審計實訓(xùn)總結(jié)。本站推薦(編輯修改稿)
2024-11-02 12:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 五、審計工作的完成在審計工作的完成階段，根據(jù)小組各成員的審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的的錯賬，編制了調(diào)整分錄匯總表，再根據(jù)各個項目對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的影響編制了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表試算平衡表，最后編制了審核以后的報表。最后，由于被審計單位已按照審計人員的意見調(diào)整了報表，所以我們出具了標(biāo)準(zhǔn)誤保留意見。審計實訓(xùn)綜合考驗了我們的會計、稅法、審計等專業(yè)知識，在整個過程中，我發(fā)現(xiàn)自己有好多業(yè)務(wù)不知道怎樣處理，真正體會到了“書到用時方恨少”這句話的含義。第三篇：審計實訓(xùn)總結(jié)審計實訓(xùn)總結(jié)實習(xí)任務(wù)都已按期完成，在審計的過程中，我們審計的程序按照編制審計計劃、實施審計和審計完成的順序來進(jìn)行，主要采取從證到賬再到表順查的方法。在明確分工，相互協(xié)商的基礎(chǔ)上完成了各自的審計任務(wù)。審計實訓(xùn)的過程與發(fā)現(xiàn)的錯誤都將在下文列示。首先，我們組分工如下：徐薦與郭洪舟負(fù)責(zé)貨幣資金與應(yīng)收預(yù)付款項的審計；孫婷與高建柱負(fù)責(zé)存貨與固定資產(chǎn)的審計；華靜與鄭秀林負(fù)責(zé)收入與負(fù)債的審計；李佳欣、王瑞、張鵬負(fù)責(zé)費用、所有者權(quán)益與利潤及利潤分配的審計；尹玉輝與李佳旭負(fù)責(zé)審計計劃的編制與審計完成階段的工作。一、審計計劃的編制根據(jù)所給被審計單位的基本資料，填列了被審單位基本情況表，并對被審單位的報表做了一個大概的分析，注意到在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款期末比期初增加了74%，懷疑被審單位虛增了收入；%，懷疑虛增了資產(chǎn)；%，懷疑把不應(yīng)計入資本公積的項目計入了資本公積。在利潤表中，由于沒有期初數(shù)，只有12月份和本年的資料，經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)12月份的營業(yè)利潤竟然占了全年利潤的49%，%，由于被審單位是服裝加工企業(yè)，所以其利潤的變化時不正常的。同時也對報表進(jìn)行了比率分析和縱向分析。在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上確定了重點審計領(lǐng)域，并分配了相應(yīng)的重要性水平。然后確定了總體審計策略，并對公司的主要財務(wù)制度進(jìn)行了審查，最后同被審單位簽訂了業(yè)務(wù)約定書。二、貨幣資金與應(yīng)收預(yù)付款項的審計在貨幣資金的審查中，在庫存現(xiàn)金這一科目上被主要發(fā)現(xiàn)被審計單位把銀行匯票手續(xù)費等直接由現(xiàn)金支付，這是不正確的。應(yīng)該由銀行存款支付，這是屬于貨幣資金內(nèi)部的此增彼減，并不會影響利潤及資產(chǎn)。而對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查由于所給資料不全無法發(fā)表審計結(jié)論。最后，為了核實銀行存款的真實性給銀行發(fā)出了詢證函。在應(yīng)收及預(yù)付款項的審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位在沒有原始憑證的情況下虛增了應(yīng)收賬款，虛增了收入與利潤，驗證了審計計劃階段的假設(shè)，然后針對錯誤進(jìn)行了調(diào)整。由于被審計單位虛增了應(yīng)收賬款，所以導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備的計提也出現(xiàn)了錯誤，審計人員已根據(jù)正確的金額沖減了壞賬準(zhǔn)備。為了核實應(yīng)收賬款的真實性與正確性，審計人員對數(shù)額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。三、存貨與固定資產(chǎn)的審計經(jīng)過對存貨的審定，發(fā)現(xiàn)存貨的計價有錯誤，并且領(lǐng)用的原材料沒有記入成本，導(dǎo)致虛增了資產(chǎn)與利潤。通過對存貨的盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符，審計人員對于盤盈盤虧的存貨都已進(jìn)行調(diào)整。在審計固定資產(chǎn)的過程中，發(fā)現(xiàn)被審單位在計提折舊方面存在錯誤，進(jìn)而影響了處置固定資產(chǎn)時的損益，審計人員在審查計算時都一一作了改正。四、負(fù)債與所有者權(quán)益的審計通過對負(fù)債各個項目的審計，僅發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款有少量錯誤，而且金額不是太大，不影響審計結(jié)論。在對所有者權(quán)益的審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審單位把接受的捐贈記入了資本公積，導(dǎo)致虛增了所有者權(quán)益，逃避了納稅義務(wù)，證實了計劃階段的懷疑。另外還發(fā)現(xiàn)被審計單位少計了盈余公積，既提取法定盈余公積不足，違反了國家的規(guī)定。上述錯誤已由審計人員進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。五、收入與費用的審計在收入的審計中，虛增了利潤，證實了計劃階段的合理懷疑。由于所給資料不足，在主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表中無法算出主營業(yè)務(wù)的變動額與變動比例，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)的橫向比較。審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤都已由審計人員進(jìn)行了合理的調(diào)整。在費用的審計中，發(fā)現(xiàn)被審計單位少計了成本，低估了成本與費用，從而使利潤增加，在間接費用方面，被審計單位沒有劃清直接費用與間接費用的界限、間接費用之間的界限，例如應(yīng)該記入管理
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