短期財務(wù)預(yù)算與控制講義課件(編輯修改稿)
2025-10-28 22:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 它現(xiàn)金收入為零）,（二）預(yù)期現(xiàn)金流出量 預(yù)期現(xiàn)金流出量包括—— 采購直接材料的現(xiàn)金支出 直接人工的現(xiàn)金支出 制造費用 銷售費用和管理費用等現(xiàn)金支出 預(yù)計方法——根據(jù)銷售預(yù)測的結(jié)果安排相應(yīng)的生產(chǎn)計劃，再根據(jù)生產(chǎn)計劃推算出采購原材料、支付工資、購置固定資產(chǎn)等方面的現(xiàn)金支出,生產(chǎn)預(yù)算（以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)） 預(yù)計生產(chǎn)量=（預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨）一預(yù)計期初存貨,直接材料采購預(yù)算和預(yù)期現(xiàn)金支出 本例中直接材料采購款中每季度付現(xiàn)60%，另40%在下季付清,續(xù)表,直接人工預(yù)算和現(xiàn)金支出 直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的,其他營業(yè)費用預(yù)算和預(yù)計現(xiàn)金支出 包括制造費用、銷售費用和管理費用 可劃分為變動費用和固定費用兩部分進行 變動費用預(yù)算可根據(jù)單位產(chǎn)品各明細項目的標準費用乘以預(yù)計生產(chǎn)量或銷售量 固定費用因與當期產(chǎn)銷量無關(guān)，故無需逐項預(yù)計 預(yù)計現(xiàn)金支出時應(yīng)扣除不需用現(xiàn)金支出的費用，如折舊費 (本例從略),其他現(xiàn)金支出—— 上交所得稅、購買設(shè)備、支付股利、支付固定資產(chǎn)租金、短期投資和長期投資的現(xiàn)金支出等等 這些項目均應(yīng)逐項分析預(yù)計發(fā)生的時間和數(shù)額,（三）現(xiàn)金凈流量、融通與調(diào)劑 現(xiàn)金預(yù)算的主要目的——確定現(xiàn)金收付的時間和金額，使企業(yè)選擇最合適的融資方式 期末現(xiàn)金凈流量 + 期初的現(xiàn)金余額 =期末的現(xiàn)金余額 期末的現(xiàn)金余額為正數(shù)，說明現(xiàn)金溢余 期末的現(xiàn)金余額為負數(shù)，說明現(xiàn)金不足 設(shè)定最小經(jīng)營現(xiàn)金余額，防備未預(yù)料到的現(xiàn)金流入與流出 現(xiàn)金流量表——,9.3 日?，F(xiàn)金流控制和管理,一、日?，F(xiàn)金流量預(yù)算 年度財務(wù)預(yù)算從一個較長時期進行預(yù)算它無法指明現(xiàn)金收支發(fā)生的具體時間和數(shù)額 日常現(xiàn)金流量控制——預(yù)測企業(yè)日?，F(xiàn)
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