銷售稽核會計崗位手冊(編輯修改稿)
2024-11-05 03:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有關(guān)法律、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。，并與帳面 1記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。(二)內(nèi)部稽核工作的權(quán)限、查閱本單位的各種文件記錄、會計資料、計劃預(yù)算；、清點各項財產(chǎn)物資；；、違紀(jì)行為；；，并提出處理意見等。三、稽核的方法、程序和內(nèi)容(一)稽核的方法稽核的方法可采用事前審核和事后復(fù)核，對會計憑證的審核須采用事前審核，對憑證真實性、合法性進行審查。而對會計帳簿、會計報表可采用事后復(fù)核，對它的正確性、真實性進行審查。(二)稽核的程序，原則上必須支付前先由稽核人員稽核，并在有關(guān)原始憑證上簽字，經(jīng)辦人方可到出納處予以報銷。：必須在記帳前對每張憑證要由稽核人員進行認(rèn)真的審核，并在憑單上簽字，方可由有關(guān)人員登記入帳，而在憑證裝訂前，還須進行一次復(fù)核檢查，可由會計主管稽核，也可由稽核人員稽核。，定期或不定期進行帳帳、帳實、帳表核對審查。、決算報表的稽核，應(yīng)在向有關(guān)部門和上級主管送達之前，必須由會計主管人員進行認(rèn)真審核，然后交領(lǐng)導(dǎo)查審簽字。(三)稽核內(nèi)容、要求(1)審核原始憑證是否合法，發(fā)現(xiàn)不合法的，不予受理，應(yīng)退回經(jīng)辦人。(2)主要審核原始憑證是否有涂改、挖補等弄虛作假，嚴(yán)重違法的情況，在不予受理這類憑證的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)人報告。(1)審核填制依據(jù)是否真實，主要審核所附原始憑證是否手續(xù)齊全，內(nèi)容是否一致等。(2)審核填寫項目是否齊全。(3)審核會計科目使用是否正確，其科目名稱是否前后一致。(4)審核金額計算是否正確。(5)審核書寫是否清楚。(6)如稽核時發(fā)現(xiàn)上述情況，稽核人員應(yīng)將記帳憑證退回給制單人員，按規(guī)定補齊手續(xù)。(1)審核帳簿的記載是否真實、全面，對偽造、變更、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效后，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。(2)審核帳證、帳帳、帳實是否相符，除了帳證核對，帳帳核對外，主要建立：①會計管理人員不定期（至少每年一次）抽查出納現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金庫存額，定期將出納人員銀行日記帳與銀行對帳單及會計總帳有關(guān)銀行存款金額核對，必須編制每季一次銀行余額調(diào)節(jié)表。②稽核人員必須參與財產(chǎn)清查工作，以便定期將有關(guān)帳冊與實有數(shù)量相核對。③各種債權(quán)、債務(wù)明細帳余額定期與有關(guān)單位或個人核對，并對有關(guān)債權(quán)債務(wù)提出合理的處理意見。(3)稽核人員在審核過程中，發(fā)現(xiàn)帳證、帳帳不符，應(yīng)向有關(guān)人員提出并要求糾正，但對帳實不符，特別是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、財產(chǎn)有嚴(yán)重短缺現(xiàn)象，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)通報，查找真正原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。(1)審核財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、各種指標(biāo)和數(shù)據(jù)必須真實，做到帳表相符、禁止弄虛作假。(2)審核財務(wù)報告的完整性、可靠性，各項指標(biāo)和數(shù)據(jù)填寫齊全完整，項目之間有勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到表表相符。(3)稽核時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，錯誤較多，應(yīng)當(dāng)重新編制。第五篇：會計稽核管理辦法財務(wù)內(nèi)部稽核制度目 錄第一章總 則第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第三章 稽核人員的權(quán)限 第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容 第六章附則第一章 總 則第一條為規(guī)范完善會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實際，特制定本制度。本公司各部門稽核工作，由財務(wù)部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗收的主要內(nèi)容之一，是會計機構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務(wù)報表、其他五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點。第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第四條 財務(wù)部門設(shè)兼職稽核人員。第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。第六條 稽核工作人員的職責(zé)。審查各項財務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理。復(fù)核會計憑證；會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。復(fù)核帳薄；對帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查
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