【文章內(nèi)容簡介】 標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項目資金來源是否合法，資金是否落實，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價款結(jié)算的真實性、合法性，有無將不合法的費用擠入待攤費用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領(lǐng)工程款等問題。（六）社會保障資金審計。按審計署工作方案執(zhí)行。（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計查出問題的糾正和整改情況。20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況經(jīng)人大審議后，對審計查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應(yīng)結(jié)合20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計繼續(xù)開展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲嫿M在20XX年7月5日前完成，報送財金股匯總。四、工作要求工作方案是“同級審”工作的行動指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點以及具體要求等貫穿于“同級審”工作的全過程，切實做好20XX年度縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作。（一）加強實施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對性、可操作性強的審計實施方案。實施方案要提出審計要實現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項目的審計重點、內(nèi)容和方式方法等。（二）改進審計方式方法，進一步規(guī)范審計行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計署8號令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計具體行政行為。（三）充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用。各審計項目要把握問題的本質(zhì)和規(guī)律，進行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個環(huán)節(jié)反映突出問題，查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機制上提出審計意見和建議，提升審計報告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫、提煉審計報告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對性強、可操作的意見和建議。（四）按進度及時完成任務(wù)。各審計組針對第一個審計項目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計實施方案，5月2日前正式進點審計。7月5日前提交本組項目審計對外報告。撰寫“兩個報告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計結(jié)果報告》與《審計工作報告》編寫與上報工作。篇四：同級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作方案（4106字）第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX年度本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，按上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實際情況，制定如下審計工作方案。一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)20XX年度縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進深化財稅體制改革，推進公共財政體系建設(shè)和提高財政資金使用效益為目標(biāo)，切實加強對財政資金收支的監(jiān)督，進一步加大對重點部門、重點專項資金和重點項目的審計力度，為推進依法行政，完善財政管理制度、規(guī)范財政收支行為，促進我縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟運行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。20XX年度縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進改革、提高效益、維護安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點問題開展審計。二是突出重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督。三是在部門預(yù)算執(zhí)行方面，重點審查部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實施審計，針對查出的問題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見。二、審計范圍20XX年度縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況，重大問題可追溯到以前年度。并檢查上年度審計報告和審計決定整改落實情況。三、審計對象尼勒克縣財政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫，重點問題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門及機構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。附預(yù)算執(zhí)行審計單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計局、縣人大常委會辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項費用”專項審計）、縣發(fā)改委四、審計內(nèi)容及重點（一）財政部門的審計財政改革措施落實情況。主要是檢查財政部門推行部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付以及“收支兩條線”等各項改革措施落實情況，重點審查資金計劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅持確保重點、收支平衡的原則；檢查財政預(yù)算編制時間是否充足，是否及時將財政預(yù)算草案報送政府和人大常委會審查；檢查一切收支是否全部納入財政預(yù)算，是否留有較大的機動預(yù)算財力；檢查中央稅收返還收入、上級補助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實、完整地納入預(yù)算管理。預(yù)算批復(fù)情況。主要是對人大和財政部門向本級財政和各部門批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進行審計。檢查財政預(yù)算批復(fù)的及時性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級預(yù)算部門單位；批復(fù)預(yù)算是否落實到項目和單位，有無將應(yīng)列入年初預(yù)算的項目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。預(yù)算收入情況。主要是對財政部門非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫情況進行審計。檢查各項專項收入是否依法計征，足額入庫，有無滯留在各股室不上繳國庫等問題。預(yù)算支出情況。主要是對財政部門辦理的本級預(yù)算支出進行審計。核實各項支出數(shù)同支出列報數(shù)依據(jù)是否一致；核實財政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計劃撥款，有無隨意改變支出用途的問題；有無擅自增加對本機關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問題等。預(yù)算資金平衡情況。主要是對本級預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實進行審計。核實結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無單位、無項目、無預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來減少凈結(jié)余，影響財政收支的總體平衡問題。（二）稅收部門的審計稅收政策執(zhí)行情況。主要是對稅務(wù)部門執(zhí)行國家統(tǒng)一稅收政策情況進行審計。檢查稅務(wù)部門是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時征收稅收；有無越權(quán)減免稅收，變相擴大減免稅收范圍的問題。稅收征收情況。主要是對稅務(wù)部門執(zhí)行《稅收征管法》及各項具體稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章制度情況進行審計。檢查稅務(wù)部門是否依法嚴(yán)格征管，有無稅收計劃完成后不征或緩征情況；檢查有無違規(guī)擅自開設(shè)“稅款過渡戶”，延壓稅款的問題。稅收經(jīng)費收支情況。主要是對經(jīng)費來源的合規(guī)、合法性進行審計。檢查地稅部門機關(guān)經(jīng)費預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費納入會計統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實代扣了個人所得稅。（三）國庫的審計辦理預(yù)算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點審查執(zhí)行國家財稅法規(guī)、政策情況；推行國庫集中支付制度和罰沒收入配套實行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問題。履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點檢查國庫在辦理業(yè)務(wù)過程中，對財政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無對入庫審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級收入混庫；有無違規(guī)為征收機關(guān)開設(shè)過渡賬戶和稅務(wù)稽查收入專戶，利用稅款預(yù)儲賬戶賬戶調(diào)節(jié)收入進度，隨意延解預(yù)算收入，占壓稅款的問題。（四）縣級部門單位審計預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗證是否存在不合理性和追加預(yù)算過多的問題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時足額批復(fù)到所屬單位，有無擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政資金等問題；將年度預(yù)算結(jié)果進行對比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，有無截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財政資金，存在私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”等問題，有無亂收費、亂罰款等問題。經(jīng)費支出情況。主要檢查年度預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點審計日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費、弄虛作假等問題。將實際支出結(jié)果與年度預(yù)算以及決算數(shù)進行對比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。專項資金管理使用情況。主要檢查縣財政年初批復(fù)的專項公用支出和追加的專項資金撥付、使用情況。重點審計專項資金使用是否合規(guī)、合法，查找專項資金有無擠占挪用、資金閑置、損失浪費、國有資產(chǎn)流失等問題。將支出結(jié)果與年度決算數(shù)進行對比分析，查找專項資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問題。財務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會計集中核算的相關(guān)制度；財務(wù)賬面反映的各項數(shù)據(jù)與決算報表反映的各項數(shù)據(jù)是否一致；對財務(wù)報捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對購置和捐贈的固定資產(chǎn)是否及時入賬，有無賬外資產(chǎn)。（五）財政專項資金的審計檢查重點資金，主要對國債專項資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟資金、社會保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補資金、農(nóng)村醫(yī)療補助等重點專項資金的撥付、管理使用情況進行審計。對基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補助資金進行專項調(diào)查。（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計檢查是否建立、健全各項規(guī)章制度（特別是財政財務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。財政財務(wù)收支是否真實、合法；非稅收入是否實行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費、弄虛作假行為。檢查專項資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖跀D占、截留、挪用等行為，重點審查建設(shè)項目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。檢查各項決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟損失。檢查國有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國有資產(chǎn)流失等情況，購置是否實行政府采購等。檢查被審計對象審批的各項資金支出、報銷的個人費用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報銷應(yīng)由個人承擔(dān)的費用及將個人費用轉(zhuǎn)移到下屬單位報銷，是否非法侵占、使用公有財產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工20XX年度的預(yù)算執(zhí)行審計在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計局負(fù)責(zé)織織成立縣級預(yù)算執(zhí)行審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長，趙萬良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級預(yù)算執(zhí)行審計的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計實施中遇到的問題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計結(jié)果及審計工作報告。同時成立財政、地稅、金庫三個審計組：(一)財政審計組由趙萬良同志擔(dān)任審計組長；（二）稅務(wù)審計組由袁彩芳同志擔(dān)任審計組長；（三）國庫審計組由韓月婷同志擔(dān)任審計組長； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。六、工作要求（一）增強全局意識，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報告的“五統(tǒng)一”工作運行模式。集中時間，集中精力、集中力量，精心組織實施，確保高質(zhì)量地完成審計任務(wù)。（二）突出審計重點，提高工作成效。按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進改革、提高效益、維護安全”財政審計工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，又要注意加強綜合分析，從制度、機制、管理上加大分析研究力度，提出完善財政管理體制的意見和建議，切實提高“兩個報告”的質(zhì)量。（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項審計準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計機關(guān)對相關(guān)單位實施審計并出具審計報告和下達審計決定，向縣人民政府報告審計結(jié)果。（四）全體審計人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審