案進行整理、分類、裝訂、歸檔。建立會計檔案管理目錄。建立會計檔案查詢、借閱和審批登記。對外來查閱和借閱者，需提供相關證明，并經(jīng)領導批準。未經(jīng)批準不得私自查詢和借閱。對院內職能科室或相關人員查詢、借閱者也需經(jīng)科長同意，檔案外調時按規(guī)定辦理借閱登記手續(xù)。每月及時對各種原始和記賬憑證進行裝訂、編號。年末對各種賬本、報表、協(xié)議、合同、文件等資料進行整理歸檔。時間超過一年以上的會計檔案，按檔案管理規(guī)定，移交醫(yī)院檔案室管理。嚴格執(zhí)行有關會計檔案保管年限規(guī)定，對超過時限的會計檔案，按規(guī)定程序報批銷毀，并經(jīng)有關人員監(jiān)銷。按規(guī)定保管好各種電子會計檔案。保持檔案室內干凈整潔，定期通風，防止霉變，保證醫(yī)院會計檔案安全。十一、會計電算化操作管理制度（一）目的：規(guī)范醫(yī)院會計電算化操作(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務制度(三)適用范圍：財務科(四)職責：科長負責督促落實工作相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容為確保醫(yī)院會計數(shù)據(jù)和軟件安全保密，未經(jīng)單位領導同意，任何人不得將會計數(shù)據(jù)和軟件提供給他人。嚴格會計電算化操作流程，加強操作密碼保護，會計電算化檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。調閱會計電算化檔案，應履行相應借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。操作人員在輸入數(shù)據(jù)前應先檢查憑證是否經(jīng)過審核，未經(jīng)審核的原始憑證不得輸入系統(tǒng)。輸入的憑證必須經(jīng)審核后才能記賬。若記賬前發(fā)現(xiàn)錄入錯誤，由審核人通知錄入人員進行修改；若記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，下月調整會計分錄進行更正。會計人員每日電腦操作后要做好數(shù)據(jù)備份，以防數(shù)據(jù)丟失。任何人不得私自對會計數(shù)據(jù)和軟件進行修改和刪除。若遇故障應及時和醫(yī)院信息科聯(lián)系，并由專業(yè)人員查找并排除故障。定期檢查計算機安全，愛護設備，保持設備清潔及常溫狀態(tài)，保障會計電算化操作及資料安全。十二、收費管理制度（一）目的：加強醫(yī)院收費管理制度。(二)依據(jù)：醫(yī)院財務制度和會計法。(三)適用范圍：財務科(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容醫(yī)院各項收入的取得必須符合國家有關法律法規(guī)政策規(guī)定，并納入財務科統(tǒng)一管理，任何部門或科室不得受理現(xiàn)金收入業(yè)務。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。財務科取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)療機構財務會計制度規(guī)定確認并核算收入。門診掛號收款、急診收費、住院結算中心當日收入必須于下班前隨報表及各種收費原始憑證上交財務科，做到日清月結。財務科匯總各班組現(xiàn)金收入，整理后由保衛(wèi)科押運送存銀行。各類收入票據(jù)由財務科專人管理。票據(jù)的購買、領用、核銷要按有關規(guī)定辦理，并進行詳細登記。財務科負責各種收入票據(jù)存根的審查核對，確保收入真實完整。按醫(yī)院退費制度規(guī)定辦理各種退費和沖賬手續(xù)。按財政部門規(guī)定使用各種財務收費票據(jù)，加強收費票據(jù)的管理。醫(yī)院各種收入憑證按醫(yī)院會計檔案管理制度要求存檔。十三、門急診收費工作制度（一）目的：加強門急診收費管理。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務制度。(三)適用范圍：財務科(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容嚴格遵守醫(yī)院各項規(guī)章制度，一切以病人為中心，認真、熱情、細心地做好本職工作。樹立一切為病人服務的思想，廣泛使用文明用語，開展微笑服務，完成各項工作任務。做好班前準備工作，備好零錢和票據(jù)。收費票據(jù)按順序使用，堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而造成的損失由當事人負責。熟練掌握電腦操作技能，為病人辦理就診卡、收費、退費及出入院手續(xù)，做到快速、準確。收付現(xiàn)金要唱收唱付，當面點清?，F(xiàn)金每天及時上交財務科，做到日清月結。妥善保存?zhèn)溆媒?，每天交款后清點，保證賬款、賬卡相符，禁止轉借和挪用現(xiàn)金。急診實行24小時收費制度，遇急 危重病人及大型突發(fā)公共衛(wèi)生事件按醫(yī)院相關規(guī)定開辟綠色通道,實行“先診療、后收費”制度。了解新農(nóng)合及醫(yī)保付費政策，作好宣傳和解釋工作。愛護醫(yī)院電腦及相關設備，做好日常維護，發(fā)現(xiàn)故障及時上報，財務重地，非工作人員嚴禁入內。十四、退費管理制度（一）目的：規(guī)范退費流程，嚴格退費管理。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務會計內部控制制度。(三)適用范圍：全院(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容退費金額在400元以下的經(jīng)門診辦主任或財務科長、審計科長簽字即可退費。超過400元者，須經(jīng)主管財務副院長或院長簽字。遇節(jié)假日或院長外出時，可先由門診辦主任、財務科長、審計科長或院總值班人員簽字,待院長回院后再補辦簽字手續(xù)。門（急）診患者（1）憑就診卡交費后因各種原因不能進行檢查（或治療）需退費的,由檢查（或治療）科室電腦執(zhí)行退費,到收費處打印“退費申請單”,由患者、執(zhí)行科室經(jīng)辦人、門診辦主任簽字后到收費處辦理退費?；蛴赏速M科室電腦執(zhí)行退費并手工寫退費單由患者、執(zhí)行科室經(jīng)辦人、門診辦主任簽字后到收費處辦理退費。（2）藥房藥品一經(jīng)售出原則上概不退換，特殊原因需退費者，由藥房工作人員打印出“電子退費申請單”由患者、藥房人員、開單醫(yī)生簽字后，到收費處辦理退費。只收費未取藥或用現(xiàn)金交費需退藥費者，憑交費單由患者、藥房人員、開單醫(yī)生簽字后，到收費處辦理退費。草藥不執(zhí)行退費.（3）已結算完畢打印門診發(fā)票或交現(xiàn)金需退費的,持門診發(fā)票或交款單由患者、科室經(jīng)辦人員、門診辦主任簽字后到收費處辦理退費。（4）門診患者退費時效為7日，超過7日退費的，需持相關手續(xù)經(jīng)院長簽字方可退費。住院患者（1）患者在住院期間因各種原因需進行退費的，需打印“退費申請單”，由執(zhí)行科室負責人簽字到“住院結算中心”辦理退費。（2）計價錄入不能打印退費申請單據(jù)的科室需退費時，由退費科室手工寫退費申請，由經(jīng)辦人或負責人簽字后到“住院結算中心”辦理退費。（3）住院期間因特殊原因需退藥費的，由醫(yī)生執(zhí)行電子申請，藥房確認后退費。（4）患者出院結算打印發(fā)票后需退費的，需由執(zhí)行科室工作人員手工書寫退費申請單，經(jīng)院長簽字后持患者住院結算發(fā)票及退費申請到“住院結算中心”辦理退費（5）住院轉科后需退費的，由退費科室手工書寫退費申請單，經(jīng)院長簽字后持患者住院結算發(fā)票及退費申請到“住院結算中心”辦理退費。因收費員操作失誤需退費的，由收費員在發(fā)票上注明原因按退費規(guī)定限額經(jīng)財務科長或院長簽字后辦理退費。持體檢卡就診者，就診結束后不打印結算發(fā)票，不予辦理余額結算手續(xù)。持銀聯(lián)卡消費需要退費時，按醫(yī)院退費規(guī)定及銀行相關規(guī)定在POS機上操作退費，不退現(xiàn)金。所有門診或住院退費票據(jù)、退費申請單由收銀員隨當日交款報表上交財務科隨憑證裝訂并保存。審計科負責對所有退費手續(xù)進行常規(guī)或定期審計。若發(fā)現(xiàn)有違規(guī)退費者，按醫(yī)院有關規(guī)定處理。十五、膳食會計管理制度（一）目的：規(guī)范醫(yī)院膳食財務管理，保證醫(yī)院財產(chǎn)安全。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務制度(三)適用范圍：財務科、膳食科。(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容貫徹執(zhí)行“會計法”，遵守醫(yī)院財務會計制度，負責醫(yī)院膳食會計核算工作。依法辦理各項收支業(yè)務。所有收支統(tǒng)一納入醫(yī)院管理。嚴格遵守財經(jīng)紀律和審批手續(xù)。按規(guī)定辦理會計核算業(yè)務，審核編制會計憑證，建立登記會計賬目，及時編制會計報表，保管好會計檔案。接受醫(yī)院財務科及膳食科雙重管理，進行必要的會計監(jiān)督，保證膳食經(jīng)營收支活動按合同約定履行。及時關注膳食經(jīng)營活動，對運行情況認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，提出建議，當好領導參謀。建立膳食科固定資產(chǎn)及物資臺賬，保證醫(yī)院配備設備物資完好無缺。及時登記清理債權債務，防止拖欠、減少呆賬。按醫(yī)院有關規(guī)定，分類保管好職工及病員就餐卡，做好領用和發(fā)放登記，定期清查盤點，保證醫(yī)院財產(chǎn)安全。十六、住院收費工作制度（一）目的：加強住院收費工作管理開展優(yōu)質服務。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院各項規(guī)章制度。(三)適用范圍：財務科(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容1．嚴格遵守醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度，一切以病人為中心。認真、熱情、細心地做好本職工作。2．上班前要備足零錢和票據(jù)。上班期間要堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而造成的損失由當事人負責。3．接待患者要態(tài)度熱情、和藹，辦理出入院做到準確、高效。4．住院患者實行預交款(押金)制度，患者入院時應根據(jù)入院診斷收取合理的住院押金。5．對需搶救患者和急危重患者住院，按醫(yī)院規(guī)定開辟綠色通道。6．收付患者的現(xiàn)金要唱收唱付、當面點清?，F(xiàn)金每天及時上交財務科，做到日清月結。了解新農(nóng)合及醫(yī)保付費政策，作好宣傳和解釋工作。8．患者出院辦理結算時，工作人員要認真核對預交款和各項費用，確認無誤后，辦理出院手續(xù)，打印發(fā)票。9．財務重地，非工作人員嚴禁入內。十七、財務安全保衛(wèi)工作制度（一）目的：加強醫(yī)院財務資金管理，保證資金安全。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務制度。(三)適用范圍：財務科(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，保證正常業(yè)務需要。妥善保管空白支票及印鑒，銀行票據(jù)與印鑒實行雙人管理。門診收費處及住院處收入的現(xiàn)金當日必須送存銀行，遇節(jié)假日，應妥善保管現(xiàn)金，保證安全。醫(yī)院大額提現(xiàn)必須醫(yī)院派車，保衛(wèi)科押送。下班后收款員備用金應按規(guī)定妥善保管。非財務及保衛(wèi)人員嚴禁進入門急診收費處、住院結算中心及農(nóng)合、醫(yī)保報銷工作室。各收費、報銷工作崗位下班后要鎖好門窗、上好保險。夜班值班人員要提高警惕，不得會客，不得隨意開門，如遇突發(fā)緊急情況，及時報警。注意安全用電和防火，非工作時間關閉一切電源。做好防盜工作，隨時檢查各種安全措施，發(fā)現(xiàn)各種安全隱患應及時處理。各部門人身、資金、財產(chǎn)發(fā)生意外時，及時按規(guī)定逐級上報。1違反本制度造成資金和財產(chǎn)損失的，由責任人全額賠償，并按醫(yī)院相關規(guī)定處理。十八、票據(jù)管理制度（一）目的：加強醫(yī)院票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的管理，保證票據(jù)安全使用。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務制度及內部控制制度(三)適用范圍：財務科(四)職責 ：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)．醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務科派專人向財政部門購買。，出納不得兼管或核銷票據(jù)。、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領取人應對相關內容確認后簽字。，不得向外單位轉借，不得偽造票據(jù)。，作廢后應在票據(jù)上加蓋作廢章并注明原因。，存根及日報表審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應及時向財務科報告并登記備案。十九、內部稽核制度，（一）目的：加強醫(yī)院財務內部監(jiān)督，保證各項收支活動合法化。(二)依據(jù)：會計法和醫(yī)院財務內部控制制度。(三)適用范圍：財務科(四)職責 ：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)內容依據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范及醫(yī)院財務制度和會計制度要求實行內部財務收支稽核。依法審核各項財務收支憑證，加強監(jiān)督管理，保證各項收支活動合法化。堅持財務收支兩條線，內部稽核人員責任明確，按分工及各崗位職責要求各負其責。收款和付款出納在辦理收支業(yè)務過程中要認真審核原始憑證，保證要素齊全、合法有效，賬款相符、賬表相符。會計要按照相關規(guī)定辦理會計事務，進行收支憑證審核并進行會計核算，編制會計憑證，登記會計賬簿。財務科長和主管會計要定期或不定期對所有會計業(yè)務進行指導和監(jiān)督,并定期會同審計部門對醫(yī)院資金使用、科室資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查，保證醫(yī)院財產(chǎn)物資安全。二十、核算辦工作制度（一）目的：加強醫(yī)院科室核算工作管理，堅持原則，不徇私情。(二)依據(jù)：《全國醫(yī)院工作條例》。(三)適用范圍：核算辦(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)．根據(jù)醫(yī)院工作計劃及安排，負責各科室成本核算及績效分配核算工作，參與醫(yī)院經(jīng)濟管理政策的制定、分配方案的調整及執(zhí)行工作。2．在成本核算工作中，嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，堅持原則，不徇私情。3．對科室在醫(yī)療業(yè)務活動中發(fā)生的各種成本費用進行詳細記錄、整理、歸集、對比、分析?？刂瞥杀?，提高工作效率。4．按照成本收益匹配原則，每月及時準確完成科室收支核算工作，在規(guī)定時間內完成績效工資核算并將核算結果反饋到科室，不斷提高科室績效和成本管理意識。5．及時為院領導提供科室績效和成本核算信息，提出改善醫(yī)院經(jīng)營管理的意見和建議。實現(xiàn)“優(yōu)質、高效、低耗、”的經(jīng)營管理模式。6．堅持“按勞分配、多勞多得、實事求是、兼顧公平”的分配原則，嚴格按照院科兩級核算和績效分配方案實施管理，充分調動全院職工的積極性。7．嚴格執(zhí)行崗位責任制，適時了解國家醫(yī)改政策法規(guī)，指導科室經(jīng)營管理，發(fā)揮經(jīng)濟杠桿作用，為領導決策提供依據(jù)。二十一、成本管理制度（一）目的：規(guī)范醫(yī)院成本管理，打造節(jié)約型醫(yī)院。(二)依據(jù)：醫(yī)院財務制度。(三)適用范圍：全院(四)職責：科長負責督促落實工作；相關工作人員知曉并執(zhí)行。(五)、成本管理的概念和目的（1）成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動。（2）成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務活動中所發(fā)生的各種耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。（3）成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息，強化成本意識，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效