企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除審核報告(編輯修改稿)
2024-11-08 23:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 公司 年 月與公司發(fā)生商品購銷業(yè)務(wù)，截至 年 月，公司尚欠公司貨款 元。年 月因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素影響，確實無法收回的應(yīng)收款項 元，形成壞賬損失 元。前述合計形成壞賬損失 元。(三)存貨損失 公司 年 月 日存貨賬面數(shù)量，金額 元；經(jīng)盤點，實存數(shù)量，金額 元；盤虧數(shù)量，盤虧金額 元，按適用稅率相應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 元，扣除責(zé)任人賠償 元，存貨盤虧凈損失 元。、毀損損失公司存貨由于變質(zhì)、長期積壓、產(chǎn)品更新?lián)Q代淘汰等原因需報廢處理，截至 年 月 日，該存貨賬面金額 元，經(jīng)測算物耗比率為，按適用稅率相應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 元。扣除殘值 元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，存貨報廢凈損失 元。公司存貨由于自然災(zāi)害、意外事故等原因毀損，該存貨賬面金額 元，經(jīng)測算物耗比率為，按適用稅率相應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，存貨毀損凈損失 元。年 月 日，公司存貨被盜，已向公安機關(guān)報案并已結(jié)案，該存貨賬面金額 元，經(jīng)測算物耗比率為，按適用稅率相應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，存貨被盜凈損失 元。公司存貨由于已霉?fàn)€變質(zhì)、已過期且無轉(zhuǎn)讓價值、經(jīng)營中已不再需要并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值等原因形成損失，其中原材料 元，按適用稅率相應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 元；產(chǎn)成品 元，經(jīng)測算物耗比率為 %，按適用稅率相應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，存貨永久或?qū)嵸|(zhì)性損害凈損失 元。前述合計形成存貨損失 元。(四)固定資產(chǎn)損失 公司 年 月 日固定資產(chǎn)賬面數(shù)量，單價 元，原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元；經(jīng)盤點，實存數(shù)量，盤虧，扣除保險賠償或責(zé)任賠償 元，固定資產(chǎn)盤虧凈損失 元。、毀損損失公司固定資產(chǎn)由于使用年限已久、設(shè)備老化、技術(shù)更新等原因需報廢處理，該固定資產(chǎn)賬面原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，固定資產(chǎn)報廢凈損失 元。公司固定資產(chǎn)由于使用長期閑置、拆遷等原因毀損，該固定資產(chǎn)賬面原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，固定資產(chǎn)毀損凈損失 元。年 月 日，公司固定資產(chǎn)被盜，已向公安機關(guān)報案并已結(jié)案，該固定資產(chǎn)賬面原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，固定資產(chǎn)被盜凈損失 元。公司固定資產(chǎn)由于閑置、技術(shù)進步和毀損、本身原因?qū)е庐a(chǎn)生不合格品、已不能帶來經(jīng)濟利益等原因發(fā)生固定資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害，該固定資產(chǎn)賬面原值 元，累計已提折舊 元，賬面凈值 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，固定資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害凈損失 元。前述合計形成固定資產(chǎn)損失 元。(五)在建工程和工程物資損失 、廢棄和報廢、拆除的在建工程公司在建工程因停建、廢棄和報廢、拆除等原因形成損失，該在建工程賬面價值 元，扣除殘值 元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，在建工程停建、廢棄和報廢、拆除凈損失 元。、意外事故毀損的在建工程公司在建工程因自然災(zāi)害、意外事故毀損等原因形成損失，該在建工程賬面價值 元，扣除殘值 元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，在建工程因自然災(zāi)害、意外事故毀損凈損失 元。工程物資發(fā)生損失的說明要點，可參考存貨損失的說明要點。前述合計形成在建工程和工程物資損失 元。(六)無形資產(chǎn)損失公司無形資產(chǎn)由于技術(shù)進步、發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害、已無使用和轉(zhuǎn)讓價值、超過法律保護期限且已不能帶來經(jīng)濟利益等原因形成損失，該無形資產(chǎn)賬面原值 元，已攤銷 元，賬面凈值 元?？鄢龤堉?元及保險賠償或責(zé)任賠償 元，無形資產(chǎn)凈損失 元。(七)對外投資損失 公司 年 月 日賬面短期投資 元(其中股票 元，債券 元，基金 元)，經(jīng)與對賬單確認及盤點庫存有價證券，短期投資實存 元(其中股票 元，債券 元，基金 元)，扣除責(zé)任人賠償 元，公司短期投資損失 元。公司 年 月對公司股權(quán)投資，占被投資方權(quán)益比例 %，投資存續(xù)期間取得收益 元，截至 年 月公司對外投資資產(chǎn)的成本 元。年 月公司經(jīng)人民法院號文書宣告破產(chǎn)、撤銷(包括被政府責(zé)令關(guān)閉)、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照，后經(jīng)人民法院號文書裁定，根據(jù)破產(chǎn)清算程序可收回款項 元，終結(jié)破產(chǎn)程序，前述投資款項 元確實無法收回，形成長期投資損失 元。公司 年 月對公司債權(quán)投資，投資存續(xù)期間取得收益 元，截至 年 月公司對公司債權(quán)投資資產(chǎn)的成本 元。年 月公司經(jīng)人民法院號文書宣告
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