【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公告2011年第6號(hào))，自2011年1月1日起，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={[(一次性補(bǔ)貼收入247。辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]適用稅率－速算扣除數(shù)}提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。因此，提前退休取得的一次性補(bǔ)貼96000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(96000247。243500)3%]24=[(40003500)3%]24=360（元）。（1）55003500=2000（元）2000*10%105=95（元）工資收入全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅=95*12=1140（元）（2）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000（1－20％）20％=8000（元）（3）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12000（1－20％）20％（1－30％）=1344（元）（4）租金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3000800）20%12＝5280（元）（5）省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2012年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1140+8000+1344+5280=15764（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款15764元。（1）設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000（120%）20%=2400（元）（2）對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2700800）10%=190（元）（3）中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000020%=40000（元）趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=40000+2400+190=42590（元）（1）工薪收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（60003500）10%105]6=870（元）（2）演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（30008002000）20%6=240（元）（3）講學(xué)的抵扣限額=50000（120%）30%2000=10000（元）李某在A國繳納了8000元，低于抵扣限額10000元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=100008000=2000（元）（4）稿酬的扣除限額=160000（120%）20%（130%）=17920（元）李某在B國繳納了16000元，低于扣除限額17920元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1792016000=1920（元）李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=870+240+2000+1920=5030（元）前8個(gè)月應(yīng)納稅額=（4500030%—4250）8/12=（元）；后4個(gè)月應(yīng)納稅額=（4500020%3750）4/12=1750（元）；全年應(yīng)納稅額=+1750=（元）（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=400010%—105=295（元）（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（8000—1000—3500）10%—105=245（元）（3）張先生10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為=(8000+400010003500) 20%555=945（元）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅945245295=405（元）。第四篇：財(cái)政與稅收習(xí)題集答案《財(cái)政與稅收》習(xí)題集答案第1章 財(cái)政概述一、單項(xiàng)選擇題 二、名詞解釋 財(cái)政是以國家為主體，通過政府收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于行使政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它是“取之于民，用之于民”的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在社會(huì)化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式和資源配置方式，是發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來看，在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，市場(chǎng)的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會(huì)資源得到充分、合理的利用，達(dá)到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實(shí)際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統(tǒng)稱“市場(chǎng)失靈”。三、問答題？（1）、為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）、保證人們的正常生活秩序（3）、提高民族素質(zhì)（4）、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展（5）、提供生活補(bǔ)貼？人們?cè)谙硎苷ㄟ^財(cái)政活動(dòng)提供的福利的同時(shí)，也必須承擔(dān)一定的義務(wù)，居民和企業(yè)通過繳稅等方式為政府提供財(cái)政收入來源。（1）與個(gè)人利益有關(guān)（2）對(duì)個(gè)人消費(fèi)、企業(yè)投資產(chǎn)生影響（3）與生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)等社會(huì)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系（4）稅收關(guān)系到提高民族綜合素質(zhì)（5）稅收關(guān)系到生產(chǎn)活動(dòng)的積極性。？（1）如何提高基本建設(shè)的效率。國家耗費(fèi)巨資負(fù)擔(dān)投資興建大型基本建設(shè)工程，基于對(duì)納稅人負(fù)責(zé)的態(tài)度，如何統(tǒng)籌安排兼顧不同地區(qū)、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會(huì)效率，成為一個(gè)問題。（2）行政事業(yè)費(fèi)用如何使用。行政事業(yè)費(fèi)用支出占據(jù)了財(cái)政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費(fèi)用也是一個(gè)需要關(guān)注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負(fù)有保證全體公民基本生活權(quán)利的職責(zé)，然而，對(duì)于喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個(gè)問題。？（1）財(cái)政分配的主體是國家。財(cái)政分配以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。（2）財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品（3）財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要（4）財(cái)政是一種集中性的、全社會(huì)范疇的分配（5）財(cái)政分配具有無償性。？，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。屬于經(jīng)濟(jì)范疇。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件：社會(huì)分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)政治條件：國家的產(chǎn)生第2章 財(cái)政支出一、單項(xiàng)選擇題 二、名詞解釋 財(cái)政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國家財(cái)政將籌集起來的資金進(jìn)行分配使用，以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。購買性支出是政府及其機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上購買商品和勞務(wù)，用于政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、文化和外交活動(dòng)等方面的支出。按照被購買商品和勞務(wù)的消費(fèi)特征，購買性支出可以分成消費(fèi)性支出和投資性支出兩個(gè)大類?！肮矂趧?wù)”是指政府為形式其職能而進(jìn)行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)與維護(hù)等。公共勞務(wù)收費(fèi)法通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。三、問答題？財(cái)政支出的主要內(nèi)容包括：（1）基本建設(shè)支出，（2）企業(yè)挖潛改造資金，（3）地質(zhì)勘控費(fèi)用，（4）科技三項(xiàng)費(fèi)用，（5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，（6）農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)用，（7）工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)，（8）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，（9）撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)，（10）國防支出，（11）行政管理費(fèi)，（12）價(jià)格補(bǔ)貼支出。？財(cái)政支出是政府的重要宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。一方面，財(cái)政支出直接構(gòu)成和影響社會(huì)總需求，因而調(diào)節(jié)財(cái)政支出規(guī)模就可以達(dá)到調(diào)控社會(huì)總供需關(guān)系的目標(biāo)；另一方面，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的確立與調(diào)整，則對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成和變動(dòng)，對(duì)國家職能的履行，有著至關(guān)重要的作用和影響。？(1)財(cái)政可通過投資性的支出，直接增加就業(yè)崗位。政府通過財(cái)政撥款興修水利、進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施等工程、項(xiàng)目的投資，從而創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解失業(yè)壓力。(2)政府通過采購各種商品和勞務(wù)的購買性支出，增加對(duì)社會(huì)商品和勞務(wù)需求，從而刺激企業(yè)的生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)的投資行為，間接增加就業(yè)機(jī)會(huì)。（3）、政府通過各種轉(zhuǎn)移性支出，增加社會(huì)成員的收入，這些收入按一定的比例轉(zhuǎn)化成消費(fèi)和儲(chǔ)蓄，從而增加對(duì)社會(huì)商品和勞務(wù)的需求，間接增加就業(yè)崗位。（4）、政府在再就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹服務(wù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化等方面增加財(cái)政支出，如通過財(cái)政補(bǔ)貼、稅式支出等手段，可以縮短工人尋找工作的時(shí)間，增強(qiáng)工人在不同崗位的就業(yè)適應(yīng)能力，減少在流動(dòng)過程中產(chǎn)生的摩擦性失業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換中造成的結(jié)構(gòu)性失業(yè)。？(1)財(cái)政支出是構(gòu)成社會(huì)總需求的重要組成部分，財(cái)政支出的增加，使得總需求曲線外移，此時(shí)是否會(huì)對(duì)物價(jià)產(chǎn)生影響，要視社會(huì)總供給曲線的情況而定。(2)財(cái)政支出中的不同組成對(duì)物價(jià)的影響程度不同。購買性支出可以全部轉(zhuǎn)化為社會(huì)總需求，因而對(duì)物價(jià)的影響程度更大，而轉(zhuǎn)移性支出中只有一部分轉(zhuǎn)化為需求，另一部分轉(zhuǎn)化為積蓄，因而對(duì)物價(jià)的影響程度較小。？在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)未處于充分就業(yè)水平時(shí)，擴(kuò)大財(cái)政支出從而導(dǎo)致社會(huì)總需求的變化，使產(chǎn)出水平即國民收入水平發(fā)生變化。財(cái)政支出不僅自身直接影響國民收入水平，而且還通過影響消費(fèi)和投資的方式間接影響國民收入水平。第3章財(cái)政收入一、單項(xiàng)選擇題 1A 2C 3D 4A 5B二、名詞解釋 1償債基金法這是運(yùn)用預(yù)算撥款和專門資金來源，建立債務(wù)償還基金，通過基金運(yùn)作和增值，保證國債償本付息的制度。2財(cái)政收入規(guī)模財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入的總水平，通常用絕對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入總額或用相對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重來表示。3財(cái)政收入從形式上看，財(cái)政收入是國家為了維持政權(quán)機(jī)構(gòu)的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個(gè)人收入中籌集一部分財(cái)政資金的活動(dòng)；從本質(zhì)上看，財(cái)政收入是政府參與價(jià)值形式的國民收入分配和再分配的過程。4債務(wù)收入債務(wù)收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財(cái)政收入，其基本特征是償還性、臨時(shí)性。包括內(nèi)債和外債。三、問答題1簡(jiǎn)述稅收為什么是各國財(cái)政收入的基本形式和主要來源？ 1稅收最能體現(xiàn)公共財(cái)政的非市場(chǎng)性質(zhì) 2征收面廣、收入及時(shí)3對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有廣泛影響，是宏觀調(diào)控的主要手段 2簡(jiǎn)述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型企業(yè)收入是指國家作為國有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)利和資產(chǎn)所有權(quán)參與國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的分配而取得的財(cái)政收入。（1）國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益方面的財(cái)政收入，包括上繳利潤(rùn)、租金、股息紅利；（2）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的財(cái)政收入，包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)和國有資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的財(cái)政收入；（3）財(cái)政投資借款償還性的財(cái)政收入（已并入國家開發(fā)銀行系統(tǒng)）3簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入的基本原則組織財(cái)政收入不僅關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，也關(guān)系到正確處理國家、單位和個(gè)人三者之間和中央與地方兩級(jí)利益的關(guān)系，還關(guān)系到不同對(duì)象的合理負(fù)擔(dān)問題。為了處理好這些關(guān)系，在組織財(cái)政收入時(shí)，必須掌握好以下幾項(xiàng)原則：、開辟財(cái)源原則 （公平）負(fù)擔(dān)原則 4簡(jiǎn)述公共收費(fèi)的含義和類型公共收費(fèi)是指由政府為某項(xiàng)特定公共服務(wù)或授予某項(xiàng)特權(quán)而制定的、用以補(bǔ)償全部或部分供應(yīng)成本的價(jià)格。公共收費(fèi)是地方財(cái)政收入的一個(gè)重要來源。公共收費(fèi)可以分為使用費(fèi)、證照費(fèi)、特定估價(jià)3類 5簡(jiǎn)述政府通過稅收和公共收費(fèi)進(jìn)行融資的適用范圍（1）對(duì)于具有廣泛外部效應(yīng)（如基礎(chǔ)教育和醫(yī)療免疫