【文章內(nèi)容簡介】 節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅［2008］48 號(hào)）；《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅［2008］115號(hào)）?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知》（財(cái)稅［2008］118號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設(shè)備購置發(fā)票（復(fù)印件），（3）專用設(shè)備已實(shí)際投入使用的聲明及政府有關(guān)主管部門的相關(guān)認(rèn)定材料，（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的專用設(shè)備有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認(rèn)定復(fù)審的要求。三、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)2減免條件：對(duì)我省內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2008］1號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的認(rèn)定證書，（4）（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（5）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定文件，（6），（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額減免對(duì)象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。五、企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入減免對(duì)象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函［2009］185號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認(rèn)定證書，（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資源綜合利用產(chǎn)品有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出資源綜合利用認(rèn)定復(fù)審意見。六、小型微利企業(yè)減免對(duì)象：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。4減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《小型微利企業(yè)認(rèn)定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號(hào)）；《浙江省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》；（3）《企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額計(jì)算表》；（4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。七、安置殘疾人員企業(yè)減免對(duì)象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅［2009］70號(hào)。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；（3）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級(jí))》復(fù)印件；（4）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（5）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。八、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得減免對(duì)象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國家稅5務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》國稅發(fā)［2009］80號(hào)。備案期限：取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，(2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；(3)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；(4)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。九、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免對(duì)象：企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。十、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免對(duì)象：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函［2009］203號(hào)）。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一次性報(bào)備。6報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定證明，（3）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（4）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；（5）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（6）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免對(duì)象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《浙江省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（浙地稅函［2009］190號(hào)）。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓成果的相關(guān)證明材料，如專利權(quán)證書、納稅人擁有技術(shù)成果的說明等；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（4）省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；（6）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，除了報(bào)送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項(xiàng)資料外，還需要報(bào)送（1）技術(shù)出口合同（副本）；（2）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；十二、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免對(duì)象：財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。7減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國稅發(fā)［2008］116號(hào))。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（6）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（7）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。十三、已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額減免對(duì)象：在2007年10月9日前經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，并在2007年12月31日前實(shí)際購置國產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。在2007年12月31日前經(jīng)相關(guān)部門核準(zhǔn)的技術(shù)改造項(xiàng)目，在2007年12月31日前實(shí)際購置國產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。減免依據(jù)：浙江省地方稅務(wù)局稅政二處[二便函〔2008〕5號(hào)]。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十四、符合條件的非營利組織的收入 減免對(duì)象：符合條件的非營利組織的收入。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例8備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認(rèn)定證書》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十五、文化體制改革企業(yè)減免對(duì)象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。經(jīng)營性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。2008年12月31日之前已經(jīng)審核批準(zhǔn)執(zhí)行《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關(guān)稅收政策按照財(cái)稅[2009]34號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。減免依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)），《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）。備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級(jí)文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；（3）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊登記；（4）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十六、固定資產(chǎn)加速折舊減免對(duì)象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）9由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2009］81號(hào)）。備案期限：取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，實(shí)行一次性報(bào)備。報(bào)送資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。10第四篇：企業(yè)所得稅減免稅審批類,備案類企業(yè)所得稅減免稅審批類、備案類須提交資料企業(yè)申請(qǐng)審批類、備案類企業(yè)所得稅減免稅的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并報(bào)送以下資料(一式三份)：(一)減免稅書面申請(qǐng)報(bào)告。包括申請(qǐng)減免稅的理由、依據(jù)、范圍、年限、期限、數(shù)量、金額以及企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)注冊成立日期、注冊資本金及構(gòu)成、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、生產(chǎn)經(jīng)營開始日期、生產(chǎn)經(jīng)營情況）等。具體按《**企業(yè)關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅問題的申請(qǐng)》示范文本、《