【文章內(nèi)容簡介】 有效利用所屬單位內(nèi)部審計力量和成果。對所屬單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。第三十八條對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，在向學校黨委、主要負責人報告的同時，應及時向上一級內(nèi)部審計機構報告，并按照管轄權限依法依規(guī)及時移送學校紀檢監(jiān)察部門、司法機關。第六章法律責任第三十九條被審計單位有下列情形之一的，由學校黨委、主要負責人責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十條內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由學校對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的；（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權謀取私利的；（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十一條內(nèi)部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，主要負責人應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。第七章附則第四十二條本規(guī)定由xxxx大學授權校黨委審計委員會辦公室、審計處負責解釋。第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行?！秞xxx大學內(nèi)部審計工作規(guī)定》（xxx大校字〔2005〕xx號）同時廢止。第三篇：大學內(nèi)部審計工作規(guī)定(修改稿)****大學內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章 總則第一條 為了進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確審計職責，保證審計質量，提高審計效率，促進廉政建設，防范經(jīng)濟風險，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（主席令[2006]第48號）、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）等法律、法規(guī)，結合學校實際，制定本規(guī)定。第二條 學校內(nèi)部審計機構是審計處，審計處在校長和分管校領導的領導下，獨立行使學校內(nèi)部審計監(jiān)督權；審計處根據(jù)審計事項對學校黨政負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門的指導和檢查。第三條 審計處對學校各單位、部門財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法、合規(guī)和效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評價，提出書面審計報告，充分發(fā)揮審計的確認、評價、咨詢、服務職能，促進學校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。第二章 內(nèi)部審計機構和審計人員第四條 學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務能力相適應的審計人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結構。第五條 審計機構的變動和主要負責人的任免、調(diào)動應 征求上一級審計機構的意見。第六條 校長及分管校領導應加強對審計工作的領導，其主要職責是：（一）建立健全內(nèi)部審計機構，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的匯報；（三）及時批復審計報告，對審計中的重大問題及時召開校長辦公會，討論研究作出決定，督促檢查審計意見落實情況；（四）支持審計處和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；（五）對成績顯著的審計人員予以表彰和獎勵。第七條 審計人員辦理審計事項時，應當遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。第九條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。第十條 審計人員應當按照國家的有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。第十一條 審計人員按照國家規(guī)定評聘專業(yè)技術職務，享受相應的待遇。從事審計工作的財務、工程技術或其他方面的專業(yè)技術人員凡符合有關規(guī)定的，應當評聘相應的專業(yè)技術職務。第三章 內(nèi)審機構的職責和權限第十二條 審計處對學校和所屬單位下列事項進行審計：（一）財務收支、預算執(zhí)行和決算；（二）預算資金的管理和使用；（三）基本建設、修繕工程項目；（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；（五）專項資金的籌措、撥付、管理和使用；（六）對外投資項目。（七）內(nèi)部控制及風險管理；（八）學校職能部門、直屬單位、教學及科研單位等主要負責人任期經(jīng)濟責任；（九）學校自行采購；（十）學校領導和上級審計機關交辦或委托的其他審計事項。第十三條 審計處可對學校及所屬單位有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向學校領導或上級主管部門報告審計調(diào)查結果。第十四條 積極開展內(nèi)控制度評審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進一步增強自我防范意識。第十五條 根據(jù)審計工作需要，審計處在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權限：（一）要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；（二）審核會計憑證、帳表，檢查資金、財產(chǎn)以及有關電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；（三）參加學校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟活動有關的會議、活動，參與研究或制定學校有關的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（四）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調(diào)查并索取有關文件、資料和證明材料；（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，報經(jīng)學校主要負責人同意，及時做出臨時的制止決定；（六）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)學校主要負責人批準，可以采取暫時封存的措施；（七）提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議。對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議。（八）對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見。對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；（九）檢查經(jīng)學校領導批準的審計決定或審計意見書的執(zhí)行情況；（十）審計處可以利用國家審計機關、上級內(nèi)部審計機構和第三方社會機構的審計結果；審計處的審計結果經(jīng)學校主要負責人同意后，可提供給有關部門。第四章 內(nèi)部審計工作程序第十六條 學校內(nèi)部審計的基本形式，主要有財務審計、工程審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計和績效審計及其他專項審計與審計調(diào)查。第十七條 審計方法可采取報送審計、就地審計，事前審計、事中審計、事后審計等，具體審計方法根據(jù)需要確定。第十八條 審計工作計劃及其審批。審計處根據(jù)學校的中心任務，結合上級主管部門的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)分管校領導批準后組織實施。第十九條 制定審計方案，下達審計通知書。審計處應根據(jù)審計計劃確定的審計事項，組成審計組，制定審計方案，經(jīng)分管校領導批準后，向被審計單位下達審計通知書。第二十條 實施審計。審計人員應根據(jù)審計的范圍和重點，深入實地檢查、取證、分析、評價，并填寫審計工作底稿。審計人員在實施審計調(diào)查時應不少于2人。第二十一條 審計報告。審計處對審計事項實施審計后，編制審計報告征求意見稿，征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送 交審計處，逾期即視為無異議。第二十二條 審計處負責人對審計報告進行審核后，報請學校主要負責人批準，向被審計單位及相關單位發(fā)送正式審計報告。審計報告應作為學校對相應單位及其負責人考核的依據(jù)。第二十三條 被審計單位對審計報告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級審計機關或上級主管部門提請復審。