審計(jì)實(shí)訓(xùn)總結(jié)。本站推薦(編輯修改稿)
2025-11-02 12:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 五、審計(jì)工作的完成在審計(jì)工作的完成階段，根據(jù)小組各成員的審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的的錯(cuò)賬，編制了調(diào)整分錄匯總表，再根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的影響編制了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表試算平衡表，最后編制了審核以后的報(bào)表。最后，由于被審計(jì)單位已按照審計(jì)人員的意見調(diào)整了報(bào)表，所以我們出具了標(biāo)準(zhǔn)誤保留意見。審計(jì)實(shí)訓(xùn)綜合考驗(yàn)了我們的會(huì)計(jì)、稅法、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)，在整個(gè)過程中，我發(fā)現(xiàn)自己有好多業(yè)務(wù)不知道怎樣處理，真正體會(huì)到了“書到用時(shí)方恨少”這句話的含義。第三篇：審計(jì)實(shí)訓(xùn)總結(jié)審計(jì)實(shí)訓(xùn)總結(jié)實(shí)習(xí)任務(wù)都已按期完成，在審計(jì)的過程中，我們審計(jì)的程序按照編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)和審計(jì)完成的順序來進(jìn)行，主要采取從證到賬再到表順查的方法。在明確分工，相互協(xié)商的基礎(chǔ)上完成了各自的審計(jì)任務(wù)。審計(jì)實(shí)訓(xùn)的過程與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤都將在下文列示。首先，我們組分工如下：徐薦與郭洪舟負(fù)責(zé)貨幣資金與應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)；孫婷與高建柱負(fù)責(zé)存貨與固定資產(chǎn)的審計(jì)；華靜與鄭秀林負(fù)責(zé)收入與負(fù)債的審計(jì)；李佳欣、王瑞、張鵬負(fù)責(zé)費(fèi)用、所有者權(quán)益與利潤及利潤分配的審計(jì)；尹玉輝與李佳旭負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的編制與審計(jì)完成階段的工作。一、審計(jì)計(jì)劃的編制根據(jù)所給被審計(jì)單位的基本資料，填列了被審單位基本情況表，并對(duì)被審單位的報(bào)表做了一個(gè)大概的分析，注意到在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款期末比期初增加了74%，懷疑被審單位虛增了收入；%，懷疑虛增了資產(chǎn)；%，懷疑把不應(yīng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目計(jì)入了資本公積。在利潤表中，由于沒有期初數(shù)，只有12月份和本年的資料，經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)12月份的營業(yè)利潤竟然占了全年利潤的49%，%，由于被審單位是服裝加工企業(yè)，所以其利潤的變化時(shí)不正常的。同時(shí)也對(duì)報(bào)表進(jìn)行了比率分析和縱向分析。在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上確定了重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并分配了相應(yīng)的重要性水平。然后確定了總體審計(jì)策略，并對(duì)公司的主要財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了審查，最后同被審單位簽訂了業(yè)務(wù)約定書。二、貨幣資金與應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)在貨幣資金的審查中，在庫存現(xiàn)金這一科目上被主要發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位把銀行匯票手續(xù)費(fèi)等直接由現(xiàn)金支付，這是不正確的。應(yīng)該由銀行存款支付，這是屬于貨幣資金內(nèi)部的此增彼減，并不會(huì)影響利潤及資產(chǎn)。而對(duì)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查由于所給資料不全無法發(fā)表審計(jì)結(jié)論。最后，為了核實(shí)銀行存款的真實(shí)性給銀行發(fā)出了詢證函。在應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在沒有原始憑證的情況下虛增了應(yīng)收賬款，虛增了收入與利潤，驗(yàn)證了審計(jì)計(jì)劃階段的假設(shè)，然后針對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行了調(diào)整。由于被審計(jì)單位虛增了應(yīng)收賬款，所以導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提也出現(xiàn)了錯(cuò)誤，審計(jì)人員已根據(jù)正確的金額沖減了壞賬準(zhǔn)備。為了核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性與正確性，審計(jì)人員對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。三、存貨與固定資產(chǎn)的審計(jì)經(jīng)過對(duì)存貨的審定，發(fā)現(xiàn)存貨的計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤，并且領(lǐng)用的原材料沒有記入成本，導(dǎo)致虛增了資產(chǎn)與利潤。通過對(duì)存貨的盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，審計(jì)人員對(duì)于盤盈盤虧的存貨都已進(jìn)行調(diào)整。在審計(jì)固定資產(chǎn)的過程中，發(fā)現(xiàn)被審單位在計(jì)提折舊方面存在錯(cuò)誤，進(jìn)而影響了處置固定資產(chǎn)時(shí)的損益，審計(jì)人員在審查計(jì)算時(shí)都一一作了改正。四、負(fù)債與所有者權(quán)益的審計(jì)通過對(duì)負(fù)債各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)，僅發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款有少量錯(cuò)誤，而且金額不是太大，不影響審計(jì)結(jié)論。在對(duì)所有者權(quán)益的審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審單位把接受的捐贈(zèng)記入了資本公積，導(dǎo)致虛增了所有者權(quán)益，逃避了納稅義務(wù)，證實(shí)了計(jì)劃階段的懷疑。另外還發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位少計(jì)了盈余公積，既提取法定盈余公積不足，違反了國家的規(guī)定。上述錯(cuò)誤已由審計(jì)人員進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。五、收入與費(fèi)用的審計(jì)在收入的審計(jì)中，虛增了利潤，證實(shí)了計(jì)劃階段的合理懷疑。由于所給資料不足，在主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表中無法算出主營業(yè)務(wù)的變動(dòng)額與變動(dòng)比例，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)的橫向比較。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤都已由審計(jì)人員進(jìn)行了合理的調(diào)整。在費(fèi)用的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位少計(jì)了成本，低估了成本與費(fèi)用，從而使利潤增加，在間接費(fèi)用方面，被審計(jì)單位沒有劃清直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限、間接費(fèi)用之間的界限，例如應(yīng)該記入管理
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