【文章內(nèi)容簡介】 ，由于程序多，批準(zhǔn)時間越往上越晚，時效性很難保證。因此，推行國庫單一賬戶制度，要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請的依據(jù)，則我國預(yù)算編制審批時間必須提前，做到前編制，年初確定批復(fù)。為此，財政部門可在預(yù)算編制完成后，先提請人大常委會討論通過，暫時執(zhí)行，待人代會正式通過后，再予以調(diào)整執(zhí)行。（五）探索與國庫集中收付制度相適應(yīng)的新的預(yù)算外資金管理方式。我國財政資金當(dāng)前仍然有預(yù)算內(nèi)、外之分，為調(diào)動預(yù)算單位管理預(yù)算外資金的積極性，政府在集中控制所有財政性資金的前提下，對這部分資金的管理，給預(yù)算單位留下了較多的自由運(yùn)作空間。為此，筆者建議，首先通過完善法規(guī)，取消一部分預(yù)算外資金，將其納入預(yù)算，以規(guī)范的稅收來取代，如交財政部門的預(yù)算外資金，完全以地方稅形式納入預(yù)算管理；將行政事業(yè)單位以政府規(guī)定征收的資金進(jìn)行清理，該取消的取消，該收入的也可并入地方稅征收范圍；對非公益性事業(yè)單位應(yīng)實行真正的企業(yè)化管理。其次，對預(yù)算外資金統(tǒng)一納入國庫集中收付管理，全部收入繳入國庫，所有支出通過國庫支付，最終全方位地實現(xiàn)國庫集中收付改革的目標(biāo)。（六）積極爭取法律制度的配合。盡早修改《預(yù)算法》、《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細(xì)則》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)法律制度，盡早出臺地方財政國庫管理制度改革有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，并在法律制度中賦予人民銀行在財政改革實施和資金管理中的廣泛參與權(quán)和合理的監(jiān)督權(quán)。如明確人民銀行對預(yù)算單位開戶的最終審核權(quán)，明確規(guī)定預(yù)算單位開戶必須經(jīng)人民銀行國庫部門審批，賦予人民銀行對預(yù)算收支計劃執(zhí)行情況的知曉權(quán)和監(jiān)督權(quán)，明確規(guī)定財政部門必須將同級預(yù)算收支計劃送人行國庫部門；規(guī)定人民銀行國庫部門對代理銀行的檢查權(quán)和處理權(quán)，對發(fā)現(xiàn)代理業(yè)務(wù)存在違規(guī)行為的，視情節(jié)輕重分別給予不同處罰，對于情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行取消代理銀行資格。（作者單位：中國人民銀行岳陽市中心支行）第四篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程國庫集中支付業(yè)務(wù)流程國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。一、指標(biāo)管理預(yù)算控制數(shù)下達(dá)部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)前，為了保證縣級各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達(dá)給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。預(yù)算指標(biāo)錄入部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項目和用途分別錄入。預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項目及用途；審核后對指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達(dá)在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳?、追減的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個工作日內(nèi)錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”并審核后下達(dá)相關(guān)部門和單位。預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實時錄入。二、計劃管理預(yù)算單位根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進(jìn)度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計劃?；局С鼋?jīng)費(fèi)原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費(fèi)按項目用款進(jìn)度編制。用款計劃申請預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達(dá)前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進(jìn)度申請分月用款計劃?；局С鲇每钣媱澋谀陥髢纱?，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當(dāng)年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當(dāng)年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。用款計劃初審支出股室負(fù)責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進(jìn)度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，系統(tǒng)自動進(jìn)入下一程序。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購合同約定分期解凍采購資金。用款計劃終審下達(dá)國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達(dá)分月用款計劃。即：①將《預(yù)算單位分月用款計劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。月度用款計劃下達(dá)后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。三、支付管理財政直接支付（1）財政直接支付范圍①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計服務(wù)和建設(shè)單位管理費(fèi)等支出；③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。④其他具有特定用途的支出項目。（如財政安排的醫(yī)療保險金、住房公積金等）（2）財政直接支付流程①預(yù)算單位提出申請預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過“金財網(wǎng)”分別填寫《財政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。②支付核算局審核并開具支付憑證支付核算局受理預(yù)算單位的直接支付申請并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶代理銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應(yīng)聯(lián)次隨同