平衡記分卡培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2024-10-25 18:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一、財(cái)務(wù)方面,1.衡量資產(chǎn)運(yùn)營狀態(tài)指標(biāo) 1.2.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn) 1.2.2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*12/累計(jì)月數(shù) 1.2.3存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均值 1.2.4應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)= 賒銷凈銷售額/應(yīng)收帳款平均值,平衡記分卡,一、財(cái)務(wù)方面,1.衡量償還債務(wù)的指標(biāo) 1.3.1資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn) 1.3.2流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總值/流動(dòng)負(fù)債總值 1.3.3速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 1.3.4現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率=現(xiàn)金存款/流動(dòng)負(fù)債 1.3.5長期資產(chǎn)適合率= 固定資產(chǎn)/固定負(fù)債*自有資本,平衡記分卡,一、財(cái)務(wù)方面,1.衡量發(fā)展能力的指標(biāo) 1.4.1銷售（營業(yè)）增長率= 本年度銷售額/上年度銷售額 1.4.2人均銷售增長率=（本年度銷售額/本年度員工數(shù)）/（上年度銷售額/上年度員工數(shù)） 1.4.3人均利潤增長率=（本年度利潤/本年度員工數(shù)）/ （上年度利潤/上年度員工數(shù)） 1.4.4總資產(chǎn)增長率=本年度總資產(chǎn)/上年度總資產(chǎn),平衡記分卡,一、財(cái)務(wù)方面,1.常用其他財(cái)務(wù)指標(biāo) 1.5.1投資回報(bào)率=資本周轉(zhuǎn)率/銷售利潤率 1.5.2資本保值增值率=期末凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn) 1.5.3社會(huì)貢獻(xiàn)率=工資+利息+福利保險(xiǎn)+稅收+凈利 1.5.4總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率= （利潤+稅金+利息）/平均資產(chǎn)總額*12/累計(jì)月數(shù) 1.5.5全員勞動(dòng)生產(chǎn)率= 工業(yè)增加值/員工數(shù)*12/累計(jì)月數(shù) 1.5.6產(chǎn)品銷售率=銷售產(chǎn)值/生產(chǎn)總產(chǎn)值 1.5.7附加價(jià)值率=附加價(jià)值/總產(chǎn)值,平衡記分卡,財(cái)務(wù)方面指標(biāo)的討論,企業(yè)處于不同的生命周期，財(cái)務(wù)目標(biāo)是不同的。對于同一個(gè)企業(yè)的不同戰(zhàn)略單位，由于所處的階段不同，財(cái)務(wù)指標(biāo)也存在很大的差異性。 成長期 維持期 收獲期,平衡記分卡,成長期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征,成長期特點(diǎn)： 開發(fā)和改進(jìn)新產(chǎn)品和服務(wù) 建設(shè)和擴(kuò)大生產(chǎn)設(shè)施 培養(yǎng)和發(fā)展客戶關(guān)系 建設(shè)銷售網(wǎng)絡(luò) 增強(qiáng)經(jīng)營能力 消除各方面的瓶頸,平衡記分卡,成長期的企業(yè)現(xiàn)金流可以是負(fù)的，投資回報(bào)率也很低。因此，處于發(fā)展期的企業(yè)，其財(cái)務(wù)指標(biāo)以收入增長為主： 收入增長率 目標(biāo)市場增長率 顧客群體增長率 地區(qū)銷售增長率,平衡記分卡,維持期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征,處于維持期企業(yè)，一般采取與獲利能力相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 例如： 經(jīng)常收入和毛利 資本回報(bào)率 投資回報(bào)率 現(xiàn)金流最大化,平衡記分卡,收獲期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征,處于收獲期的企業(yè)，其財(cái)務(wù)目標(biāo)是注重現(xiàn)金流動(dòng)。一般采?。?投資回報(bào)率 經(jīng)營收入 經(jīng)濟(jì)附加價(jià)值,平衡記分卡,戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)的重點(diǎn),戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)管理有三個(gè)重點(diǎn)： 1）收入的增長 成長期：按部門劃分的銷售增長率、從新產(chǎn)品、服務(wù)和客戶中得到的收入增長率 維持期：目標(biāo)客戶銷售增長率、客戶與生產(chǎn)線利潤率、新做法增加百分比 收獲期：客戶和生產(chǎn)線利潤率、非盈利客戶百分比 收入增長的關(guān)注點(diǎn)在于：老產(chǎn)品的新的應(yīng)用、新的客戶和市場、新的合作關(guān)系建立、新產(chǎn)品服務(wù)在收入中的構(gòu)成、新的定價(jià)戰(zhàn)略等,平衡記分卡,2）降低成本，提高生產(chǎn)率 成長期：收入/員工 維持期：與競爭者的成本比、成本降低率 間接開支降低率 收獲期：單位成本 降低成本，提高生產(chǎn)率的關(guān)注點(diǎn)：提高員工人均收入、降低單位成本、改善渠道效率、降低營業(yè)成本（銷售開支、一般性開支和管理開支）等。,平衡記分卡,3）資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略 成長期：投資占銷售額的百分比、研發(fā)占銷售額的百分比 維持期：貨幣轉(zhuǎn)化為貨幣的周期、重要資產(chǎn)利用率 收獲期：回報(bào)、投入 資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)關(guān)注點(diǎn)在于：資金周轉(zhuǎn)（應(yīng)收帳款、庫存、應(yīng)付帳款）、提高資金利用率（重點(diǎn)投資和加快投資過程，盡早實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回報(bào)）,平衡記分卡,例：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,采購、生管,業(yè)務(wù),向供應(yīng)商購買原 料或商品,出售產(chǎn)品,付款給供應(yīng)商,收到顧客貨款,,120天,45天,存貨天數(shù),應(yīng)收帳款天數(shù),應(yīng)付帳款天數(shù),60天,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,60天,采購、庫儲(chǔ)、財(cái)務(wù),業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù),平衡記分卡,2.1. 市場占有率（市場份額） 2.1.1 特定產(chǎn)品在目標(biāo)市場細(xì)分中，相對于主要競爭對手的占有率或?qū)φw市場占有率 2.1.2 第一級(jí)顧客占該特定產(chǎn)品業(yè)務(wù)量的百分比 2.2.客戶維持率（ 舊顧客續(xù)約率） 2.2.1 挽留目標(biāo)細(xì)分中的既有顧客不要流失 2.2.2 進(jìn)一步了解顧客的忠誠度即衡量既有顧客的業(yè)務(wù)成長率 2.3. 新客戶開發(fā)率（新顧客成長率） 2.3.1 招攪活動(dòng)評估 轉(zhuǎn)變率＝新顧客人數(shù)/潛在顧客人數(shù) 2.3.2 衡量招來一個(gè)新顧客的平均成本 招攪成本/新顧客人數(shù) 新顧客營收/推銷活動(dòng)次數(shù) 新顧客營收/招攪成本 2.4. 顧客滿意度 2.5. 顧客獲利率,平衡記分卡,二、客戶方面,（一）顧客核心的成果量度,2.4. 顧客滿意度 滿足顧客需求是為了驅(qū)動(dòng) 2.4.1 舊顧客續(xù)約率 2.4.2 新顧客成長率 2.5. 企業(yè)獲利率 Q3. 在占有率、續(xù)約率、新約率、滿意度等核心量度上大獲成功時(shí)， 是否保證企業(yè)從顧客身上可以賺到錢？ Q31 滿足顧客的成本是否小于邊際利潤？ Q32 顧客對企業(yè)終身獲利性？成長潛力？,平衡記分卡,二、客戶方面,（一）顧客核心的成果量度,從絕對或相對意義上， 評估業(yè)務(wù)部門吸引或 反映了業(yè)務(wù)部門銷售市場 贏得新客戶或業(yè)務(wù)的 的業(yè)務(wù)比例（以客戶數(shù)量 比例。
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