【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 如果銀行疏于考慮經(jīng)營(yíng)行為對(duì)股東、客戶、雇員和市場(chǎng)的影響，即使沒有違反任何法律，也可能會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面影響和聲譽(yù)損失”，同時(shí)指出“合規(guī)應(yīng)成為銀行文化的一部分”。銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》也指出“商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程”。合規(guī)作為一種文化，其內(nèi)涵至少包括四個(gè)方面：首先，要從高層做起，即管理者必須率先垂范，躬身實(shí)踐，合規(guī)才最為有效?？梢哉f(shuō)，管理者合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化的基因及實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提；其次，強(qiáng)調(diào)的是人人合規(guī)。合規(guī)不僅僅是合規(guī)部門或者合規(guī)人員的事情，合規(guī)工作與銀行的各個(gè)流程、各個(gè)工作環(huán)節(jié)和每個(gè)銀行員工都息息相關(guān)。只有讓合規(guī)的意識(shí)滲透到每個(gè)員工的血液中，人人遵守誠(chéng)信與正直的準(zhǔn)則，才能形成大眾性的合規(guī)文化；第三，要做到主動(dòng)合規(guī)，大量的規(guī)章制度和處罰，在一定程度上扼制了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，但這種被動(dòng)性質(zhì)的合規(guī)行為在銀行員工一旦做出“機(jī)會(huì)成本”的選擇，應(yīng)會(huì)造成銀行內(nèi)控機(jī)制的“硬約束”失靈。只有樹立“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)，并形成文化才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；第四，樹立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，一家成熟的商業(yè)銀行不僅要會(huì)做“加法”，更要會(huì)做“減法”，控制和減少損失也是創(chuàng)造價(jià)值的過程。合規(guī)文化作為企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，有利于補(bǔ)充企業(yè)正式制度的不足從而改善制度運(yùn)作績(jī)效。合規(guī)文化的作用主要包括：導(dǎo)向功能。合規(guī)文化減少個(gè)人行為與組織目標(biāo)的偏離，增強(qiáng)成員對(duì)組織的認(rèn)同感，從而降低了達(dá)成共識(shí)的成本；約束功能。通過文化氛圍所造成的群體意識(shí)、社會(huì)輿論、群體行為準(zhǔn)則及道德規(guī)范，增強(qiáng)了成員的自我約束能力；成本控制功能。合規(guī)文化降低了各類規(guī)章制度的實(shí)施成本；聲譽(yù)功能。合規(guī)文化的形成，有利于提高商業(yè)銀行自身的市場(chǎng)聲譽(yù)，有利于擴(kuò)大市場(chǎng)空間。綜上所述，合規(guī)文化作為銀行企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，在商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中起到了重要的作用，建立有效的合規(guī)文化是實(shí)現(xiàn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)期措施之一。二、商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的必要性（一）構(gòu)建合規(guī)文化是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行操作層有章不循、管理層違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，其內(nèi)部相互制衡機(jī)制難以有效發(fā)揮作用，對(duì)商業(yè)銀行的資金安全和社會(huì)形象構(gòu)成了一定的負(fù)面影響。雖然大量的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺，這恰恰反映出合規(guī)文化遠(yuǎn)沒有浸入到商業(yè)銀行日常的管理和決策中。（二）構(gòu)建合規(guī)文化是商業(yè)銀行主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要近年來(lái)，我國(guó)依法治理的進(jìn)程明顯加快，國(guó)家法律體系、法治環(huán)境日趨完善，銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管日趨規(guī)范、全面、嚴(yán)格。尤其是我行今后要發(fā)展成為國(guó)際性大型銀行，還需要主動(dòng)研究適應(yīng)國(guó)外的法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，這對(duì)我行合乎法律、規(guī)則、準(zhǔn)則提出了更高要求，促使其必須建立一整套有效地管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和方法，自覺在其銀行內(nèi)部形成濃厚的合規(guī)文化。（三）構(gòu)建合規(guī)文化是商業(yè)銀行提高制度執(zhí)行力的核心所在 當(dāng)前隨著社會(huì)變革的不斷加深，利益沖突的不斷加劇，金融企業(yè)單靠制定適用于自身的制度已越來(lái)越難以滿足現(xiàn)實(shí)的需求，再完善的制度也只是提供了一個(gè)共同的行為規(guī)范規(guī)則，只有提高制度的執(zhí)行力，在執(zhí)行中形成共同的習(xí)慣并上升為穩(wěn)定的價(jià)值理念和行為取向，有效的滲透才能落到實(shí)處。我國(guó)商業(yè)銀行缺少的不是制度，而是制度的執(zhí)行力，而制度執(zhí)行力不夠的根源也在于文化的欠缺。因此，建設(shè)良好的合規(guī)文化、實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)，并以此促進(jìn)銀行從整體上優(yōu)化流程管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)由制度管人到文化管人的轉(zhuǎn)變，成為商業(yè)銀行有效控制風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。三、西方商業(yè)銀行合規(guī)管理的經(jīng)驗(yàn)（一）歐洲銀行的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn) 歐洲銀行普遍設(shè)有專門的合規(guī)管理委員會(huì)。德意志銀行在合規(guī)管理委員會(huì)之外，又設(shè)立了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，高度重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。法、德商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)建立良好的合規(guī)環(huán)境須具備三大要素，即高層意愿、暢通渠道（報(bào)告制度）和促進(jìn)形成良好環(huán)境的業(yè)務(wù)流程。法、德商業(yè)銀行的合規(guī)管理被置于內(nèi)部控制框架之下，合規(guī)管理以監(jiān)管法規(guī)為基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分和實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的一個(gè)手段和功能，主要負(fù)責(zé)持續(xù)性控制框架內(nèi)的合規(guī)管理工作，具有典型的事前和事中控制的特點(diǎn)。法、德商業(yè)銀行的合規(guī)就是指服從法律和監(jiān)管法規(guī)，符合職業(yè)和倫理道德標(biāo)準(zhǔn)，遵從董事會(huì)發(fā)布的指引和集團(tuán)管理層發(fā)布的各種指導(dǎo)意見。這一定義強(qiáng)調(diào)，合規(guī)一方面要符合監(jiān)管的規(guī)定和要求，另一方面又要符合管理層對(duì)職業(yè)和倫理標(biāo)準(zhǔn)的要求。以法國(guó)巴黎國(guó)民銀行為例，合規(guī)管理的主要任務(wù)包括：一是制定合規(guī)政策，主要包括聲譽(yù)、利益沖突、適應(yīng)性、外包、反洗錢、交易審批委員會(huì)等；二是設(shè)置集團(tuán)的倫理道德標(biāo)準(zhǔn)；三是在業(yè)務(wù)線和公司部門實(shí)施政策和標(biāo)準(zhǔn)；四是設(shè)置合規(guī)控制。法、德商業(yè)銀行在合規(guī)管理方面普遍確立了集團(tuán)所必須遵循的原則，如德意志銀行確立了全球合規(guī)管理的13條原則，德國(guó)德累斯頓銀行制定了專門的集團(tuán)商業(yè)倫理和合規(guī)行為準(zhǔn)則，法國(guó)興業(yè)銀行制定了專門的合規(guī)管理手冊(cè)，這些原則對(duì)加強(qiáng)合規(guī)管理都具有十分重要的作用。以德意志銀行為例，該行確立了全球合規(guī)管理的13條原則，主要包括：以職業(yè)、公允且合法的方式代表德意志銀行執(zhí)行所有業(yè)務(wù)；參加所有適用的培訓(xùn)及教育計(jì)劃；必須在咨詢德意志銀行的相關(guān)部門并獲得批準(zhǔn)后才能回應(yīng)外部的信息請(qǐng)求；以職業(yè)的方式代表德意志銀行進(jìn)行溝通，并在你了解的全部范圍內(nèi)確保溝通清晰、公允、均衡和準(zhǔn)確；不參與任何可能影響你與德意志銀行的雇傭關(guān)系，或可能造成利益沖突或帶來(lái)不當(dāng)影響的內(nèi)部或外部業(yè)務(wù)活動(dòng)或行為；準(zhǔn)確地記錄、保存及匯報(bào)你所創(chuàng)建或控制的信息；保守所創(chuàng)建、控制或可使用的關(guān)于德意志銀行及其客戶和其他公司的任何機(jī)密；只能以業(yè)務(wù)目的使用德意志銀行準(zhǔn)許的系統(tǒng)與設(shè)施；不得根據(jù)“內(nèi)部信息”交易或推薦股票（或鼓勵(lì)他人進(jìn)行這些活動(dòng)）；應(yīng)了解德意志銀行的信息屏障控制，尤其是對(duì)你及你的業(yè)務(wù)部門所對(duì)應(yīng)的控制；對(duì)待客戶時(shí)，要確保你的行為符合相應(yīng)的規(guī)章制度，包括相關(guān)的證券交易規(guī)則；了解并遵守德意志銀行關(guān)于反洗錢計(jì)劃、新客戶接納及禁運(yùn)政策方面的規(guī)定；及時(shí)報(bào)告任何疑似違反德意志銀行政策的行為或非法行為。（二）美國(guó)銀行的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)美國(guó)的銀行機(jī)構(gòu)將合規(guī)管理的目標(biāo)定位于闡明并維持公司的業(yè)務(wù)及與之相關(guān)的法律和監(jiān)管規(guī)章所要求的行為標(biāo)準(zhǔn)，以使公司避免承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上、監(jiān)管上和法律上的不必要義務(wù)以及聲譽(yù)上的損失，同時(shí)協(xié)助高管層在公司范圍內(nèi)促成良好的合規(guī)文化。由此可以看出，最大限度地減少或避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失是銀行合規(guī)管理的核心目標(biāo)。美國(guó)的商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理目標(biāo)，大都建立并實(shí)施了一套合規(guī)性方案。從其經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一個(gè)好的合規(guī)性方案應(yīng)包括以下四個(gè)方面：一是預(yù)防，幫助管理層制定并宣傳一系列旨在促使企業(yè)活動(dòng)符合主要法規(guī)條例的政策規(guī)程和其他指導(dǎo)方針；二是洞察，測(cè)試合規(guī)控制手段的有效性；三是建議，合規(guī)顧問持續(xù)不斷地為業(yè)務(wù)部門和其他專題項(xiàng)目提供有關(guān)監(jiān)管法規(guī)和合規(guī)性的協(xié)助和支持；四是倡導(dǎo)，積極參與金融服務(wù)界的活動(dòng)，并與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，以影響監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法規(guī)制定。在安然、世通等發(fā)生一系列重大財(cái)務(wù)欺詐事件后，為恢復(fù)投資者對(duì)公開上市交易證券的信心，2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過了《薩班斯法案》，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量與披露的監(jiān)管。為符合《薩班斯法案》的要求，美國(guó)銀行不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測(cè)試與評(píng)價(jià)工作，形成了一套薩班斯合規(guī)工作的方法和模式。薩班斯合規(guī)工作主要包括：（1）強(qiáng)化公司治理流程。即定義公司的合規(guī)政策與可容忍的偏離程度；實(shí)施薩班斯合規(guī)工作的監(jiān)控；制定并監(jiān)督對(duì)違反規(guī)定者的處罰；建立舉報(bào)機(jī)制和渠道，并對(duì)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督；披露委員會(huì)及其職責(zé)；根據(jù)302條款鑒證并匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制；確定需要披露的事件和重大的控制缺陷與漏洞。（2）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)層面控制。即評(píng)估機(jī)構(gòu)管理層的基調(diào)和態(tài)度；評(píng)估機(jī)構(gòu)重要控制設(shè)計(jì)的有效性；對(duì)控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估；評(píng)估機(jī)構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響；改進(jìn)控制缺陷；建立和實(shí)施反欺詐方案；定期匯報(bào)機(jī)構(gòu)層面的合規(guī)工作。（3）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制。即評(píng)估主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的有效性；對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我測(cè)試和評(píng)估，并進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)控；確認(rèn)影響財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)流程控制的各種重要變化；彌補(bǔ)業(yè)務(wù)流程的控制缺陷；定期匯報(bào)業(yè)務(wù)層面的合規(guī)工作。（4）匯總分析合規(guī)工作數(shù)據(jù)。即匯總并評(píng)估合規(guī)工作報(bào)告數(shù)據(jù)、提出發(fā)現(xiàn)的問題；確定改善的可能與方案；確定控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告影響程度的大小；履行披露委員會(huì)的職責(zé)。（5）管理404條款的合規(guī)工作方案。即支持變化管理；制定并執(zhí)行溝通計(jì)劃；管理并監(jiān)控工作流程；管理內(nèi)部報(bào)告流程；及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問題；管理報(bào)告核證流程；監(jiān)控并解釋對(duì)404 條款合規(guī)工作有影響的外部事件。（6）建立、應(yīng)用并管理404條款的基礎(chǔ)要件。即開發(fā)信息技術(shù)支持系統(tǒng)和實(shí)行薩班斯合規(guī)數(shù)據(jù)的集中存貯；建立有效的風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)估方法；建立有效的知識(shí)共享和培訓(xùn)機(jī)制；實(shí)現(xiàn)綜合的數(shù)據(jù)來(lái)源。（7）執(zhí)行客觀的認(rèn)證。即核實(shí)404條款鑒證工作的范圍；評(píng)價(jià)薩班斯合規(guī)工作流程；制定流程與控制的測(cè)試計(jì)劃；執(zhí)行測(cè)試計(jì)劃；建議并執(zhí)行重要缺陷的彌補(bǔ)計(jì)劃，改進(jìn)業(yè)務(wù)流程與控制。（8）管理與外部審計(jì)師的關(guān)系。即與外部審計(jì)師進(jìn)行持續(xù)的溝通；協(xié)調(diào)彼此的工作方案；共同解決存在的問題。四、我國(guó)合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀2005年4月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》；同年10月，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在上海銀行業(yè)首屆合規(guī)年會(huì)上闡述了合規(guī)理念。在此背景下，我國(guó)商業(yè)銀行也相繼成立了合規(guī)管理部門。這些意味著我國(guó)銀行業(yè)為適應(yīng)現(xiàn)代銀行管理模式，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的管理機(jī)制，把建設(shè)透徹的合規(guī)文化提到了議事日程?？陀^地說(shuō)，經(jīng)過近年來(lái)的改革與發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在合規(guī)經(jīng)營(yíng)上有了很大的提高，但事實(shí)并不容樂觀，一些重案、要案的發(fā)生顯示出我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)工作任重道遠(yuǎn)。（一）我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)部門職責(zé)定位不夠清晰目前雖然我國(guó)很多商業(yè)銀行已建立了專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理的部門，但由于種種原因，合規(guī)部門與審計(jì)部門、法律事務(wù)部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，對(duì)于合規(guī)部門的具體職能定位還只限于按照管理層要求進(jìn)行的常規(guī)審計(jì)，對(duì)于如何建立有效的合規(guī)制度也并沒有必要的準(zhǔn)備。這種“形似”而不能“神似”的內(nèi)部體制在目前銀行中還大量存在，進(jìn)而無(wú)法有效地推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。（二）制度執(zhí)行文化未能真正建立執(zhí)行力是現(xiàn)代管理學(xué)組織管理范疇中的一個(gè)重要概念，是人類社會(huì)進(jìn)步特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段，在社會(huì)分工更加細(xì)膩、管理更為精細(xì)化、競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的條件下對(duì)人的一種要求，是由粗放式管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變而出現(xiàn)的全新的概念。實(shí)踐證明，再多再好的制度，不去執(zhí)行，也只能是一紙空文。導(dǎo)致執(zhí)行文化缺失的重要原因之一是違規(guī)成本較低。違規(guī)成本低使得“理性”員工（指經(jīng)濟(jì)學(xué)中的理性人，即假設(shè)人會(huì)選擇對(duì)自己有利的一面）有了選擇“機(jī)會(huì)成本”的余地。員工一旦做出“機(jī)會(huì)成本”選擇，那么內(nèi)控制度就形同虛設(shè)，造成很多問題屢查屢犯，屢禁不止，如授權(quán)流于形式、違規(guī)操作、公款私存、客戶經(jīng)理“一手清”等。（三）管理文化尚不成熟 一是高層意愿不強(qiáng)，導(dǎo)向偏差。目前在較多基層高管人員中還不同程度地存在重經(jīng)營(yíng)輕管理、重結(jié)果輕過程的思想，內(nèi)控先行的軟要求與指標(biāo)第一的實(shí)際行動(dòng)形成反差，管理權(quán)威及效果大打折扣。同時(shí)，高層管理人員平時(shí)忽視在執(zhí)行中關(guān)注細(xì)節(jié)，沒有運(yùn)用各種管理手段去督促和指導(dǎo)。從銀行內(nèi)部檢查中可以發(fā)現(xiàn)，往往檢查頻率高、領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)調(diào)得多的制度落實(shí)的比較好，而檢查