20xx學校內(nèi)部審計工作規(guī)定(編輯修改稿)
2024-10-28 22:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 劃，組織實施和落實各類審計項目和重要審計事項。（二）列席學校有關(guān)審議預算、預算分配和決算的工作會議，列席學校重要經(jīng)濟政策的制定與調(diào)整等方面的工作會議。（三）在立項授權(quán)范圍內(nèi)，要求被審計對象以及有關(guān)部門或單位及時提交與審計事項有關(guān)的證明材料，并按規(guī)定程序獲取部分設定了相應權(quán)限的內(nèi)部材料或數(shù)據(jù)。（四）通過檢查盤點、發(fā)函詢證、復制拍照、談話筆錄以及查詢被審計單位相關(guān)原始會議記錄等方法，取得審計證據(jù)材料。（五）在審計過程中，對被審計對象正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，及時作出臨時制止的決定。（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取封存有關(guān)資料、物資、通知財務處暫停經(jīng)費使用權(quán)等必要的臨時措施。（七）聘請專門機構(gòu)或有專業(yè)技能的人員，對審計實施中有爭議或存疑的重要事項進行確認或鑒定。（八）對于審計中發(fā)現(xiàn)的明顯違反國家法律法規(guī)和學校規(guī)章制度的問題，向被審計對象或有關(guān)業(yè)務主管部門出具審計決定書、審計整改意見書或管理建議書，要求立即予以糾正、整改。（九）對于審計中發(fā)現(xiàn)的需由其他部門進一步核查的事項，可出具審計移送處理書，移交有關(guān)業(yè)務主管部門處理。（十）出具審計報告、審計意見（建議）書、審計咨詢意見書或?qū)徲嬕榈雀黝悓徲嬑臅?。（十一）負責審計整改跟蹤檢查的日常工作，并按有關(guān)規(guī)定向?qū)W校報告審計整改結(jié)果情況。（十二）根據(jù)學校的審計資源情況，負責組織社會中介機構(gòu)參與學校的審計業(yè)務事項，并負有監(jiān)管責任。第二十二條對于不同類別的審計業(yè)務，可采用全面審查、重點審查或類比審計等不同審計方法；對于同一類別的審計業(yè)務，可采用進點審計或送達審計等不同審計方式。第六章內(nèi)部審計工作原則第二十三條服務學校治理的需要，以內(nèi)部審計工作中長期規(guī)劃為指引，以年度審計計劃為授權(quán)，結(jié)合內(nèi)部環(huán)境和審計資源情況，科學規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分類實施，有序推進。第二十四條獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不得超越職責權(quán)限和規(guī)定程序開展審計，不參與可能影響獨立進行審計監(jiān)督的各類管理工作或協(xié)調(diào)組織。第二十五條堅持審計檢查與審計評價相結(jié)合，采用事前、事中和事后等不同審計方式，組織開展不同類型的審計業(yè)務活動。第二十六條推動內(nèi)外審計資源的整合，靈活運用各類組織形式和技術(shù)方法，對學校所屬各單位（部門）利用各類學校資金、學校資產(chǎn)、學校資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況進行審計。第二十七條注重發(fā)揮內(nèi)部審計預防、揭示和抵御的
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