【文章內(nèi)容簡介】 具有支付最終性，不可撤銷。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，電子信息產(chǎn)生支付效力，紙憑證失去支付效力；電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，紙憑證產(chǎn)生支付效力，電子信息失去支付效力。支付結(jié)算支付結(jié)算業(yè)務(wù)實際是一項中間業(yè)務(wù)，也是銀行會計核算的主要內(nèi)容之一。資金清算業(yè)務(wù)實質(zhì)是支撐經(jīng)濟(jì)活動的高速公路和基礎(chǔ)設(shè)施。國內(nèi)支付結(jié)算與資金清算業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。資金清算就是資金往來和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的支付業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清核算。資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介，也是連接國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的紐帶。支付結(jié)算原則恪守信用，履約付款。誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配。銀行不墊款 支付結(jié)算紀(jì)律單位、個人紀(jì)律：四不準(zhǔn)不準(zhǔn)出租出借賬戶、不準(zhǔn)填發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不準(zhǔn)套用銀行信用卡、不準(zhǔn)無理拒絕付款。銀行紀(jì)律：十不準(zhǔn)不準(zhǔn)以任何理由壓票任意退票截留挪用客戶和他行資金、不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項、不準(zhǔn)受理無理拒付不扣少扣滯納金、不準(zhǔn)違章簽發(fā)承兌貼現(xiàn)票據(jù)套取銀行資金、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票本票和辦理空頭匯款、不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件影響匯路暢通、不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶、不準(zhǔn)拒絕受理代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)、不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁、不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。支付結(jié)算責(zé)任結(jié)算當(dāng)事人包括：出票人、背書人、承兌人、保證人、持票人、付款人、收款人、銀行和郵政部門等。凡未按票據(jù)法規(guī)的規(guī)定處理，而影響他人利益的當(dāng)事人，均應(yīng)視情況不同，分別承擔(dān)票據(jù)責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任或刑事責(zé)任。票據(jù)行為的特征票據(jù)是指出票人約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，包括匯票、本票和支票。要式性。即票據(jù)行為必須依照票據(jù)法的規(guī)定在票據(jù)上載明法定事項并交付。無因性。指票據(jù)行為不因票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系無效或有瑕疵而受影響。文義性。指票據(jù)行為的內(nèi)容完全依據(jù)票據(jù)上記載的文義而定，即使其與實質(zhì)關(guān)系的內(nèi)容不一致，仍按票據(jù)上的記載而產(chǎn)生效力。獨立性。指票據(jù)上的各個票據(jù)行為各自獨立發(fā)生效力，不因其他票據(jù)行為的無效或有瑕疵而受影響。票據(jù)行為票據(jù)行為有出票、背書、承兌、保證、付款和追索權(quán)等票據(jù)業(yè)務(wù)支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、信用證、其他（匯兌、委托收款、托收承付）銀行大力發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)原因：（1）票據(jù)業(yè)務(wù)能幫助促進(jìn)和拉動存款；（2）票據(jù)業(yè)務(wù)可以滿足企業(yè)希望獲得快速、低廉的資金價格，使其原來不是它的信貸客戶成了它的信貸客戶，從而打破世襲的信貸市場格局；（3）票據(jù)業(yè)務(wù)能夠產(chǎn)生比同期短期貸款更優(yōu)的綜合收益。資金清算業(yè)務(wù)分類同城清算與異地清算 往帳清算和來帳清算 本幣清算和外幣清算 全額實時清算（RTGS)與定時差額清算（DNS)資金清算業(yè)務(wù)體系中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS)：人行按照我國支付清算需要，利用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種人民幣支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)CNAPS主要由大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個業(yè)務(wù)系統(tǒng)組成。通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，將逐步形成一個以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所為補(bǔ)充的中國支付清算體系。大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）：1996年工程實施，2005年6月全國推廣。目前金額起點是2元，所有的貸記業(yè)務(wù)都可以通過大額支付系統(tǒng)處理。大額支付系統(tǒng)采用逐筆、實時處理支付業(yè)務(wù)，實時清算資金的運作方式。大額支付系統(tǒng)處理以下業(yè)務(wù)：人行規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)及其他支付清算業(yè)務(wù)。通過大額支付系統(tǒng)可以辦理大額支付系統(tǒng)機(jī)構(gòu)之間點對點的匯兌、委收、托收承付以及人行天地對接聯(lián)行業(yè)務(wù)。因為在同一個城市、同一個商業(yè)銀行分支只能開立一個清算賬戶，所以同一清算賬戶行轄屬機(jī)構(gòu)之間的支付業(yè)務(wù)不得使用支付系統(tǒng)處理。因為大額支付系統(tǒng)需要收費，一般商業(yè)銀行還規(guī)定非資金調(diào)撥的系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)，不得使用該系統(tǒng)處理。小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）：1996年工程實施，2006年6月全國推廣。主要處理同城或異地5萬元以下的跨行交易，可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實時繳稅、實時扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。小額與大額共享清算資金，最大的區(qū)別在于批量處理支付業(yè)務(wù)，軋差凈額清算資金。小額支付系統(tǒng)實行7*24小時不間斷運行。工作日為自然日，清算時間為大額的工作時間。收到已軋差的貸記支付業(yè)務(wù)或已軋差的借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)信息時應(yīng)當(dāng)貸記指定收款人賬戶，具支付最終性，不可撤銷。處理的跨行支付業(yè)務(wù)有：普通貸記（匯兌委收等）、定期貸記（代付工資保險金養(yǎng)老金）、實時貸記（儲蓄通存等）、普通借記（人行機(jī)構(gòu)間的借記等）、定期借記（代收煤電氣費等）、實時借記（儲蓄通兌、對公通兌等）、其它。小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)是指個人客戶通過代理行依托小額支付系統(tǒng)，對本人或他人在開戶行開立的人民幣個人存款賬戶實時辦理資金轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取和賬戶信息查詢業(yè)務(wù)。遵循“實時入賬、定時清算”的原則。代理行和開戶行實時完成本行客戶的賬務(wù)處理。小額系統(tǒng)定時完成代理行與開戶行之間的資金清算。系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)：系統(tǒng)內(nèi)因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要而劃付、繳存、借貸款項的內(nèi)部賬務(wù)往來均屬于電子匯劃業(yè)務(wù)。內(nèi)部資金匯劃與清算，通存通兌清算，查詢查復(fù)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)之間代收代付資金的實際清算。在支付清算體系中占基礎(chǔ)地位。基本做法：實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督中間業(yè)務(wù)特征：一是發(fā)揮中間人的角色，做橋梁；二是不需要銀行提供資金；三是以收取手續(xù)費為目的；四是中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品是一種固定化了商業(yè)信譽(yù)的金融產(chǎn)品。金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金的調(diào)撥與繳存、款項的匯劃與結(jié)算、資金的融通與拆借等原因而引起的資金賬務(wù)往來。核算要求：堅持“資金分開、獨立核算”商行在人行不得透支、計劃內(nèi)借款核定額度、留足備付金、同業(yè)拆借通過人行轉(zhuǎn)賬，不得取現(xiàn)臨時性資金占用及時清算 體現(xiàn)匯路暢通經(jīng)營成果與所有者權(quán)益財務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價值最大化經(jīng)營成果核算要求： 堅持“三性”原則按會計準(zhǔn)則行業(yè)會計制度正確進(jìn)行損益核算 完善考核機(jī)制，積極探索降低成本的途徑 實施穩(wěn)健會計政策經(jīng)營成果收入的核算科目 利息收入金融機(jī)構(gòu)往來收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入投資收益營業(yè)外收入（盤盈、捐贈、利得、政府補(bǔ)助等)成本（指金融企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所消耗的各種資源的經(jīng)濟(jì)價值）利息支出金融機(jī)構(gòu)往來支出 手續(xù)費支出費用（指業(yè)務(wù)經(jīng)營中除記入成本支出之外的所有耗費，又叫期間費用）營業(yè)費用其他營業(yè)支出 營業(yè)外支出 資產(chǎn)損失利潤營業(yè)利潤 利潤總額 資產(chǎn)損失 所得稅 凈利潤 所有者權(quán)益是銀行所有者對銀行資產(chǎn)享有的經(jīng)濟(jì)利益。所有者權(quán)益的會計核算構(gòu)成：實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤實收資本：股本資本公積：資本溢價、接受捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)交易差價、其他轉(zhuǎn)入 盈余公積：法定、任意、儲備與企業(yè)發(fā)展基金一般準(zhǔn)備：2005年《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》未分配利潤：分配順序：扺補(bǔ)罰款、彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積、提取一般準(zhǔn)備、向投資者分配利潤。會計決算與會計報表會計決算是商業(yè)銀行一年來經(jīng)營活動情況的全面總結(jié)。會計報表編制是會計決算不可缺少的重要工作。會計報表是相關(guān)信息使用者所需要的重要資料，也是管理者分析決策的依據(jù)。會計決算會計決算前的準(zhǔn)備工作：清理資金。清理現(xiàn)金、貸款，清理其他應(yīng)收、應(yīng)付款項和待處理結(jié)算款項、清理出票業(yè)務(wù)資金、待解付業(yè)務(wù)資金、清理銀票保函信用證業(yè)務(wù)、清理通存通兌業(yè)務(wù)資金等清查賬務(wù)：會計科目、核對內(nèi)外賬務(wù)、往來賬項等（存貸款對賬、抵債資產(chǎn)核算、非應(yīng)計貸款核算、清理貼現(xiàn)回購、核查發(fā)債及對外擔(dān)保、核查對外投資、核查同業(yè)往來內(nèi)部往來 清點實物：盤點、清理財產(chǎn)物資 核實損益：存貸利息、費用開支等 試算平衡會計決算日的工作：會計決算日的賬務(wù)處理；會計決算日的再核對和再檢查：核對賬務(wù)、檢查各項庫存； 結(jié)轉(zhuǎn)損益；會計決算報表及相關(guān)說明（報表種類、決算說明書、財務(wù)分析報告）； 報表審查（完整性、與月報核、勾稽關(guān)系、報表銜接）、上報和考核。會計決算與會計報表小結(jié)會計決算是會計核算的重要環(huán)節(jié)，是對一年來的業(yè)務(wù)活動及經(jīng)營成果的所做的全面總結(jié)。會計決算前的準(zhǔn)備工作尤其重要，為12月31日會計決算日作好準(zhǔn)備。會計的最終目的是向報表使用者提供決策有用的會計信息。資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等報表反映出銀行這一會計主體一定期間的財務(wù)狀況、財務(wù)業(yè)績和現(xiàn)金流量的信息。會計檔案管理：會計檔案的內(nèi)容：憑證類、賬簿類、報告類和其他類 保管期限：15年及永久保管永久保管（決算報表、及匯總?cè)牄Q算報表、附表及決算分析資料、實收資本、存貸款開銷戶登記簿、客戶掛失申書、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存清單或資料、會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單，機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊、房屋購建的契據(jù)、需要永久保管其他資料 十五年（綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、卡，憑證及附件、月報表、專用章的領(lǐng)用、交接、保管、銷毀情況登記簿）會計檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。第二篇：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)測試題A綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)測試題一、選擇題重要空白憑證庫間調(diào)配單，需要（A）簽章 A、調(diào)出機(jī)構(gòu)庫管員和調(diào)入機(jī)構(gòu)庫管員 B、調(diào)出機(jī)構(gòu)庫管員和調(diào)入機(jī)構(gòu)主管 C、調(diào)入機(jī)構(gòu)主管 D、調(diào)入機(jī)構(gòu)庫管員作廢未用空白重要憑證必須經(jīng)過（B）授權(quán) A、庫管員 B、主管柜員 C、主管柜員和需作廢空白重要憑證的普通柜員 D、庫管員和需作廢空白重要憑證的普通柜員憑證口頭掛失后，柜員應(yīng)提醒客戶在（D）內(nèi)到開戶機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)。A、7天B、10天C、6天D、5天修改客戶信息時，需（A）A、客戶填寫書面申請 B、柜員填寫書面申請 C、由法人行（社）填寫書面申請統(tǒng)一上報省聯(lián)社科技信息中心。D、客戶和柜員共同填寫書面申請下列交易中可以進(jìn)行沖正的是（D）A、1024B、0600C、1043D、0051開辦下列業(yè)務(wù)種類需打印存單的是（A）A、定活兩便B、零存整取C、活期儲蓄戶D、教育儲蓄個人定期提前支取或銷戶時需輸入（B）證件號碼才能提交成功。A、代理人的 B、客戶開立賬戶時的 C、隨意的 D、柜員的對公定期部分提前支取后，客戶的（B）。A、存款賬號和起息日均改變 B、存款賬號和起息日均不改變 C、存款賬號不變但起息日改變 D、存款賬號改變但起息日不變零存整取或教育儲蓄允許客戶隔月續(xù)存，但必須是開戶金額的（A）A、兩倍B、四倍C、三倍D、一倍綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（D）辦理貸款的部分展期。A、只允許辦理一次 B、允許辦理兩次 C、允許無數(shù)次 D、不允許1長期貸款的展期期限不得超過（C）A、原貸款期限B、原貸款期限的一半 C、3年D、5年1客戶要申請貸款展期時，客戶應(yīng)在短期借款到期前（A）天向貸款機(jī)構(gòu)提交貸款展期申請書。A、10B、20C、5D、151下列非賬務(wù)交易不需要主管崗位柜員授權(quán)的是：（D）A、錯賬沖正與調(diào)賬；B、憑證作廢 C、相關(guān)賬務(wù)信息修改與查詢D、新開存折1貸款形態(tài)調(diào)整時，（C）實行分段計息。A、系統(tǒng)自動調(diào)整的B、手工調(diào)整的 C、系統(tǒng)自動調(diào)整和手工調(diào)整的D、系統(tǒng)自動調(diào)整和手工調(diào)整的都不1對貸款本金超過（A）產(chǎn)生的應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損溢。A、90天B、60天C、30天D、100天1整存整取的部分提前支?。ˋ）A、只允許辦理一次B、只允許辦理兩次 C、可以到任意網(wǎng)點辦理D、不可以辦理1活期儲蓄轉(zhuǎn)賬交易中，活期儲蓄指（B）A、活期儲蓄戶B、個人結(jié)算戶C、活期儲蓄戶或者個人結(jié)算戶D、活期儲蓄戶和個人結(jié)算戶1辦理抵押貸款時以（B）作為質(zhì)押物A、存款證實書B、存單C、存款證實書或存單D、存款證實書和存單1對公活期轉(zhuǎn)個人結(jié)算戶（B）A、不需主管授權(quán)只需單位提供有效證明或依據(jù) B、需主管授權(quán)并需單位提供有效證明或依據(jù)。C、只需主管授權(quán)D、只需單位提供有效證明或依據(jù) （A）才可以開立對公協(xié)定存款戶A、對公活期支票戶B、其它活期存款 C、銀行承兌匯票活期保證金D、財政性存款2每筆貸款系統(tǒng)接受（C）合同編號 A、唯一的B、兩個 C、多個D、三個2形態(tài)調(diào)整的貸款，貸款新的起息日及復(fù)利的起息日均為（A）A、調(diào)整日的次日B、調(diào)整日當(dāng)天C、前段利息入賬日當(dāng)日D、前段利息入賬日次日2下列不屬于系統(tǒng)提供的歸本還息的方式是：（C）A、還本B、還息C、還復(fù)息D、結(jié)清2已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，在其（B）后，要相應(yīng)地沖減利息收入，轉(zhuǎn)入表外科目核算。A、貸款本金和應(yīng)收利息逾期超過90天（不含90天）B、貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過90天（不含90天）C、貸款本金和應(yīng)收利息逾期超過90天（含90天）D、貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過90天（含90天）2下列表述錯誤的是：（C）A、系統(tǒng)允許零貸款余額有表外掛息 B、柜臺還款一般遵循“先收息、后收本，先表內(nèi)，后表外”的原則。C、對公存款不允許零余額銷戶。D、利隨本清屬于積數(shù)法結(jié)息的特例。2票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不超過（A）個月A、六B、九C、三D、十二2下列說法正確的是：（D）A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。B、收賬通知加蓋業(yè)務(wù)章