【文章內(nèi)容簡介】 請報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(一）上市公司簡要情況，包括歷史沿革、經(jīng)營范圍、主營產(chǎn)品及所處市場地位等情況；法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、員工人數(shù)及構(gòu)成、薪酬管理制度及水平情況；上市時間、股 本結(jié)構(gòu)、近三年主要財務(wù)指標(biāo)情況等。(二）上市公司實(shí)施股權(quán)激勵條件的合規(guī)性說明。(三）股權(quán)激勵方案內(nèi)容要點(diǎn)，包括股權(quán)激勵計劃和股權(quán)激勵管理辦法等應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的事項(xiàng)及其相關(guān)說明，以及當(dāng)期授予實(shí)施方案的內(nèi)容概要。(四）權(quán)益授予數(shù)量和預(yù)期收益的說明，應(yīng)當(dāng)就上市公司選擇的期權(quán)定價模型及股票期權(quán)、股票增值權(quán)公允價值的測算，限制性股票、業(yè)績股票公允價值的測算，股權(quán)激勵預(yù)期收益及占授予時薪酬總水平的比例等情況進(jìn)行說明。(五）業(yè)績考核條件說明，包括上市公司績效考核評價制度及業(yè)繢目標(biāo)水平的確定過程，同時附上公司歷史業(yè)績水平和同行業(yè)績水平的數(shù)據(jù)比較和分析情況。(六）國有控股股東對上市公司實(shí)施股權(quán)激勵及其股權(quán)激勵計劃等方案內(nèi)容的審核意見。除股權(quán)激勵報告外其他申報資料參見附件二。第四十九條 履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)主要從實(shí)施條件、實(shí)施程序以及實(shí)施方案的合法性和合理性等方面對上市公司股權(quán)激勵方案進(jìn)行評審。具體評審細(xì)則詳見附件二。第五十條 上市公司董事會審議通過的股權(quán)激勵計劃草案除按照證券監(jiān)管部門的要求予以公告外，同時還應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院國資委網(wǎng)站上予以公告，接受社會公眾的監(jiān)督和評議。同時國務(wù)院國資委將組織有關(guān)專家對上市公司股權(quán)激勵方案進(jìn)行評審。社會公眾的監(jiān)督、評議意見與專家的評審意見, 作為國務(wù)院國資委審核股權(quán)激勵計劃的重要依據(jù)。第三節(jié) 實(shí)施備案、計劃撤銷和重新報批第五十一條 國有控股股東應(yīng)當(dāng)將上市公司按照股權(quán)激勵計劃實(shí)施的分期股權(quán)激勵方案，事前報履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。第五十二條 上市公司國有控股股東提交實(shí)施股權(quán)激勵申請報告后，如上市公司董事會審議通過撤銷實(shí)施股權(quán)激勵計劃決議或者股東大會審議未通過股權(quán)激勵計劃的，應(yīng)當(dāng)在決議公告后5個工作日內(nèi)向履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)提交終止原股權(quán)激勵計劃審核（備案）申請的報告；上市公司如已獲履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意批復(fù)，需向履行囯有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)提交撤銷原股權(quán)激勵計劃的報告。為維護(hù)股權(quán)激勵計劃審核（備案）工作的嚴(yán)肅性，上市公司撤銷實(shí)施股權(quán)激勵計劃的，其囯有控股股東自提交終止申請之日起6個月內(nèi)，不得重新申報股權(quán)激勵計劃。第五十三條 上市公司出現(xiàn)下列情況的，國有控股股東應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定重新履行申報審核程序：(一）上市公司終止股權(quán)激勵計劃并實(shí)施新計劃或者變更股權(quán)激勵計劃相關(guān)事項(xiàng)的；由中央企業(yè)按照囯有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵有關(guān)規(guī)定 要求進(jìn)行審核，在股東大會審議表決前，報國務(wù)院國資委備(二）上市公司因總股本發(fā)生變動等原因需要調(diào)整股權(quán)激勵對象范圍、授予數(shù)量等股權(quán)激勵計劃主要內(nèi)容的。第四節(jié) 監(jiān)督管理第五十四條 國務(wù)院國資委對上市公司實(shí)施股權(quán)激勵進(jìn)行分類指導(dǎo)、分級管理。(一）中央企業(yè)及其所出資企業(yè)控股的上市公司，其股權(quán)激勵計劃在報股東大會審議表決前，由中央企業(yè)按照國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵有關(guān)辦法規(guī)定的程序報國務(wù)院國資委審核批準(zhǔn)；(二）中央企業(yè)所出資三級以下企業(yè)控股的上市公司，由中央企業(yè)按照國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審核，在股東大會審議表決前，報國務(wù)院國資委備案；第五十五條 地方國有控股上市公司的股權(quán)激勵計劃，由地方囯有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照國有控股上市公司實(shí)施股權(quán) 激勵有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審核。在上市公司股東大會審議表決前，報國務(wù)院國資委備案。地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司股權(quán)激勵計劃批復(fù)同意前，應(yīng)當(dāng)與囯務(wù)院囯資委溝通一致。.并且應(yīng)當(dāng)就上市公司對國務(wù)院國資委備案意見的執(zhí)行情況進(jìn)行反饋說明。第五十六條 境內(nèi)上市公司股權(quán)激勵的實(shí)施程序和信息披露、監(jiān)管和處罰應(yīng)當(dāng)符合中囯證監(jiān)會《上市公司股權(quán)激勵 管理辦法（試行)》的有關(guān)規(guī)定。境內(nèi)上市公司股權(quán)激勵計劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審核同意后，報中國證監(jiān)會備案以及在相關(guān)機(jī)構(gòu)辦理信息披露、登記結(jié)算等事宜。境外上市公司股權(quán)激勵的實(shí)施程序應(yīng)當(dāng)符合當(dāng)?shù)刈C券監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定。第五十七條 股權(quán)激勵計劃實(shí)施過程中，上市公司的財務(wù)會計文件有虛假記載的，負(fù)有責(zé)任的激勵對象自該財務(wù)會計文件公告之日起12個月內(nèi)由股權(quán)激勵計劃所獲得的全部利益應(yīng)當(dāng)返還給公司。上市公司不符合枏關(guān)法律、行政法規(guī)及本指引的規(guī)定實(shí)施股權(quán)激勵計劃的，國務(wù)院國資委責(zé)令國有控股股東督促其糾正，對公司及相關(guān)責(zé)任人依法予以處罰；在責(zé)令改正期間，囯務(wù)院國資委不受理該公司的申請文件。第四章 股權(quán)激勵計劃的實(shí)施與管理第一節(jié) 股權(quán)激勵管理辦法第五十八條 國有控股股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，要求和督促上市公司制定嚴(yán)格、規(guī)范的股權(quán)激勵管理辦法，并建立與之相適應(yīng)的績效考核評價制度，以績效考核指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)對股權(quán)激勵計劃實(shí)施動態(tài)管理。第五十九條 上市公司按照股權(quán)激勵管理辦法和繢效考核評價辦法決定對激勵對象權(quán)益的授予和行使。(一）每期權(quán)益授予時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃設(shè)定的業(yè)績考核指標(biāo)完成情況，決定是否授予和授予數(shù)量。(二）對巳經(jīng)授予的股票期權(quán)、股票增值權(quán)，在行權(quán)時可以根據(jù)績效考核情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整；對巳經(jīng)授予的限制性股票，在解鎖時可以根據(jù)績效考核情況確定可解鎖的股票數(shù)量。第二節(jié) 公司業(yè)績考核條件第六十條 上市公司實(shí)施股權(quán)激勵，應(yīng)當(dāng)建立完善的 司業(yè)績考核體系和考核辦法，鼓勵將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，原則上至少需在以下每類指標(biāo)中各選一個。(一）反映股東回報和公司價值創(chuàng)造等綜合性指標(biāo)，如 凈資產(chǎn)收益率（ROE)、經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)、投資資本回報率(ROIC)等；(二）反映企業(yè)持續(xù)成長能力的指標(biāo)，如凈利潤增長率、主營業(yè)務(wù)收入增長率等；(三）反映企業(yè)收益質(zhì)量的指標(biāo)，如主營業(yè)務(wù)利潤占利 潤總額比重、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)等。上市公司業(yè)績考核指標(biāo)的計算，應(yīng)當(dāng)采用公司報告 披露的財務(wù)數(shù)據(jù)，并且應(yīng)當(dāng)在報告中就股權(quán)激勵業(yè)績考核指標(biāo)完成情況予以說明。在核算業(yè)績考核的利潤指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)釆用按照新會計準(zhǔn)則計算、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤，其中股權(quán)激勵成本應(yīng)當(dāng)扣除。第六十一條 在權(quán)益授予和行使環(huán)節(jié)，均應(yīng)當(dāng)與公司業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行掛鉤，業(yè)績目標(biāo)水平的設(shè)定應(yīng)當(dāng)具有前瞻性和挑戰(zhàn)性，并經(jīng)股東大會審議確定。(一）上市公司授予激勵對象權(quán)益時的業(yè)績目標(biāo)水平，原則上不低于公司近3 年平均業(yè)績水平、同行業(yè)平均業(yè)績(或者對標(biāo)企業(yè)50分位值）水平。(二）上市公司激勵對象行使權(quán)益時的業(yè)績目標(biāo)水平，應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司所處行業(yè)特點(diǎn)和自身戰(zhàn)略發(fā)展定位，在授予時業(yè)繢目標(biāo)水平的基礎(chǔ)上有所提高，原則上不得低于公司同行業(yè)平均業(yè)績（或者對標(biāo)企業(yè)75分位值）水平。凡低于同行業(yè)平均業(yè)績（或者對標(biāo)企業(yè)75分位值）水平的，當(dāng)期權(quán)益不得行使并予作廢處理或者由公司收回。第六十二條 鼓勵上市公司同時釆取與自身歷史業(yè)績水平縱向比較和與同行業(yè)業(yè)績水平橫向?qū)?biāo)方式確定業(yè)績目標(biāo)水平。選取的同行業(yè)或者對標(biāo)企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵計劃或者管理辦法中載明選擇的原則及對標(biāo)企業(yè)名單。上市公司在釆取前款所列方式確定業(yè)績目標(biāo)水平時，應(yīng)當(dāng)對偏離幅度過大的樣本極值予以剔除。第六十三條 對實(shí)施股權(quán)激勵的科技類上市公司，可以根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)及成長規(guī)律等實(shí)際情況，確定權(quán)益授予和行使的業(yè)績考核指標(biāo)及其目標(biāo)水平。對國有經(jīng)濟(jì)占控制地位的、關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的行業(yè)以及依法實(shí)行專營專賣的行業(yè)，相關(guān)企業(yè)的業(yè)績指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)通過設(shè)定經(jīng)營難度系數(shù)等方式，剔除價格調(diào)整、宏觀調(diào)控等政策因素對業(yè)績的影響。第六十四條 實(shí)行限制性股票、業(yè)績股票激勵方式的上市公司，授予權(quán)益時的業(yè)績目標(biāo)水平應(yīng)當(dāng)不低于下列業(yè)績水平的較高值：公司前3年平均業(yè)績水平；公司上一實(shí)際業(yè)績水平；公司同行業(yè)平均業(yè)績（或者對標(biāo)企業(yè)50分位值）水平。第三節(jié) 激勵對象績效考核條件第六十五條 上市公司應(yīng)當(dāng)建立和完善股權(quán)激勵對象業(yè)績考核辦法，切實(shí)將權(quán)益的授予、行使與激勵對象業(yè)績考核結(jié)果掛鉤，根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果決定其參與股權(quán)激勵計劃的資格，并分檔確定不同的權(quán)益行使比例。第六十六條 參與上市公司股權(quán)激勵計劃的上市公司控股公司負(fù)責(zé)人，其股權(quán)激勵計劃的實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合《中央企業(yè) 負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委令第22號）或者相應(yīng)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。上市公司或 者其控股公司為中央金融企業(yè)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人股權(quán)激勵計劃的實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合財政部有關(guān)國有金融企業(yè)績效考核的規(guī)定。第六十七條 授予董事、高級管理人員的權(quán)益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)任期考核或者經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計結(jié)果行權(quán)或者兌現(xiàn)。境外上市公司授予的股票期權(quán)，應(yīng)當(dāng)有不低于授予總量的20%留至任期（或者任職）考核合格后行權(quán)；授予的股票增值權(quán)，其行權(quán)所獲得的現(xiàn)金收益需進(jìn)入上市公司為股權(quán)激勵對象開設(shè)的賬戶，賬戶中現(xiàn)金收益應(yīng)當(dāng)有不低于20%的部分至任期(或者任職）期滿考核合格后方可提??；授予的限制性股票、業(yè)績股票，應(yīng)當(dāng)將不低于2(W的部分鎖定至任期（或者任職）期滿后解鎖。如果任期考核不合格或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績不實(shí)、國有資產(chǎn)流失、經(jīng)營管理失職以及存在重大違法違紀(jì)的行為）對于任期內(nèi)已經(jīng)行權(quán)的權(quán)益應(yīng)當(dāng)建立退回機(jī)制。第四節(jié) 特殊情形的處理第六十八條 上市公司有下列情形之一的，國有控股股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，提出取消當(dāng)可行使權(quán)益，同時中止實(shí)施股權(quán)激勵計劃，自發(fā)生之日起一年內(nèi)不得向激勵對象授予新的權(quán)益，激勵對象也不得根據(jù)股權(quán)激勵計劃行使權(quán)益或者獲得收益：(一)企業(yè)績效考核達(dá)不到股權(quán)激勵計劃規(guī)定的績效考核標(biāo)準(zhǔn)；(二）財務(wù)報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的；(三）履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會或者審計部門對上市公司業(yè)績或者財務(wù)會計報告提出重大異議；(四）發(fā)生重大違規(guī)行為，受到證券監(jiān)管及其他有關(guān)部門處罰。第六十九條 股權(quán)激勵對象有下列情形之一的，上市公司國有控股股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，提出終止授予新的權(quán)益并取消其行使資格：(一）嚴(yán)重失職、瀆職的；(二）違反國家有關(guān)法律法規(guī)、上市公司章程規(guī)定的；(三）上市公司有足夠的證據(jù)證明激勵對象在任職期 間，有受賄索賄、貪污盜竊、泄露上市公司商業(yè)和技術(shù)秘密、實(shí)施關(guān)聯(lián)交易損害上市公司利益、聲譽(yù)和對上市公司形象有 重大負(fù)面影響等違法違紀(jì)行為，給上市公司造成損失的。第七十條 股權(quán)激勵對象因調(diào)動、退休、死亡、喪失行為能力等原因與企業(yè)解除或者終止勞動關(guān)系時，授予的權(quán)益當(dāng)年巳達(dá)到可行使時間限制和業(yè)績考核條件的，可行使部分可以在離職之日起半年內(nèi)行使，尚未達(dá)到可行使時間限制和業(yè)繢考核條件的原則上不再行使。上市公司首次實(shí)施股權(quán)激勵計劃的，可以按照激勵對象參加 股權(quán)激勵計劃后在公司的服務(wù)年限占該期計劃有效期的比例，行使其尚未行使的權(quán) 益，但涉及公司業(yè)績考核條件的還需繼續(xù)按照原計劃規(guī)定執(zhí)行，同時上市公司應(yīng)當(dāng)就該類情形做出專項(xiàng)說明。股權(quán)激勵對象辭職、因個人原因被解雇的，尚未行使的權(quán)益不再行使。第七十一條 上市公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立等情形時，未經(jīng)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得對激勵對象未行使權(quán)益做出加速行權(quán)或者提前解鎖的安排。第七十二條 上市公司因標(biāo)的股票除權(quán)、除息等原因需要調(diào)整股票期權(quán)（或者股票增值權(quán)）授予數(shù)量或者行權(quán)價格的，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定處理，報履行囯有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案，并在報告中予以披露及說明。(一）授予數(shù)量的調(diào)整。在行權(quán)前上市公司發(fā)生以下事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)對股票期權(quán)（或者股票增值權(quán)）授予數(shù)量進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。具體方法如下：資本公積金轉(zhuǎn)增股份、派送股票紅利、股票拆細(xì)調(diào)整后的授予數(shù)量=調(diào)整前的授予數(shù)量X(1+每股股票經(jīng)轉(zhuǎn)增、送股或者拆細(xì)后增加的股票數(shù)量）縮股調(diào)整后的授予數(shù)量=調(diào)整前的授予數(shù)量x縮股比例配股調(diào)整后的授予數(shù)量=調(diào)整前的授予數(shù)量X(1+每股配股數(shù)量）(二）行權(quán)價格的調(diào)整。在行權(quán)前上市公司發(fā)生以下事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)對股票期權(quán)（或者股票增值權(quán))的行權(quán)價格進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，但任何調(diào)整不得導(dǎo)致行權(quán)價格低于股票面值。具體方法如下：、派送股票紅利、股票拆細(xì)調(diào)整后的行權(quán)價格=調(diào)整前的行權(quán)價格/(1+每股股票經(jīng)轉(zhuǎn)增、送股或者拆細(xì)后增加的股票數(shù)量）縮股調(diào)整后的行權(quán)價格=調(diào)整前的行權(quán)價格/縮股比例派息調(diào)整后的行權(quán)價格=調(diào)整前的行權(quán)價格每股派息額配股調(diào)整后的行權(quán)價格=(調(diào)整前的行權(quán)價格+配股價格x配股比例）/(1+配股比例）第七十三條 對于其他原因調(diào)整股票期權(quán)（或者股票增 值權(quán)）授予數(shù)量、行權(quán) 價格或者其他條款的，應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會審議后，報履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，經(jīng)股東大會通過后實(shí)施。同時，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請律師就上述調(diào)整是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、公司章程以及股權(quán)激勵計劃規(guī)定出具專業(yè)意見。第五節(jié) 財務(wù)處理和稅收規(guī)定第七十四條 國有控股股東代表應(yīng)當(dāng)要求和督促上市公司在實(shí)施股權(quán)激勵計劃的財務(wù)、會計處理及其稅收等方面，嚴(yán)格執(zhí)行境內(nèi)外有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計準(zhǔn)則、稅務(wù) 制度和上市規(guī)則。上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵計劃中明確說明股權(quán)激勵會計處理方法，測算并列明實(shí)施股權(quán)激勵計劃對公司各期業(yè)績的影響；同時根據(jù)股權(quán)激勵計劃設(shè)定的條件，業(yè)績指標(biāo)完成情況以及實(shí)際行使權(quán)益情況等后續(xù)修正信息，確認(rèn)公司各期應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用。第七十五條 股權(quán)激勵對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行使權(quán)益或者購買股票時所發(fā)生的費(fèi)用。上市公司不得為激勵對象按照股權(quán)激勵計劃獲取有關(guān)權(quán)益提供貸款以及其他任何形式的財務(wù)資助，包括為其貸款提供擔(dān)保。第七十六條 股權(quán)激勵對象應(yīng)當(dāng)就取得的股權(quán)激勵收益依法繳納個人所得稅。具體計稅規(guī)定按照《財政部、國家稅 務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔 2005〕35號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所 得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充