【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 說，國(guó)庫集中支付制度改革首先是財(cái)政部門在“革”自己的命，它是對(duì)原有的資金撥付方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的更新和規(guī)范，同時(shí)，它也對(duì)各部門各預(yù)算單位的資金領(lǐng)撥方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新和規(guī)范。五、“國(guó)庫集中支付中心”與“會(huì)計(jì)核算中心”是怎樣的關(guān)系問題？業(yè)務(wù)處理上有那些變化？答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財(cái)政性資金的支付方式，而國(guó)庫集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫庫款支付的機(jī)構(gòu)，它相當(dāng)于一個(gè)具有一定審核功能的“開票機(jī)”，而區(qū)會(huì)計(jì)核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時(shí)予以保留，其主要職能仍是對(duì)各統(tǒng)管單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，這兩個(gè)機(jī)構(gòu)的關(guān)系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。實(shí)行國(guó)庫集中支付以后，預(yù)算單位原基本賬戶暫時(shí)還保留在區(qū)政府會(huì)計(jì)中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預(yù)算單位的自籌資金收入、以前及實(shí)施國(guó)庫集中支付以前的財(cái)政撥款結(jié)余、上級(jí)撥付的補(bǔ)助資金和各項(xiàng)往來款項(xiàng)等。各單位現(xiàn)在在區(qū)會(huì)計(jì)中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時(shí)，改革并不影響各單位從上級(jí)部門爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金的使用，這部分資金的會(huì)計(jì)核算等仍按會(huì)計(jì)中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預(yù)算指標(biāo)可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)并繼續(xù)使用，對(duì)此，請(qǐng)各單位各部門予以充分的認(rèn)識(shí)。在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算時(shí)將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個(gè)“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請(qǐng)環(huán)節(jié)稱之為“計(jì)劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。其借方登記財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。例如：在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》進(jìn)行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)或財(cái)政補(bǔ)助收入”；支出時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預(yù)算單位的指標(biāo)結(jié)余。六、什么是財(cái)政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？答：財(cái)政直接支付是由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級(jí)對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付等。如某局機(jī)關(guān)通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時(shí)，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報(bào)送的月度用款計(jì)劃填寫“財(cái)政直接支付憑證”，接下來，國(guó)庫集中支付中心就將這項(xiàng)工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。七、什么是財(cái)政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？答：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財(cái)政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位除了既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，包括提取備用金等。宣州區(qū)國(guó)庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室二○○七年十一月六日附注：關(guān)于國(guó)庫集中支付改革的有關(guān)知識(shí)問答，我們是在征求大部分單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或財(cái)務(wù)經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對(duì)性和實(shí)用性。“創(chuàng)新永無止境，實(shí)踐永無止境”，國(guó)庫集中支付改革作為一項(xiàng)新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結(jié)和完善，以利于這項(xiàng)工作更好地開展下去。第四篇：南安市國(guó)庫集中支付改革總結(jié)南安市財(cái)政國(guó)庫管理制度改革總結(jié)我市財(cái)政國(guó)庫管理制度改革經(jīng)過前期細(xì)致的準(zhǔn)備工作，已于11月1日正式試點(diǎn)運(yùn)行，現(xiàn)將工作總結(jié)如下：一、前期準(zhǔn)備工作。領(lǐng)導(dǎo)重視。我市陳榮法市長(zhǎng)非常重視這項(xiàng)工作，成立了以林建輝副市長(zhǎng)為組長(zhǎng)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門參加的財(cái)政國(guó)庫管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在財(cái)政局。財(cái)政局也相應(yīng)成立了以傅健康局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、會(huì)計(jì)核算中心黃鯉清主任為副組長(zhǎng)的工作小組，具體負(fù)責(zé)改革的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。草擬《實(shí)施方案》等文件。在林副市長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，工作小組認(rèn)真做好前期工作，組織相關(guān)人員到泉州市財(cái)政局參加國(guó)庫管理制度改革的培訓(xùn)，并到晉江、豐澤學(xué)習(xí)借鑒。根據(jù)省財(cái)政廳和泉州市財(cái)政局關(guān)于改革的主要精神，參照豐澤、晉江的做法，形成了《實(shí)施方案》（征求意見稿），先后兩次征求了市直18個(gè)主要部門的意見，并于8月20日向林副市長(zhǎng)作了專題匯報(bào)，林副市長(zhǎng)和顏助理分別就幾個(gè)重要事項(xiàng)作了強(qiáng)調(diào)和協(xié)調(diào)。經(jīng)過這一系列廣泛的征求意見和充分的考慮，形成了《實(shí)施方案》（送審稿）以及三份操作辦法，并將上述文件送泉州市財(cái)政局、泉州市人行和南安市人行審核同意。在9月10日召開的市政府第八次常務(wù)會(huì)上，工作小組提交會(huì)議審議的《實(shí)施方案》以及三份操作辦法均獲得了通過。確定代理銀行和清算銀行。由會(huì)計(jì)核算中心原代理銀行（興業(yè)銀行和工商銀行）為代理銀行，開設(shè)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。清算銀行由人民銀行和開設(shè)預(yù)算外專戶的銀行履行。做好軟件和設(shè)備安裝、調(diào)試