【文章內(nèi)容簡介】 ，由于程序多，批準時間越往上越晚，時效性很難保證。因此，推行國庫單一賬戶制度，要達到按當年批準的預算作為用款申請的依據(jù)，則我國預算編制審批時間必須提前，做到前編制，年初確定批復。為此，財政部門可在預算編制完成后，先提請人大常委會討論通過，暫時執(zhí)行，待人代會正式通過后，再予以調(diào)整執(zhí)行。（五）探索與國庫集中收付制度相適應的新的預算外資金管理方式。我國財政資金當前仍然有預算內(nèi)、外之分，為調(diào)動預算單位管理預算外資金的積極性，政府在集中控制所有財政性資金的前提下，對這部分資金的管理，給預算單位留下了較多的自由運作空間。為此，筆者建議，首先通過完善法規(guī)，取消一部分預算外資金，將其納入預算，以規(guī)范的稅收來取代，如交財政部門的預算外資金，完全以地方稅形式納入預算管理；將行政事業(yè)單位以政府規(guī)定征收的資金進行清理，該取消的取消，該收入的也可并入地方稅征收范圍；對非公益性事業(yè)單位應實行真正的企業(yè)化管理。其次，對預算外資金統(tǒng)一納入國庫集中收付管理，全部收入繳入國庫，所有支出通過國庫支付，最終全方位地實現(xiàn)國庫集中收付改革的目標。（六）積極爭取法律制度的配合。盡早修改《預算法》、《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關法律制度，盡早出臺地方財政國庫管理制度改革有關補充規(guī)定，并在法律制度中賦予人民銀行在財政改革實施和資金管理中的廣泛參與權和合理的監(jiān)督權。如明確人民銀行對預算單位開戶的最終審核權，明確規(guī)定預算單位開戶必須經(jīng)人民銀行國庫部門審批，賦予人民銀行對預算收支計劃執(zhí)行情況的知曉權和監(jiān)督權，明確規(guī)定財政部門必須將同級預算收支計劃送人行國庫部門；規(guī)定人民銀行國庫部門對代理銀行的檢查權和處理權，對發(fā)現(xiàn)代理業(yè)務存在違規(guī)行為的，視情節(jié)輕重分別給予不同處罰，對于情節(jié)嚴重的，由人民銀行取消代理銀行資格。（作者單位：中國人民銀行岳陽市中心支行）第四篇：國庫集中支付業(yè)務流程國庫集中支付業(yè)務流程國庫集中支付業(yè)務流程包括四個部分：預算指標管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預算指標控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預算指標才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。一、指標管理預算控制數(shù)下達部門預算正式批準下達前，為了保證縣級各預算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預算單位當年部門預算安排情況提出下1—5月份部門預算控制數(shù)，預算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達給各相關部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預算單位，下同）。預算指標錄入部門預算正式批準下達后10日內(nèi)，由預算股明確專人根據(jù)批復的單位部門預算，在“金財網(wǎng)”中錄入預算單位指標，指標的錄入按照指標來源和指標類型分資金性質(zhì)、預算科目、預算項目和用途分別錄入。預算指標審核下達在指標錄入完成以后，由預算股負責人進行指標審核，審核的內(nèi)容包括指標來源、指標類型、單位名稱、預算科目、預算項目及用途；審核后對指標進行終審確認并下達給預算單位。預算指標調(diào)整數(shù)下達在預算執(zhí)行過程中，預算股按照預算調(diào)整程序?qū)⒆芳?、追減的預算指標于收到預算調(diào)整文件后2個工作日內(nèi)錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”并審核后下達相關部門和單位。預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。二、計劃管理預算單位根據(jù)縣財政局下達的部門預算控制數(shù)、部門預算數(shù)、部門預算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進度，按月編制預算單位的預算內(nèi)資金、預算外資金和其他資金用款計劃?；局С鼋?jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進度編制。用款計劃申請預算單位根據(jù)部門預算（部門預算下達前為部門預算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進度申請分月用款計劃。基本支出用款計劃第年報兩次，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。用款計劃初審支出股室負責人根據(jù)部門預算和非稅收入繳存進度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預算內(nèi)資金、預算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權支付建議數(shù)，股室負責人審核確認后，系統(tǒng)自動進入下一程序。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負責人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預算內(nèi)、預算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購合同約定分期解凍采購資金。用款計劃終審下達國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃。即：①將《預算單位分月用款計劃批復表》傳送給預算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預算外資金清算銀行。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權支付額度后，打印《財政授權支付額度到賬通知書》，通知預算單位此額度已經(jīng)到賬，預算單位據(jù)此可以進行此額度范圍內(nèi)授權支付憑證錄入。月度用款計劃下達后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預算資金管理辦法執(zhí)行。三、支付管理財政直接支付（1）財政直接支付范圍①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②預算單位基本建設投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理、設計服務和建設單位管理費等支出；③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。④其他具有特定用途的支出項目。（如財政安排的醫(yī)療保險金、住房公積金等）（2）財政直接支付流程①預算單位提出申請預算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復的本單位分月用款計劃，按預算內(nèi)、預算外和其他資金通過“金財網(wǎng)”分別填寫《財政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負責人或財務負責人審核簽字并加蓋公章后，連同相關原始憑證送支付核算局。屬于貨物、服務采購的支出，預算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應附發(fā)票或有關支付依據(jù)。②支付核算局審核并開具支付憑證支付核算局受理預算單位的直接支付申請并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶代理銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應聯(lián)次隨同