【正文】 貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，公司經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。（2）借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，公司經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。（7）本筆貸款欠息180天以上。（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。（3）因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。4可疑貸款的參考特征：（1）因借款人財務狀況惡化或無力還款，經(jīng)公司對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。（2）借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證公司足額收回貸款本息。（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。（5）擔保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。2關(guān)注貸款的參考特征：（1）宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。（2）貸款未到期。5 損失貸款的詳細標準：（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，本公司依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，本公司依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款；（9）符合財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財金〔2010〕21號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。次級貸款的詳細標準（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響?？梢少J款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率為0。第四篇：貸款五級分類標準貸款五級分類標準一、指導原則根據(jù)中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。五、注重非財務因素的分析。貸款五級分類涉及貸款管理的全過程，貸款風險分類不僅在于對不良貸款的管理，重點在于對正常貸款的管理，貸款風險分類是一個循環(huán)的、嚴密的管理體系，它滲透到貸款的審查、發(fā)放、提取損失撥備、后續(xù)跟蹤管理等各個環(huán)節(jié)。因此，應通過制度建設(shè)對貸款五級分類程序和任務作明確的規(guī)定，不能當作突擊工作來抓。三、防止作為突擊工作來抓。二、注重分類過程。五級分類工作對信貸人員的綜合素質(zhì)要求較高，不但要有信貸管理經(jīng)驗，還要有豐富的財務、會計、法律、計算機等相關(guān)業(yè)務知識，具有較強的分析能力和敏銳的判斷能力。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。編輯本段延伸閱讀從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。它們只是貸款分類的重要參考因素。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。損失類參考特征：a、借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。f、貸款逾期（含展期后）180天以上。%，且當年繼續(xù)虧損。b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失?？梢深悾?）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。次級類參考特征：a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。d、借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產(chǎn)生的不利影響。關(guān)注類（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大）；（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握；（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉(zhuǎn)正常且能按約還本復息的；（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款30天（含）以內(nèi)。b、貸款未到期。正常類（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。損失貸款指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。貸款損失的概率在30%50%。關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。編輯本段中國1998年的貸款五級分類正常貸款借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。這種分類方法簡單易行，在當時的企業(yè)制度和財務制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；呆賬是指按照財政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。貸款五級分類1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。歸屬此類的貸款包括：商品糧棉油呆賬貸款和儲備呆賬貸款、糧棉附營業(yè)務呆賬貸款、其他呆賬貸款等。第十一條 損失貸款。借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。具體包括1992末中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；1993—1998中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；新疆棉花計息掛賬占用貸款；競賣1998及以前商品棉未彌補虧損占用貸款；競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款；棉花及國家專項儲備其他未彌補虧損占用貸款等；(七)處理商品陳化糧虧損占用貸款；(八)老商品糧銷售應收補貼占用貸款。歸屬此類的貸款包括：(一)商品糧棉油陳化(變質(zhì))庫存占用貸款；(二)糧棉油銷售超期結(jié)算資金占用貸款；(三)逾期180天(含)以內(nèi)的糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款和簡易建倉貸款；(四)未審核退耕還林糧食補助資金掛賬占用貸款；(五)經(jīng)審計認定的糧油企業(yè)各類政策性財務掛賬占用貸款。第九條 次級貸款。借款人目前有償還貸款本息能力，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。歸屬此類的貸款包括：(一)各類儲備貸款(不包括儲備擠占挪用貸款)；(二)糧棉油正常商品庫存占用貸款(包括糧食合同收購貸款和種用大豆收購貸款)；(三)正常期限內(nèi)糧棉油收購、調(diào)