【文章內(nèi)容簡介】 所在單位依法給予行政處分。第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監(jiān)察部門實施。第十三章 附則第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預算單 位認定并經(jīng)縣政府批準或授權(quán)財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足時，預算單位應當提出申請，報縣財政局批準，予以調(diào)增并及時通知縣人行和代理銀行。第八十五條 本實施細則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。第二篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法瑞安市財政國庫集中支付管理辦法瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：為了加強財政資金管理和監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法（六）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務工作；（八）負責市財政國庫集中支付系統(tǒng)應用開發(fā)和維護管理工作；（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。２、直接支付單位審核：第三篇：財政國庫集中支付流程說明財政國庫集中支付流程說明一、用款計劃報送及審批流程（一）預算單位報送用款計劃申報時限：預算單位必需于每月15日（節(jié)假日順延）前申報當月用款計劃，應盡量詳盡列出當月可能的用款計劃，每月15日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。申報方式：預算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質(zhì)計劃表打印后送職能股室審批。注意事項：1)各單位盡量使用直接支付。授權(quán)支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權(quán)支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨申請授權(quán)支付，需寫詳細說明（單位負責人簽字并加蓋單位公章）。2)目前由單位基本戶劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開具的材料復印件。農(nóng)村義務教育中央專項全部直接轉(zhuǎn)入基本戶。其他款項都不得轉(zhuǎn)入基本戶。今后有新規(guī)定另行通知。3)各單位的上級指標由財政局各業(yè)務股室錄入，預算股審核下達。各單位需及時與財政局股室核對上級指標，并嚴格按照上級指標文件規(guī)定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。4)各單位用款審批表上的單位負責人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。（二）財政部門審批下達用款計劃審批下達時限（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領(lǐng)導審核；（2）分管領(lǐng)導：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；（3）局長：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達單位用款計劃額度。審批下達方式（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導：電子版審核；（3）局長：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。（4）國庫支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預算單位用款額度報送市人行、代理銀行。二、直接支付審批時限流程（一）預算單位報送用款申請申請時限：預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。申請方式：以電子版申報，并提供紙質(zhì)直接支付申請表，申請表須經(jīng)單位經(jīng)辦人及負責人簽字并加蓋預留印鑒。（二）財政部門審核支付用款申請審核時限：財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預算單位上報的紙質(zhì)申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預算單位上報的紙質(zhì)申請表上審核簽字。注意事項：1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應商那里，認不清是哪個單位匯的款項。2)收款人開戶銀行要寫詳細。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。三、授權(quán)支付審批時限流程預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權(quán)支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權(quán)支付憑證到代理銀行轉(zhuǎn)帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶現(xiàn)金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當天支付，下午申請的第二天支付。第四篇：財政國庫集中支付會計核算辦法國庫集中支付會計核算辦法國庫集中收付制度改革改變的是財政支付方式，所以財政總預算會計核算變化不大，只是收入和支出的核算時間和方式上有些變化，但是，預算單位會計核算變化較大。一、財政總預算會計核算（一）財政總預算會計對財政直接支付的資金，根據(jù)國庫集中支付中心會計每日報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算支出結(jié)算清單》，與人行劃款憑證核對無誤后，列報預算支出，會計分錄為：借：一般預算支出或基金預算支出貸：國庫存款（二）財政總預算會計對財政授權(quán)支付的資金，根據(jù)各代理銀行匯總的預算單位零余額賬戶授權(quán)支付數(shù)，與人行匯總劃款憑證及支付中心按部門分“類”、“款”、“項”匯總的“預算支出結(jié)算清單”核對無誤后，列報預算支出，會計分錄為：借：一般預算支出或基金預算支出貸：國庫存款（三）財政總預算會計對經(jīng)財政核準的單位預算結(jié)余資 1金，分上下對直接支付和授權(quán)支付的資金進行會計核算，賬務處理如下：當年年終，根據(jù)經(jīng)財政核準的“預算單位年終結(jié)余資金申報核定表”，按權(quán)責發(fā)生制列支時，會計分錄為：借：一般預算支出或基金預算支出貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預算結(jié)余——＊＊單位下單位實際支用后沖減掛賬，會計分錄為: 借：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預算結(jié)余——＊＊單位貸：國庫存款二、財政國庫集中支付機構(gòu)執(zhí)行會計核算（一）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)會計總賬科目“財政零余額賬戶存款”和“已結(jié)報支出”屬于財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)會計核算的內(nèi)容。國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)會計是財政總預算會計的延伸，其會計核算按《財政總預算會計制度》執(zhí)行。根據(jù)財政國庫支付核算的特點，需要在《財政總預算會計制度》資產(chǎn)類和負債類分別增設(shè)“財政零余額賬戶存款”、“已結(jié)報支出”會計總賬科目，并設(shè)立預算支出明細賬。預算支出明細賬應當按一般預算支出、基金預算支出的“類”、“款”、“項”分預算單位記載（基本建設(shè)支出、科技三項費用、專項類支出要記錄到項目）。“財政零余額賬戶存款”科目用于核算國庫支付中心在代 2理銀行辦理財政直接支付金額。本科目貸方登記國庫支付中心當天發(fā)生直接支付金額；借方登記當天國庫單一賬戶存款劃入沖銷金額；當日資金結(jié)算后本科目余額為零?！凹航Y(jié)報支出”科目用于核算財政國庫資金己結(jié)清的支出金額，本科目貸方登記當日與國庫單一賬戶結(jié)清的支出數(shù)額；借方登記年終一般預算支出和基金預算支出的沖轉(zhuǎn)數(shù)；當天業(yè)務結(jié)束后，本科目余額應等于一般預算支出與基金預算支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預算支出”、“基金預算支出”科目。（二）直接支付會計核算國庫支付中心為預算單位直接支付款項時，根據(jù)銀行反饋的《財政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)，按部門分“類”、“款”、“項”列報預算支出，會計分錄為：借：一般預算支出或基金預算支出——財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款國庫支付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的“預算支出結(jié)算清單”與人行國庫劃款憑證核對無誤后，送總預算會計結(jié)算資金，會計分錄為：借：財政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報支出——財政直接支付（三）授權(quán)支付會計核算國庫支付中心對于授權(quán)支付的款項，根據(jù)代理銀行報來 的“財政授權(quán)支出日報表”，與人行國庫劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：借：一般預算支出或基金預算支出——單位零余額賬戶額度貸：已結(jié)報支出——財政授權(quán)支付（四）年終結(jié)賬國庫支付中心對年終財政核準的單位預算結(jié)余資金，分上下對直接支付和授權(quán)支付的資金分別進行會計核算。對直接支付資金的賬務處理如下：（1）當年年終，根據(jù)財政核準的《預算單位年終結(jié)余資金申報核定表》，按權(quán)責發(fā)生制列支，同時視同支付憑證清算，將已結(jié)報支出掛賬，會計分錄分別為:借：一般預算支出或基金預算支出貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預算結(jié)余——＊＊單位 借：暫付款——結(jié)轉(zhuǎn)預算