供電公司營業(yè)電費賬務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-29 01:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的，反映尚未回收的電費，該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細，也可在輔助賬中設(shè)明細。應(yīng)收票據(jù)：核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票，其借方反映應(yīng)收票據(jù)的金額，貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額，金額在借方的，反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。該科目按客戶設(shè)二級科目。其他應(yīng)收款：一是核算違約金的應(yīng)收數(shù)，二是核算通過銀行結(jié)算電費業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費、郵件費、票據(jù)工本費等。應(yīng)付賬款：核算的是應(yīng)付財務(wù)的目錄電費、三峽基金、電建基金等，其借方發(fā)生額反映實付財務(wù)的電費，貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財務(wù)的電費，期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費。預(yù)收帳款：一是核算買賣雙方按照協(xié)議，由購買方預(yù)先支付的一部分電費，其借方反映應(yīng)收的電費和退回多收的電費，貸方反映預(yù)收電費和補付的電費。其他應(yīng)付款：核算的是向客戶收取的電費違約金、電費戶存款利息等，貸方反映應(yīng)付暫收數(shù)，借方反映交財務(wù)數(shù)據(jù)。五、賬務(wù)處理程序每月預(yù)收客戶電費時，做預(yù)收帳務(wù)處理。每月應(yīng)收電費發(fā)生后，做應(yīng)收電費帳務(wù)處理。借：應(yīng)收賬款—客戶明細 貸：應(yīng)付賬款—目錄電費 —三峽基金 —電建基金收到當月發(fā)生電費，做實收賬務(wù)處理。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—客戶明細發(fā)生銀行退票時，用紅字沖銷相關(guān)科目 借：銀行存款（紅字）貸：應(yīng)收賬款—客戶明細（紅字）月末結(jié)轉(zhuǎn)當月預(yù)收電費 借：預(yù)收賬款—客戶明細 貸；應(yīng)收賬款—客戶明細退回戶多付預(yù)收電費時，賬務(wù)處理： 借：預(yù)收賬款—客戶明細 貸：銀行存款上繳電費時賬務(wù)處理： 借：應(yīng)付賬款—目錄電費—三峽基金—電建基金 貸：銀行存款收到應(yīng)收票據(jù)時，做應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收票據(jù)（面值）貸：應(yīng)收賬款—客戶明細應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時： 借：銀行存款銀行存款 貸：銀行存款應(yīng)收票據(jù)（面值）六、電費賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程各個供電所的收費收回電費后，將銀行進賬單交給電費會計，并填寫收費員收款單，核對無誤后雙方簽字。電費會計必須根據(jù)核算員交來的電費單據(jù)、電費發(fā)行表、銀行托收回單及收費人員交來的進行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證，并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費員統(tǒng)計欠費功能，以此考核收費員電費回收情況并與工資獎金掛鉤。電費會計將手中持有的進賬單交給財務(wù)科會計，并填寫交款單，用電電費會計與財務(wù)電費會計核對無誤后雙方簽字，用電的電費會計以此為據(jù)制作付款憑證。用電電費會計月末打出電力客戶欠費清單交給各營業(yè)站的收費員，催繳欠費；同時與財務(wù)的電費會計核對銀行存款的發(fā)生額。電費會計必須按時核對當月電費的應(yīng)收、實收數(shù)，準確反映電費及各種代收電費的回收、上繳情況。七、記賬要求與規(guī)則電費會計核算必須以實際發(fā)生的電費業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實記錄，嚴禁弄虛作假。電費會計要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時正確地填制各種憑證，及時記賬，做到賬目真實、科目清晰?；厥盏碾娰M要及時入賬，及時足額上繳，做到日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，用紅字沖賬法改正；如發(fā)生退回電費時，也要用紅字沖銷法。每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表，如有差錯，應(yīng)及時查明未達賬項原因并進行處理。月末微機打印各種賬表，對“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時備份、妥善保存，并將數(shù)據(jù)引出文件上報用電處。八、會計檔案保存以人員變更要求月末電費會計將會計憑證裝訂成冊，年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。電費會計調(diào)動工作或離職，必須與接管人員認真辦清交接手續(xù)，做好交接記錄，并有人監(jiān)交。九、附則本辦法解釋權(quán)屬于承德供電公司用電處。本辦法自發(fā)布之日起施行。第三篇：公司營業(yè)大廳管理辦法東莞市唯美陶瓷有限公司受控狀態(tài)：分發(fā)號：文件編號：WM/YX/GD352000版本：A修改碼：3公司營業(yè)大廳管理規(guī)定、維護公司的良好形象，充分展示產(chǎn)品的裝飾藝術(shù)性，給顧客提供優(yōu)美、舒適的購物環(huán)境，制定本規(guī)定。：、開單員、收款員、導(dǎo)購員、清潔員五個崗位 營業(yè)大廳隸屬業(yè)務(wù)部管理。：：，對業(yè)務(wù)部省內(nèi)業(yè)務(wù)副經(jīng)理負責。，主持日常事務(wù)，每周召開一次工作例會。 負責空調(diào)、照明、音響等用電的安全，維持擺設(shè)道具效果和清潔。、協(xié)調(diào)屬下人員的工作，建立考勤制度。、開單人員的工作，陪同收款員準時上繳銷售貨款。，推行微笑服務(wù)，文明禮貌待客。，對可能損壞設(shè)施的行為堅決制止，行使自己的權(quán)力和職責。，臨時接待公司營銷系統(tǒng)的客戶。 開單員：、及時、報表的完整、無誤。、報表。，對顧客耐心、細致、堅持禮貌待人。、有序，主動協(xié)助搞好清潔衛(wèi)生。，遵守勞動紀律，建立良好的同事關(guān)系。：，遵守公司財務(wù)制度。、報表。，熟練掌握基本技能。、有
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