【文章內容簡介】 D銀行詢證函(存根聯)，但經過抽樣取得的證據實施控制測試，所得結論如背景單據所示，導致該原因的抽樣風險為何種風險？B A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險，但公司經過審計抽樣進行應收賬款的函證，初步認定其不存在重大錯報?；睾Y果如附件所示，則該風險對應的為哪種審計風險？D A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險，只有廈門倉庫的存貨數量錯誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯報，如背景單據所示。則該風險對應的是抽樣風險的那一種？C A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險，則定義的總體應為下列的哪種？B A 轉賬憑證 B 出庫單 C 銷售發(fā)票 D 應收賬款明細賬，則下列應定義為誤差的是？B A 轉賬憑證(后附)B 出庫單（無后附）C 出庫單（時間不符），若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數量應為？181―3714號，現采用系統(tǒng)抽樣的方法。若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數量應為？（背景文件同上題）則（1）樣本數量為多少？ 181（2）樣本間距為多少？ 20（3）若選取的第一個樣本號碼為97號，請寫出第三個樣本號碼？137 ，總金額為360萬，現從中抽取3筆，詢證函回函如背景單據所示，請運用比率法推斷總體錯報。（60萬）企業(yè)詢證函(存根聯)：。企業(yè)詢證函(存根聯)：。企業(yè)詢證函(存根聯)：。解：比率法推斷總體錯報的基本原理：樣本錯報/樣本總金額=推斷的總體錯報/總體總金額；（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 ，賬面金額總共1000萬，先抽取其中的6筆，賬面金額為3269023元，6筆詢證函均回函，回函結果如背景單據所示，采用差額法推斷總體錯報金額。背景材料：（1）企業(yè)詢證函(存根聯)：。（2）企業(yè)詢證函(存根聯)：。（3）企業(yè)詢證函(存根聯)：。（4）企業(yè)詢證函(存根聯)：。（5）企業(yè)詢證函(存根聯)：。（6）企業(yè)詢證函(存根聯)：。第三篇：審計實訓案例審計實訓案例一、審計人員在審查某企業(yè)管理費用明細賬是發(fā)現如下記錄：企業(yè)車間部門固定資產修理費用1200元為購貨單位墊付運雜費8300元支付車船使用稅3580元支付未完工程借款利息3270元購入材料的外地運雜費2560元支付短期借款利息4980元 要求：提出存在問題并提出處理意見二、2008年6月15日上午8時，審計人員李某、劉某參加了對大華公司庫存現金的清點工作，其結果如下：查明現金日記賬截止當年6月15日的 查出當年6月14日已經辦理收款手續(xù)尚未入賬的 收款憑證金額為350元查出當年6月14日已經辦理付款但付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金額為212元查出當年6月11日出納員以白條借給某職工250元銀行核定該公司庫存現金限額1000元 要求：（1）根據清點結果編制庫存現金盤點表（2）指出清點現金中所發(fā)現的問題，并提出改進意見三、審計人員在2007年3月14日檢查了某企業(yè)2月份銀行存款日記賬的 收支業(yè)務并與銀行對賬單進行核對，2月28日銀行對賬單余額為223546元，銀行存款日記賬為220000元，核對后有下列不符情況： 2月8日銀行對賬單上收到外地匯款8500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），但日記賬上無此記錄 2月22日，對賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬錯誤）2月25日，對賬單付出8500元（查系轉賬支票），但日記賬無此記錄 2月26日，日記賬上付出40元，對賬單上無此記錄（查系記賬錯誤）2月28日，日記賬上有存入轉賬支票4000元，但對賬單上無此記錄 2月28日，日記賬上付出轉賬支票2000元，但對賬單上無此記錄對賬單上2月28日收到托收款5500元，但日記賬上無此記錄要求“（1）根據上述資料編制銀行存款余額調節(jié)表（2）指出該企業(yè)銀行存款管理存在的問題四、2007年3月11日下午5點30分,審計人員參加對光華工廠庫存現金的 :發(fā)現現金日記賬中夾有下列借據，共計2560元：職工劉洪借學費250元，職工王敏借學費110元，張華借藥費1000元，王凱借藥費1200元。均無領導批示。發(fā)現保險柜中有3月1日收到銷售產品的 轉賬支票一張7500元發(fā)現保險柜中有待領工資215元，單獨包封銀行核定庫存現金限額10000元 要求：（1）根據清查結果，編制庫存現金盤點表（2）指出存在問題并提出審計意見某會計師事務所接受A公司的委托，對其2003年12月31日的資產負債表進行審計。在審查資產負債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現A公司2003年12月31日的銀行存款數為33500元，銀行存款帳面余額35000元。派審計人員向開戶銀取得對帳單一張，2003年12月31日的銀行存款余額為42000元。另外，查有下列未達帳項和記帳差錯。（1）12月21日公司送存轉帳支票5800元，銀行尚未入帳。（2）12月23日公司開出轉帳支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉帳手續(xù)。（3）12月25日委托銀行收款10300元，銀行已收妥入帳，但收款通知尚未到達公司（4）12月30日銀行代付水費3150元，但銀行付款通知尚未到達（5）12月15日收到銀行收款通知，金額為3850元，公司入帳時，將銀行存款增加數錯記成3500元 要求：根據上述資料編制銀行存款調節(jié)表，核實2003年12月31日資產負債表上“貨幣資金”項目中銀行存款的公允性。檢查日現金應存數=帳面結存數+已收款未入帳金額已付款未入帳金額報表日現金帳面結存數=檢查日現金應存數+報表日至檢查日現金支出數報表日至檢查日現金收入數P15頁練習一檢查日現金應存數=2000+30004000=1000元報表日現金帳面結存數=1000+16550165200=1300元交易性金融資產的 主要賬務處理企業(yè)取得交易性金融資產,按其公允價值,借記本科目(成本),按其發(fā)生的交易費用借“投資收益”，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利，借“應收利息”或“應收股利”，按實際支付的金額貸“銀行存款”。交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或按票面利率計算債券利息，借 “應收股利”或“應收利息”，貸“投資收益“出售交易性金融資產,，按實際收到的金額借記“銀行存款”按該金融資產的賬面余額貸記本科目按其差額借記或貸記“投資收益”票據到期值=票據面值+票據利息 貼現收入=票據到期值貼現息貼現息=票據到期值貼現率貼現期 貼現期=票據期限企業(yè)已持有期限第四篇：審計實訓項目實訓項目一、審計概述【實訓項目】會計師事務所組織形式【實訓目的】了解會計師事務所適應經濟發(fā)展組織形式的變遷以及國際“四大”如何凝聚起核心競爭力，成為國際“四大”會計師事務所?！緦嵱杻热荨空埐檎也㈤喿x國際“四大”會計師事務所的相關信息，重點匯總“四大”會計師事務所創(chuàng)立，發(fā)展中組織形式的變化以及發(fā)展的特征，回答：會計師事務所組織形式選擇的經濟動因是什么？國際“四大”會計師事務所組織形式發(fā)展變化中的共性和特性是什么？列舉國際“四大”會計師事務所發(fā)展中遇到的問題。從國際“四大”會計師事務所發(fā)展軌跡分析中國會計師事務所發(fā)展中的問題。選擇一種適合經濟發(fā)展和注冊會計師特征的事務所組織形式，論述其優(yōu)勢。【實訓要求】分小組，實訓小組每個成員分頭查找并閱讀國際“四大”會計師事務所的相關信息，重點匯總國際“四大”創(chuàng)立、發(fā)展中組織形式的變化以及發(fā)展的特征。實訓小組在查找資料、討論分析的基礎上，對討論的問題達到共識，并提出疑問。實訓小組在討論分析的基礎上，制作PPT，推選一名同學演講其討論分析的問題，重點在于介紹實訓小組在討論中對會計師事務所發(fā)展形成的共識以及產生的疑問。實訓小組以外的其他學生提問，實訓小組的其他成員補充回答問題。二、承接審計業(yè)務【實訓項目】集團公司審計中利用其他審計師的考慮【實訓目的】通過閱讀和分析實訓資料，了解集團公司審計中如何利用其他審計師工作，掌握利用的方式以及編制的溝通函。【實訓資料】華興集團公司委托晉美會計師事務所對其2011合并會計報表進行審計，華興集團公司下屬的子公司有58個，分公司6個，孫公司134個。簽訂業(yè)務委托時，晉美事務所了解到：盡管華興集團要求合并范圍內的公司的年報審計由集團公司統(tǒng)一安排，但其中合并范圍內的20家公司已經與當地會計師事務所簽訂了年報審計協(xié)議。20家公司中有5家公司（A、B、C、D、E公司）資產總額、主營業(yè)務收入或凈利潤占集團的10%以上，3家公司（甲、乙、丙公司）屬于從事期貨、保險、外匯等高風險領域的經濟交易的公司，其余12家公司屬于主業(yè)基本一致的公司，其累積在一起時，對集團公司也具有重大影響。于是，集團審計師與集團公司管理層溝通：要求集團管理層和組成部分管理層承諾允許集團審計師不受限制地接觸集團管理層、組成部分管理層、組成部分的信息或其他審計師（包括審計工作底稿），并在必要時對組成部分會計信息實施進一步的審計。要求集團公司提供合并范圍內20家公司聘請的其他會計師事務所的備案材料，以了解其他審計師的職業(yè)資格、獨立性、專業(yè)勝任能力和審計資源等情況。集團審計師向合并范圍內20家公司發(fā)出溝通函、調查問卷，要求集團公司管理層統(tǒng)一安排，組成部分管理層與各個事務所溝通，其他審計師要按照要求回復確認函、調查問卷和審計完成備忘錄，必要時，其他審計師要向集團審計師提供審計工作底稿，以備復核。對于其他合并范圍內的公司，晉美事務所統(tǒng)一安排實施審計?！緦嵱栆蟆坑懻摫景咐瘓F審計師能否擔任主審審計師。討論主審審計師利用其他審計師的方式。編寫主審審計師與其他審計師溝通函。編寫其他審計師配合主審審計師工作的確認函。討論主審審計師與其他審計師的責任劃分。討論如何協(xié)調主審審計師和其他審計師的工作。三、風險評估與計劃審計工作【實訓項目】了解上市公司整體層面內部控制【實訓目的】通過上網查閱最近公布年報的上市公司的相關資料（其內部控制相關資料披露比較充分），發(fā)解上市公司整體層面的內部控制相關情況，并形成相應的了解上市公司整體層面內部控制的工作底稿?！緦嵱杻炔颗c要求】實訓小組成員分工查找資料、分析。在分工查找資料和分析的基礎上，討論：（1）審計師應當人哪些方面了解被審計單位整體層面內部控制？（2）了解被審計單位整體層面內部控制與控制測試有何不