【文章內(nèi)容簡介】 公告2011年第6號)，自2011年1月1日起，機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。計稅公式：應納稅額={[(一次性補貼收入247。辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù))－費用扣除標準]適用稅率－速算扣除數(shù)}提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)。因此，提前退休取得的一次性補貼96000元，應繳納個人所得稅=[(96000247。243500)3%]24=[(40003500)3%]24=360（元）。（1）55003500=2000（元）2000*10%105=95（元）工資收入全年應繳個人所得稅=95*12=1140（元）（2）特許權使用費應納個人所得稅=50000（1－20％）20％=8000（元）（3）稿酬所得應納個人所得稅=12000（1－20％）20％（1－30％）=1344（元）（4）租金應納個人所得稅＝（3000800）20%12＝5280（元）（5）省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2012年應納個人所得稅=1140+8000+1344+5280=15764（元），應補繳個人所得稅稅款15764元。（1）設計收入屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=15000（120%）20%=2400（元）（2）對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應繳納的個人所得稅=（2700800）10%=190（元）（3）中獎所得應繳納的個人所得稅=20000020%=40000（元）趙某當月應繳納的個人所得稅=40000+2400+190=42590（元）（1）工薪收入應繳納個人所得稅[（60003500）10%105]6=870（元）（2）演出收入應繳納個人所得稅=（30008002000）20%6=240（元）（3）講學的抵扣限額=50000（120%）30%2000=10000（元）李某在A國繳納了8000元，低于抵扣限額10000元 應補繳個人所得稅=100008000=2000（元）（4）稿酬的扣除限額=160000（120%）20%（130%）=17920（元）李某在B國繳納了16000元，低于扣除限額17920元 應補繳個人所得稅=1792016000=1920（元）李某應繳納個人所得稅=870+240+2000+1920=5030（元）前8個月應納稅額=（4500030%—4250）8/12=（元）；后4個月應納稅額=（4500020%3750）4/12=1750（元）；全年應納稅額=+1750=（元）（1）派遣單位應代扣代繳個人所得稅=400010%—105=295（元）（2）雇傭單位應代扣代繳個人所得稅=（8000—1000—3500）10%—105=245（元）（3）張先生10月份應繳納的個人所得稅為=(8000+400010003500) 20%555=945（元）應補繳個人所得稅945245295=405（元）。第四篇：財政與稅收習題集答案《財政與稅收》習題集答案第1章 財政概述一、單項選擇題 二、名詞解釋 財政是以國家為主體，通過政府收支活動，集中一部分社會資源，用于行使政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。它是“取之于民，用之于民”的。市場經(jīng)濟是建立在社會化大生產(chǎn)基礎上的發(fā)達的商品經(jīng)濟，是一種社會經(jīng)濟形式和資源配置方式，是發(fā)達的商品經(jīng)濟。在西方經(jīng)濟學的觀點來看，在完全競爭的市場條件下，市場的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會資源得到充分、合理的利用，達到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場經(jīng)濟自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統(tǒng)稱“市場失靈”。三、問答題？（1）、為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）、保證人們的正常生活秩序（3）、提高民族素質(zhì)（4）、促進國民經(jīng)濟發(fā)展（5）、提供生活補貼？人們在享受政府通過財政活動提供的福利的同時，也必須承擔一定的義務，居民和企業(yè)通過繳稅等方式為政府提供財政收入來源。（1）與個人利益有關（2）對個人消費、企業(yè)投資產(chǎn)生影響（3）與生產(chǎn)和消費結構等社會經(jīng)濟相聯(lián)系（4）稅收關系到提高民族綜合素質(zhì)（5）稅收關系到生產(chǎn)活動的積極性。？（1）如何提高基本建設的效率。國家耗費巨資負擔投資興建大型基本建設工程，基于對納稅人負責的態(tài)度，如何統(tǒng)籌安排兼顧不同地區(qū)、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會效率，成為一個問題。（2）行政事業(yè)費用如何使用。行政事業(yè)費用支出占據(jù)了財政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費用也是一個需要關注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負有保證全體公民基本生活權利的職責，然而，對于喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個問題。？（1）財政分配的主體是國家。財政分配以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財政分配中居于主導地位。（2）財政分配的對象是社會產(chǎn)品（3）財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要（4）財政是一種集中性的、全社會范疇的分配（5）財政分配具有無償性。？，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。屬于經(jīng)濟范疇。財政產(chǎn)生的社會經(jīng)濟條件：社會分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 財政產(chǎn)生的社會政治條件：國家的產(chǎn)生第2章 財政支出一、單項選擇題 二、名詞解釋 財政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國家財政將籌集起來的資金進行分配使用，以滿足經(jīng)濟建設和各項事業(yè)的需要。購買性支出是政府及其機構在市場上購買商品和勞務，用于政治、經(jīng)濟、軍事、文化和外交活動等方面的支出。按照被購買商品和勞務的消費特征，購買性支出可以分成消費性支出和投資性支出兩個大類?！肮矂趧铡笔侵刚疄樾问狡渎毮芏M行的各種工作，包括國防建設、行政工作、道路的建設與維護、城市供水與排水工作、住宅供應與公園的建設與維護等。公共勞務收費法通過制定和調(diào)整“公共勞務”的價格或收費標準來改進“公共勞務”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。三、問答題？財政支出的主要內(nèi)容包括：（1）基本建設支出，（2）企業(yè)挖潛改造資金，（3）地質(zhì)勘控費用，（4）科技三項費用，（5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，（6）農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費用，（7）工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費，（8）文教科學衛(wèi)生事業(yè)費，（9）撫恤和社會福利救濟費，（10）國防支出，（11）行政管理費，（12）價格補貼支出。？財政支出是政府的重要宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。一方面，財政支出直接構成和影響社會總需求，因而調(diào)節(jié)財政支出規(guī)模就可以達到調(diào)控社會總供需關系的目標；另一方面，財政支出結構的確立與調(diào)整，則對社會經(jīng)濟結構、產(chǎn)業(yè)結構的形成和變動，對國家職能的履行，有著至關重要的作用和影響。？(1)財政可通過投資性的支出，直接增加就業(yè)崗位。政府通過財政撥款興修水利、進行基礎設施等工程、項目的投資，從而創(chuàng)造大量的就業(yè)機會，緩解失業(yè)壓力。(2)政府通過采購各種商品和勞務的購買性支出，增加對社會商品和勞務需求，從而刺激企業(yè)的生產(chǎn)，促進企業(yè)的投資行為，間接增加就業(yè)機會。（3）、政府通過各種轉(zhuǎn)移性支出，增加社會成員的收入，這些收入按一定的比例轉(zhuǎn)化成消費和儲蓄，從而增加對社會商品和勞務的需求，間接增加就業(yè)崗位。（4）、政府在再就業(yè)培訓、職業(yè)介紹服務、產(chǎn)業(yè)結構轉(zhuǎn)化等方面增加財政支出，如通過財政補貼、稅式支出等手段，可以縮短工人尋找工作的時間，增強工人在不同崗位的就業(yè)適應能力，減少在流動過程中產(chǎn)生的摩擦性失業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結構轉(zhuǎn)換中造成的結構性失業(yè)。？(1)財政支出是構成社會總需求的重要組成部分，財政支出的增加，使得總需求曲線外移，此時是否會對物價產(chǎn)生影響，要視社會總供給曲線的情況而定。(2)財政支出中的不同組成對物價的影響程度不同。購買性支出可以全部轉(zhuǎn)化為社會總需求，因而對物價的影響程度更大，而轉(zhuǎn)移性支出中只有一部分轉(zhuǎn)化為需求，另一部分轉(zhuǎn)化為積蓄，因而對物價的影響程度較小。？在整個社會經(jīng)濟未處于充分就業(yè)水平時，擴大財政支出從而導致社會總需求的變化，使產(chǎn)出水平即國民收入水平發(fā)生變化。財政支出不僅自身直接影響國民收入水平，而且還通過影響消費和投資的方式間接影響國民收入水平。第3章財政收入一、單項選擇題 1A 2C 3D 4A 5B二、名詞解釋 1償債基金法這是運用預算撥款和專門資金來源，建立債務償還基金，通過基金運作和增值，保證國債償本付息的制度。2財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模是指財政收入的總水平，通常用絕對數(shù)額如財政收入總額或用相對數(shù)額如財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重來表示。3財政收入從形式上看，財政收入是國家為了維持政權機構的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個人收入中籌集一部分財政資金的活動；從本質(zhì)上看，財政收入是政府參與價值形式的國民收入分配和再分配的過程。4債務收入債務收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財政收入，其基本特征是償還性、臨時性。包括內(nèi)債和外債。三、問答題1簡述稅收為什么是各國財政收入的基本形式和主要來源？ 1稅收最能體現(xiàn)公共財政的非市場性質(zhì) 2征收面廣、收入及時3對市場經(jīng)濟有廣泛影響，是宏觀調(diào)控的主要手段 2簡述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型企業(yè)收入是指國家作為國有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟權利和資產(chǎn)所有權參與國有企業(yè)經(jīng)營收入的分配而取得的財政收入。（1）國有資產(chǎn)經(jīng)營收益方面的財政收入，包括上繳利潤、租金、股息紅利；（2）國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓的財政收入，包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)和國有資源使用權轉(zhuǎn)讓取得的財政收入；（3）財政投資借款償還性的財政收入（已并入國家開發(fā)銀行系統(tǒng)）3簡述組織財政收入的基本原則組織財政收入不僅關系到社會經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平的提高，也關系到正確處理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關系，還關系到不同對象的合理負擔問題。為了處理好這些關系，在組織財政收入時，必須掌握好以下幾項原則：、開辟財源原則 （公平）負擔原則 4簡述公共收費的含義和類型公共收費是指由政府為某項特定公共服務或授予某項特權而制定的、用以補償全部或部分供應成本的價格。公共收費是地方財政收入的一個重要來源。公共收費可以分為使用費、證照費、特定估價3類 5簡述政府通過稅收和公共收費進行融資的適用范圍（1）對于具有廣泛外部效應（如基礎教育和醫(yī)療免疫