【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有效利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第三十八條對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，在向?qū)W校黨委、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)。第六章法律責(zé)任第三十九條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第四十二條本規(guī)定由xxxx大學(xué)授權(quán)校黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行?！秞xxx大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（xxx大校字〔2005〕xx號(hào)）同時(shí)廢止。第三篇：大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(修改稿)****大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（主席令[2006]第48號(hào)）、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第4號(hào)）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是審計(jì)處，審計(jì)處在校長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)；審計(jì)處根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)對(duì)學(xué)校黨政負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的指導(dǎo)和檢查。第三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校各單位、部門財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、合規(guī)和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出書面審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)的確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢、服務(wù)職能，促進(jìn)學(xué)校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的審計(jì)人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結(jié)構(gòu)。第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和主要負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)應(yīng) 征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。第六條 校長(zhǎng)及分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)部門的匯報(bào)；（三）及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中的重大問(wèn)題及時(shí)召開校長(zhǎng)辦公會(huì)，討論研究作出決定，督促檢查審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況；（四）支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題；（五）對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)人員予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。第十一條 審計(jì)人員按照國(guó)家規(guī)定評(píng)聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，享受相應(yīng)的待遇。從事審計(jì)工作的財(cái)務(wù)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)評(píng)聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十二條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校和所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算；（二）預(yù)算資金的管理和使用；（三）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；（四）國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用；（五）專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用；（六）對(duì)外投資項(xiàng)目。（七）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理；（八）學(xué)校職能部門、直屬單位、教學(xué)及科研單位等主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（九）學(xué)校自行采購(gòu)；（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十三條 審計(jì)處可對(duì)學(xué)校及所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第十四條 積極開展內(nèi)控制度評(píng)審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)自我防范意識(shí)。第十五條 根據(jù)審計(jì)工作需要，審計(jì)處在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：（一）要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）審核會(huì)計(jì)憑證、帳表，檢查資金、財(cái)產(chǎn)以及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；（三）參加學(xué)校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議、活動(dòng)，參與研究或制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意，及時(shí)做出臨時(shí)的制止決定；（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取暫時(shí)封存的措施；（七）提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰的建議。（八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見(jiàn)。對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；（九）檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書的執(zhí)行情況；（十）審計(jì)處可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；審計(jì)處的審計(jì)結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十六條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的基本形式，主要有財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和績(jī)效審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。第十七條 審計(jì)方法可采取報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)，事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等，具體審計(jì)方法根據(jù)需要確定。第十八條 審計(jì)工作計(jì)劃及其審批。審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)，結(jié)合上級(jí)主管部門的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十九條 制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)處應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。第二十條 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，深入實(shí)地檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)，并填寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)調(diào)查時(shí)應(yīng)不少于2人。第二十一條 審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見(jiàn)送 交審計(jì)處，逾期即視為無(wú)異議。第二十二條 審計(jì)處負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向被審計(jì)單位及相關(guān)單位發(fā)送正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為學(xué)校對(duì)相應(yīng)單位及其負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)。第二十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)主管部門提請(qǐng)復(fù)審。