【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無(wú)法收回的其他應(yīng)收款；（12）已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的貸款；（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)85%。損失類參考特征：a、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。b、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無(wú)能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款。e、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無(wú)法收回的貸款。f、由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。g、開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無(wú)法收回的墊款。h、經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國(guó)稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90%以上。說(shuō)明：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。編輯本段延伸閱讀從2004年起，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來(lái)并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五級(jí)分類是國(guó)際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說(shuō)，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來(lái)判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過(guò)一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問(wèn)題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來(lái)考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒(méi)有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無(wú)法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的實(shí)施信貸五級(jí)分類管理過(guò)程中需要重視的幾個(gè)問(wèn)題一、提高信貸人員素質(zhì)。五級(jí)分類工作對(duì)信貸人員的綜合素質(zhì)要求較高，不但要有信貸管理經(jīng)驗(yàn)，還要有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，具有較強(qiáng)的分析能力和敏銳的判斷能力。因此，要著力提高信貸人員的素質(zhì)。二、注重分類過(guò)程。五級(jí)分類建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，覆蓋了從貸款發(fā)放到帳面消失的整個(gè)周期，較為科學(xué)地判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)的問(wèn)題，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，因此，五級(jí)分類過(guò)程本身就是信貸管理的過(guò)程，要通過(guò)貸款五級(jí)分類的實(shí)施達(dá)到提高信貸管理水平的目的，不能只重結(jié)果不重過(guò)程。三、防止作為突擊工作來(lái)抓。貸款五級(jí)分類要求不間斷地對(duì)借款人的報(bào)表、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行收集整理和分析，是一項(xiàng)經(jīng)常性的日常工作。因此，應(yīng)通過(guò)制度建設(shè)對(duì)貸款五級(jí)分類程序和任務(wù)作明確的規(guī)定，不能當(dāng)作突擊工作來(lái)抓。四、防止只作為事后的管理方式。貸款五級(jí)分類涉及貸款管理的全過(guò)程，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不僅在于對(duì)不良貸款的管理，重點(diǎn)在于對(duì)正常貸款的管理，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是一個(gè)循環(huán)的、嚴(yán)密的管理體系，它滲透到貸款的審查、發(fā)放、提取損失撥備、后續(xù)跟蹤管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。不能把貸款五級(jí)分類只作為事后的管理方式。五、注重非財(cái)務(wù)因素的分析。農(nóng)村信用社是立足農(nóng)村，面向“三農(nóng)”的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，借款戶多為農(nóng)戶和小型私營(yíng)企業(yè)，財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理人員水平低，部分企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不連續(xù)、不完整，從財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)法準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，因此，對(duì)非財(cái)務(wù)因素的分析就顯得特別重要。第四篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)一、指導(dǎo)原則根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》，依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過(guò)5%。次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，需要通過(guò)處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款付息。貸款損失的概率在30%50%?？梢少J款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。損失貸款：指借款人已無(wú)償還本息的可能，無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒(méi)有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來(lái)，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。二、貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)： 正常貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。關(guān)注貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大）；（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見(jiàn)分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本付息的；（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或本公司對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款。次級(jí)貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過(guò)出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。可疑貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)本公司債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，本公司依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無(wú)望，或者產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分貸款，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司依法追償后無(wú)法收回的貸款；（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司仍無(wú)法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，本公司對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；（8）已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的貸款；（9）符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（10）借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)85%。三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：（1）借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。（2）貸款未到期。（3）本筆貸款能按期支付利息。2關(guān)注貸款的參考特征：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題。（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)公司債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。（4）借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，公司完全有能力通過(guò)追償擔(dān)保足額收回貸款本息。（5）擔(dān)保有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還。（6）貸款逾期（含展期后）不超過(guò)90天（含）。（7）本筆貸款欠息不超過(guò)90天（含）。3次級(jí)貸款的參考特征：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。（2）借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證公司足額收回貸款本息。（3）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：（1）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，經(jīng)公司對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無(wú)力歸還貸款。（2）借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。（3）因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。（4）借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。5損失貸款的參考特征：