【文章內(nèi)容簡介】 管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作。 （二）對期初資料的調(diào)整與更正 4 在財務(wù)部門的設(shè)置及人員分工的表格中，將高林的分工設(shè)置為會計主管；將郭亞琦的分工安排為制證、裝訂；張昌江的工作安排為記賬，金迪的工作安排為審核。 對期初資料中應(yīng)交稅費的明細科目進行了更正：去掉應(yīng)交增值稅（進項稅額）和應(yīng)交稅費（銷項稅額）這兩個明細賬戶，改為應(yīng)交所得稅和未交增值稅。 二、會計核算形式和記賬憑證的類別 1. 確定會計賬務(wù)處理程序 一般采用的賬務(wù)處理程序有以下五種： （ 1）記賬憑證賬務(wù)處理程序；（ 2）匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序；（ 3）科目匯總表賬務(wù)處理程序；（ 4）日記賬賬務(wù)處理程序；（ 5）多欄日記賬賬務(wù)處理程序。采用何種賬務(wù)處理程序?qū)τ谔岣邥嫻ぷ鞯男室约罢_而及時地編制會計報表起著重要作用。 光華機床有限責任公司是一般納稅人企業(yè) ,機構(gòu)是生產(chǎn)系統(tǒng)，設(shè)有三個基本車間 ,還有兩個輔助生產(chǎn)車間，根據(jù)有關(guān)賬戶余額計劃采用科目匯總表核算形式核算?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序的主要特點是，定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總賬?？颇繀R總表的優(yōu)點是：因為采用了匯總 登記總分類賬的方法，故大大減少了登記總分類賬的工作量，編制科目匯總表的方法簡單易學，能起到試算平衡的作用。這種賬務(wù)處理程序一般適用于業(yè)務(wù)量較大，記賬憑證較多的單位采用，對業(yè)務(wù)較多的中小型企業(yè)尤為適用。 記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，記賬憑證按其記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同，可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。在這次設(shè)計中我采用的是通用記賬憑證，這樣可以大大提高記賬速度，同時減少因選用憑證錯誤而帶來的不便。 三、對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計制度的擬定 （ 1） 基本生產(chǎn)成本的核算可以采用品種法、分步法、分批法等。其各個特點：品種法成本計算對象是產(chǎn)品品種，成本計算期是以月為基礎(chǔ)的報 告期，生產(chǎn)費用一般不需要在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配；分批法的特點是成本計算對象是 5 產(chǎn)品的批次；成本計算期不固定，一般不需要對生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配 。分步法的特點是成本計算對象是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟 ,成本計算期是以月為基礎(chǔ)的報告期 ,生產(chǎn)費用要在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配。各步驟之間要進行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)方式和三種基本方法的比較，我采用分步法中的平行結(jié)轉(zhuǎn)，同時基本生產(chǎn)車間的間接費用設(shè) “制造費用 ”核算，登賬時采用十五欄式明細賬。 （ 2） 各車間的明細賬的設(shè)置情況如下 : （ 3）月末在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品分配費用的核算 月末在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品分配費用的核算方法有約當產(chǎn)量法、定額比例法、定額法等。根據(jù)業(yè)務(wù)處理情況，我選用了約當產(chǎn)量法。這種方法適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，各費用比率相差不大的產(chǎn)品。其核算公式是： 在產(chǎn)品約當產(chǎn)量 =在產(chǎn)品數(shù)量 *完工程度（完工率） 某項費用分配率 =相關(guān)費用總額 /（完工產(chǎn)品產(chǎn)量 +產(chǎn)品約當產(chǎn)量） 完工產(chǎn)品應(yīng)分配該項費用 =完工產(chǎn)品產(chǎn)量 *費用分配率 在產(chǎn)品應(yīng)分配該項費用 =在產(chǎn)品數(shù)量 *費用分配率 輔助生產(chǎn)成 本核算的有關(guān)規(guī)定和要求 輔助生產(chǎn)成本是指輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品或者提供勞務(wù)所發(fā)生的各項費用，在實際工作中，對輔助生產(chǎn)成本的分配方法主要有代數(shù)分配法、直接分配法、交互分配法、順序分配法和計劃成本分配法這幾種方法。 根據(jù)光華機床有限責任公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，該輔助生產(chǎn)分廠將已歸集入賬的費用直接分配給非輔助生產(chǎn)分廠的受益單位，對于各輔助生產(chǎn)分廠相互提供的產(chǎn)品或者勞務(wù)則不進行交互分配費用，配電分廠不分配機修分廠用電、勞務(wù)數(shù)量，機 6 修分廠也不進行交互分配，因此本次設(shè)計中，我采用的是直接分配法，同時登記時 采用的是生產(chǎn)成本專用明細賬。 （ 1） 車間的明細賬的設(shè)置如下： 采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用，只將各輔助生產(chǎn)分廠已歸集入賬的費用直接分配給非輔助生產(chǎn)分廠以及各受益單位，對于各輔助分廠相互提供的產(chǎn)品、勞務(wù)則不進行交互分配。 采用直接分配法，首先要算出基本生產(chǎn)分廠采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用的分配率。 某非輔助生產(chǎn)分廠受益單位負擔某輔助生產(chǎn)分廠的費用 =該受益單位耗用某輔助車間的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量 *分配率 制造費用是指企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或者提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng) 計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有設(shè)成本項目的各項費用。制造費用包括企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)車間、管理人員工資以及按次計提的福利費、生產(chǎn)單位各項固定資產(chǎn)折舊。 月