【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 具有支付最終性，不可撤銷。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，電子信息產(chǎn)生支付效力，紙憑證失去支付效力；電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，紙憑證產(chǎn)生支付效力，電子信息失去支付效力。支付結(jié)算支付結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際是一項(xiàng)中間業(yè)務(wù)，也是銀行會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容之一。資金清算業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是支撐經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高速公路和基礎(chǔ)設(shè)施。國內(nèi)支付結(jié)算與資金清算業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。資金清算就是資金往來和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的支付業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清核算。資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介，也是連接國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的紐帶。支付結(jié)算原則恪守信用，履約付款。誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配。銀行不墊款 支付結(jié)算紀(jì)律單位、個(gè)人紀(jì)律：四不準(zhǔn)不準(zhǔn)出租出借賬戶、不準(zhǔn)填發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不準(zhǔn)套用銀行信用卡、不準(zhǔn)無理拒絕付款。銀行紀(jì)律：十不準(zhǔn)不準(zhǔn)以任何理由壓票任意退票截留挪用客戶和他行資金、不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)、不準(zhǔn)受理無理拒付不扣少扣滯納金、不準(zhǔn)違章簽發(fā)承兌貼現(xiàn)票據(jù)套取銀行資金、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票本票和辦理空頭匯款、不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件影響匯路暢通、不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶、不準(zhǔn)拒絕受理代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)、不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁、不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。支付結(jié)算責(zé)任結(jié)算當(dāng)事人包括：出票人、背書人、承兌人、保證人、持票人、付款人、收款人、銀行和郵政部門等。凡未按票據(jù)法規(guī)的規(guī)定處理，而影響他人利益的當(dāng)事人，均應(yīng)視情況不同，分別承擔(dān)票據(jù)責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任或刑事責(zé)任。票據(jù)行為的特征票據(jù)是指出票人約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券，包括匯票、本票和支票。要式性。即票據(jù)行為必須依照票據(jù)法的規(guī)定在票據(jù)上載明法定事項(xiàng)并交付。無因性。指票據(jù)行為不因票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系無效或有瑕疵而受影響。文義性。指票據(jù)行為的內(nèi)容完全依據(jù)票據(jù)上記載的文義而定，即使其與實(shí)質(zhì)關(guān)系的內(nèi)容不一致，仍按票據(jù)上的記載而產(chǎn)生效力。獨(dú)立性。指票據(jù)上的各個(gè)票據(jù)行為各自獨(dú)立發(fā)生效力，不因其他票據(jù)行為的無效或有瑕疵而受影響。票據(jù)行為票據(jù)行為有出票、背書、承兌、保證、付款和追索權(quán)等票據(jù)業(yè)務(wù)支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、信用證、其他（匯兌、委托收款、托收承付）銀行大力發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)原因：（1）票據(jù)業(yè)務(wù)能幫助促進(jìn)和拉動(dòng)存款；（2）票據(jù)業(yè)務(wù)可以滿足企業(yè)希望獲得快速、低廉的資金價(jià)格，使其原來不是它的信貸客戶成了它的信貸客戶，從而打破世襲的信貸市場(chǎng)格局；（3）票據(jù)業(yè)務(wù)能夠產(chǎn)生比同期短期貸款更優(yōu)的綜合收益。資金清算業(yè)務(wù)分類同城清算與異地清算 往帳清算和來帳清算 本幣清算和外幣清算 全額實(shí)時(shí)清算（RTGS)與定時(shí)差額清算（DNS)資金清算業(yè)務(wù)體系中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS)：人行按照我國支付清算需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種人民幣支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)CNAPS主要由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)組成。通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，將逐步形成一個(gè)以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所為補(bǔ)充的中國支付清算體系。大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）：1996年工程實(shí)施，2005年6月全國推廣。目前金額起點(diǎn)是2元，所有的貸記業(yè)務(wù)都可以通過大額支付系統(tǒng)處理。大額支付系統(tǒng)采用逐筆、實(shí)時(shí)處理支付業(yè)務(wù)，實(shí)時(shí)清算資金的運(yùn)作方式。大額支付系統(tǒng)處理以下業(yè)務(wù)：人行規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)及其他支付清算業(yè)務(wù)。通過大額支付系統(tǒng)可以辦理大額支付系統(tǒng)機(jī)構(gòu)之間點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的匯兌、委收、托收承付以及人行天地對(duì)接聯(lián)行業(yè)務(wù)。因?yàn)樵谕粋€(gè)城市、同一個(gè)商業(yè)銀行分支只能開立一個(gè)清算賬戶，所以同一清算賬戶行轄屬機(jī)構(gòu)之間的支付業(yè)務(wù)不得使用支付系統(tǒng)處理。因?yàn)榇箢~支付系統(tǒng)需要收費(fèi)，一般商業(yè)銀行還規(guī)定非資金調(diào)撥的系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)，不得使用該系統(tǒng)處理。小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）：1996年工程實(shí)施，2006年6月全國推廣。主要處理同城或異地5萬元以下的跨行交易，可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實(shí)時(shí)繳稅、實(shí)時(shí)扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費(fèi)收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。小額與大額共享清算資金，最大的區(qū)別在于批量處理支付業(yè)務(wù)，軋差凈額清算資金。小額支付系統(tǒng)實(shí)行7*24小時(shí)不間斷運(yùn)行。工作日為自然日，清算時(shí)間為大額的工作時(shí)間。收到已軋差的貸記支付業(yè)務(wù)或已軋差的借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)信息時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記指定收款人賬戶，具支付最終性，不可撤銷。處理的跨行支付業(yè)務(wù)有：普通貸記（匯兌委收等）、定期貸記（代付工資保險(xiǎn)金養(yǎng)老金）、實(shí)時(shí)貸記（儲(chǔ)蓄通存等）、普通借記（人行機(jī)構(gòu)間的借記等）、定期借記（代收煤電氣費(fèi)等）、實(shí)時(shí)借記（儲(chǔ)蓄通兌、對(duì)公通兌等）、其它。小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)是指?jìng)€(gè)人客戶通過代理行依托小額支付系統(tǒng)，對(duì)本人或他人在開戶行開立的人民幣個(gè)人存款賬戶實(shí)時(shí)辦理資金轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取和賬戶信息查詢業(yè)務(wù)。遵循“實(shí)時(shí)入賬、定時(shí)清算”的原則。代理行和開戶行實(shí)時(shí)完成本行客戶的賬務(wù)處理。小額系統(tǒng)定時(shí)完成代理行與開戶行之間的資金清算。系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)：系統(tǒng)內(nèi)因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要而劃付、繳存、借貸款項(xiàng)的內(nèi)部賬務(wù)往來均屬于電子匯劃業(yè)務(wù)。內(nèi)部資金匯劃與清算，通存通兌清算，查詢查復(fù)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)之間代收代付資金的實(shí)際清算。在支付清算體系中占基礎(chǔ)地位。基本做法：實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督中間業(yè)務(wù)特征：一是發(fā)揮中間人的角色，做橋梁；二是不需要銀行提供資金；三是以收取手續(xù)費(fèi)為目的；四是中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品是一種固定化了商業(yè)信譽(yù)的金融產(chǎn)品。金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金的調(diào)撥與繳存、款項(xiàng)的匯劃與結(jié)算、資金的融通與拆借等原因而引起的資金賬務(wù)往來。核算要求：堅(jiān)持“資金分開、獨(dú)立核算”商行在人行不得透支、計(jì)劃內(nèi)借款核定額度、留足備付金、同業(yè)拆借通過人行轉(zhuǎn)賬，不得取現(xiàn)臨時(shí)性資金占用及時(shí)清算 體現(xiàn)匯路暢通經(jīng)營成果與所有者權(quán)益財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最大化經(jīng)營成果核算要求： 堅(jiān)持“三性”原則按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則行業(yè)會(huì)計(jì)制度正確進(jìn)行損益核算 完善考核機(jī)制，積極探索降低成本的途徑 實(shí)施穩(wěn)健會(huì)計(jì)政策經(jīng)營成果收入的核算科目 利息收入金融機(jī)構(gòu)往來收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入投資收益營業(yè)外收入（盤盈、捐贈(zèng)、利得、政府補(bǔ)助等)成本（指金融企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所消耗的各種資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值）利息支出金融機(jī)構(gòu)往來支出 手續(xù)費(fèi)支出費(fèi)用（指業(yè)務(wù)經(jīng)營中除記入成本支出之外的所有耗費(fèi)，又叫期間費(fèi)用）營業(yè)費(fèi)用其他營業(yè)支出 營業(yè)外支出 資產(chǎn)損失利潤(rùn)營業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 資產(chǎn)損失 所得稅 凈利潤(rùn) 所有者權(quán)益是銀行所有者對(duì)銀行資產(chǎn)享有的經(jīng)濟(jì)利益。所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算構(gòu)成：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)實(shí)收資本：股本資本公積：資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)、其他轉(zhuǎn)入 盈余公積：法定、任意、儲(chǔ)備與企業(yè)發(fā)展基金一般準(zhǔn)備：2005年《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》未分配利潤(rùn)：分配順序：扺補(bǔ)罰款、彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積、提取一般準(zhǔn)備、向投資者分配利潤(rùn)。會(huì)計(jì)決算與會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)決算是商業(yè)銀行一年來經(jīng)營活動(dòng)情況的全面總結(jié)。會(huì)計(jì)報(bào)表編制是會(huì)計(jì)決算不可缺少的重要工作。會(huì)計(jì)報(bào)表是相關(guān)信息使用者所需要的重要資料，也是管理者分析決策的依據(jù)。會(huì)計(jì)決算會(huì)計(jì)決算前的準(zhǔn)備工作：清理資金。清理現(xiàn)金、貸款，清理其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)和待處理結(jié)算款項(xiàng)、清理出票業(yè)務(wù)資金、待解付業(yè)務(wù)資金、清理銀票保函信用證業(yè)務(wù)、清理通存通兌業(yè)務(wù)資金等清查賬務(wù)：會(huì)計(jì)科目、核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)、往來賬項(xiàng)等（存貸款對(duì)賬、抵債資產(chǎn)核算、非應(yīng)計(jì)貸款核算、清理貼現(xiàn)回購、核查發(fā)債及對(duì)外擔(dān)保、核查對(duì)外投資、核查同業(yè)往來內(nèi)部往來 清點(diǎn)實(shí)物：盤點(diǎn)、清理財(cái)產(chǎn)物資 核實(shí)損益：存貸利息、費(fèi)用開支等 試算平衡會(huì)計(jì)決算日的工作：會(huì)計(jì)決算日的賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)決算日的再核對(duì)和再檢查：核對(duì)賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存； 結(jié)轉(zhuǎn)損益；會(huì)計(jì)決算報(bào)表及相關(guān)說明（報(bào)表種類、決算說明書、財(cái)務(wù)分析報(bào)告）； 報(bào)表審查（完整性、與月報(bào)核、勾稽關(guān)系、報(bào)表銜接）、上報(bào)和考核。會(huì)計(jì)決算與會(huì)計(jì)報(bào)表小結(jié)會(huì)計(jì)決算是會(huì)計(jì)核算的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)一年來的業(yè)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營成果的所做的全面總結(jié)。會(huì)計(jì)決算前的準(zhǔn)備工作尤其重要，為12月31日會(huì)計(jì)決算日作好準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)的最終目的是向報(bào)表使用者提供決策有用的會(huì)計(jì)信息。資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表反映出銀行這一會(huì)計(jì)主體一定期間的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量的信息。會(huì)計(jì)檔案管理：會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容：憑證類、賬簿類、報(bào)告類和其他類 保管期限：15年及永久保管永久保管（決算報(bào)表、及匯總?cè)牄Q算報(bào)表、附表及決算分析資料、實(shí)收資本、存貸款開銷戶登記簿、客戶掛失申書、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存清單或資料、會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷毀清單，機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊(cè)、房屋購建的契據(jù)、需要永久保管其他資料 十五年（綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、卡，憑證及附件、月報(bào)表、專用章的領(lǐng)用、交接、保管、銷毀情況登記簿）會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。第二篇：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)測(cè)試題A綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)測(cè)試題一、選擇題重要空白憑證庫間調(diào)配單，需要（A）簽章 A、調(diào)出機(jī)構(gòu)庫管員和調(diào)入機(jī)構(gòu)庫管員 B、調(diào)出機(jī)構(gòu)庫管員和調(diào)入機(jī)構(gòu)主管 C、調(diào)入機(jī)構(gòu)主管 D、調(diào)入機(jī)構(gòu)庫管員作廢未用空白重要憑證必須經(jīng)過（B）授權(quán) A、庫管員 B、主管柜員 C、主管柜員和需作廢空白重要憑證的普通柜員 D、庫管員和需作廢空白重要憑證的普通柜員憑證口頭掛失后，柜員應(yīng)提醒客戶在（D）內(nèi)到開戶機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)。A、7天B、10天C、6天D、5天修改客戶信息時(shí)，需（A）A、客戶填寫書面申請(qǐng) B、柜員填寫書面申請(qǐng) C、由法人行（社）填寫書面申請(qǐng)統(tǒng)一上報(bào)省聯(lián)社科技信息中心。D、客戶和柜員共同填寫書面申請(qǐng)下列交易中可以進(jìn)行沖正的是（D）A、1024B、0600C、1043D、0051開辦下列業(yè)務(wù)種類需打印存單的是（A）A、定活兩便B、零存整取C、活期儲(chǔ)蓄戶D、教育儲(chǔ)蓄個(gè)人定期提前支取或銷戶時(shí)需輸入（B）證件號(hào)碼才能提交成功。A、代理人的 B、客戶開立賬戶時(shí)的 C、隨意的 D、柜員的對(duì)公定期部分提前支取后，客戶的（B）。A、存款賬號(hào)和起息日均改變 B、存款賬號(hào)和起息日均不改變 C、存款賬號(hào)不變但起息日改變 D、存款賬號(hào)改變但起息日不變零存整取或教育儲(chǔ)蓄允許客戶隔月續(xù)存，但必須是開戶金額的（A）A、兩倍B、四倍C、三倍D、一倍綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（D）辦理貸款的部分展期。A、只允許辦理一次 B、允許辦理兩次 C、允許無數(shù)次 D、不允許1長(zhǎng)期貸款的展期期限不得超過（C）A、原貸款期限B、原貸款期限的一半 C、3年D、5年1客戶要申請(qǐng)貸款展期時(shí)，客戶應(yīng)在短期借款到期前（A）天向貸款機(jī)構(gòu)提交貸款展期申請(qǐng)書。A、10B、20C、5D、151下列非賬務(wù)交易不需要主管崗位柜員授權(quán)的是：（D）A、錯(cuò)賬沖正與調(diào)賬；B、憑證作廢 C、相關(guān)賬務(wù)信息修改與查詢D、新開存折1貸款形態(tài)調(diào)整時(shí)，（C）實(shí)行分段計(jì)息。A、系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整的B、手工調(diào)整的 C、系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整和手工調(diào)整的D、系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整和手工調(diào)整的都不1對(duì)貸款本金超過（A）產(chǎn)生的應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損溢。A、90天B、60天C、30天D、100天1整存整取的部分提前支?。ˋ）A、只允許辦理一次B、只允許辦理兩次 C、可以到任意網(wǎng)點(diǎn)辦理D、不可以辦理1活期儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)賬交易中，活期儲(chǔ)蓄指（B）A、活期儲(chǔ)蓄戶B、個(gè)人結(jié)算戶C、活期儲(chǔ)蓄戶或者個(gè)人結(jié)算戶D、活期儲(chǔ)蓄戶和個(gè)人結(jié)算戶1辦理抵押貸款時(shí)以（B）作為質(zhì)押物A、存款證實(shí)書B、存單C、存款證實(shí)書或存單D、存款證實(shí)書和存單1對(duì)公活期轉(zhuǎn)個(gè)人結(jié)算戶（B）A、不需主管授權(quán)只需單位提供有效證明或依據(jù) B、需主管授權(quán)并需單位提供有效證明或依據(jù)。C、只需主管授權(quán)D、只需單位提供有效證明或依據(jù) （A）才可以開立對(duì)公協(xié)定存款戶A、對(duì)公活期支票戶B、其它活期存款 C、銀行承兌匯票活期保證金D、財(cái)政性存款2每筆貸款系統(tǒng)接受（C）合同編號(hào) A、唯一的B、兩個(gè) C、多個(gè)D、三個(gè)2形態(tài)調(diào)整的貸款，貸款新的起息日及復(fù)利的起息日均為（A）A、調(diào)整日的次日B、調(diào)整日當(dāng)天C、前段利息入賬日當(dāng)日D、前段利息入賬日次日2下列不屬于系統(tǒng)提供的歸本還息的方式是：（C）A、還本B、還息C、還復(fù)息D、結(jié)清2已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，在其（B）后，要相應(yīng)地沖減利息收入，轉(zhuǎn)入表外科目核算。A、貸款本金和應(yīng)收利息逾期超過90天（不含90天）B、貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過90天（不含90天）C、貸款本金和應(yīng)收利息逾期超過90天（含90天）D、貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過90天（含90天）2下列表述錯(cuò)誤的是：（C）A、系統(tǒng)允許零貸款余額有表外掛息 B、柜臺(tái)還款一般遵循“先收息、后收本，先表內(nèi)，后表外”的原則。C、對(duì)公存款不允許零余額銷戶。D、利隨本清屬于積數(shù)法結(jié)息的特例。2票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過（A）個(gè)月A、六B、九C、三D、十二2下列說法正確的是：（D）A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。B、收賬通知加蓋業(yè)務(wù)章