【文章內容簡介】 ，研究制定整改措施，對需要公開的事項在一定范圍內進行公開。風險化解縣局內控機制工作領導小組對發(fā)現(xiàn)的可能帶來廉政或執(zhí)法風險的問題，及時采取公告、監(jiān)察建議書或者派單的形式對相關單位、部門進行提示，有關單位、部門接到提示后，要迅速采取行動，對提示的問題分析原因、查找漏洞、采取措施、認真整改、化解風險，整改落實情況向縣局內控機制工作領導小組辦公室反饋。三、上半年八個重點項目防范權力風險內控機制運行情況（一）、辦稅服務廳按照市、縣局內控機制建設要求，逐崗位認真梳理分析，找出執(zhí)法風險點，結合工作實際，采取各項措施，進行重點防范，具體情況如下：一、主要風險事項：一是代開發(fā)票風險；代開發(fā)票是辦稅服務廳發(fā)票管理崗位的一項風險事項，因為對代開時提供的資料把關不嚴，納稅人為了達到某種目的，虛構業(yè)務，造成稅務機關虛開發(fā)票，特別是對減免稅代開的納稅人，還容易造成不應該減免稅而進行了減免，給國家經濟造成了損失。二是被納稅人投訴風險；辦稅服務廳各項服務服務措施、服務制度不認真落實，給納稅人發(fā)生爭執(zhí)，引發(fā)矛盾，容易遭到投訴。防控措施：一是辦稅服務廳人員結合自己的崗位，每月終了對崗位的風險事項進行認真自查，并填寫自查表，由辦稅廳主任和主管局長簽字后交監(jiān)察室。二是嚴格按照《河南省國家稅務局關于進一步加強和規(guī)范稅務機關代開發(fā)票管理工作的通知》的要求，嚴把資料關，即凡向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的商業(yè)納稅人申請代開發(fā)票時，除按總局、省局關于申請代開發(fā)票的規(guī)定提供資料外，還應當提交購貨發(fā)票、貨物購進時的運輸發(fā)票、購進貨物的購銷合同等資料，提交此三種資料確有困難的，須提交兩種以上資料稅務機關方可代開發(fā)票，否則不予代開發(fā)票。同時對申請減免稅代開的納稅人，流轉到所屬分局（所）對業(yè)務及資料的真實性進行調查，并出具調查報告后方可代開。三是進一步加強辦稅服務廳建設，把首問負責、延時服務、預約服務、全程服務和個性化服務等服務措施落到實處，堅持局領導辦稅服務廳輪流帶班和導稅員服務制度，增強辦稅服務廳及時解決問題和處理應急事件的能力，努力提高服務質量和效率，提升納稅人滿意度，減少和杜絕投訴案件的發(fā)生。（二）法規(guī)科按照確定的內控機制重點項目，狠抓政策宣傳和培訓，加強執(zhí)法過程監(jiān)督，加大事后風險防范和糾正力度，認真落實內控機制，力求將執(zhí)法風險解決在萌芽狀態(tài)，取得較為明顯的效果。在工作中主要采取了以下措施：一是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策現(xiàn)主要實行備案制管理，近幾年我局涉及的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要有：小型微利企業(yè)減免優(yōu)惠、從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免優(yōu)惠、殘疾人工資加計扣除、技術研發(fā)費加計扣除等根據優(yōu)惠政策備案管理辦法等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，及時向納稅人宣傳稅收優(yōu)惠政策，輔導和督促納稅人及時準確報送有關備案資料，使稅收優(yōu)惠政策落到實處；為納稅人提供優(yōu)質高效納稅服務，提供優(yōu)惠政策咨詢和短信提醒等個性化服務，落實優(yōu)惠政策支持企業(yè)發(fā)展。建立企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案電子臺賬，加強對享受過渡期優(yōu)惠、不征稅收入、技術研發(fā)費加計扣除等優(yōu)惠的納稅人進行排查，實行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)納稅人在享受優(yōu)惠政策中存在的問題，下發(fā)疑點核查任務糾正政策執(zhí)行偏差，確保優(yōu)惠政策執(zhí)行準確到位，不留隱患。二是重大稅務案件審理情況。做好重大稅務案件審理是有效防范執(zhí)法風險，提高依法行政水平，規(guī)范稅務機關執(zhí)法行為的重要環(huán)節(jié)。為保證案件審理質量，在對案件進行初審時，按照有關規(guī)定嚴格把關，對有疑點的案件決不遷就，及時向審委會提出初審意見。按照新的稽查文書模版，進一步規(guī)范了文書的使用，對已結案的案件進行抽查及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)法風險，稽查案件質量有了明顯的提高。三監(jiān)控分析和納稅評估內控機制截至目前納稅評估辦公室共接到評估派單兩批，其中煤炭行業(yè)2戶，涉嫌虛開的省市風險派單3戶?？h局在接到派單后，召開由監(jiān)控分析辦公室、納稅評估辦公室和各業(yè)務科室負責人參加的分析會，會后組成煤炭行業(yè)專項評估小組對煤炭行業(yè)進行評估；組成涉嫌虛開的專項評估小組對省市局第一批派單進行評估。在評估過程中嚴格按照評估程序和有關法律法規(guī)，經過案頭分析、獲取與納稅評估對象及相關第三方信息、納稅評估對象專題事項的實地調查了解、綜合分析疑點的生成、撰寫納稅評估分析報告、納稅評估約談、納稅人進行約談舉證、納稅人自查、撰寫納稅評估結案報告，目前已完成煤炭行業(yè)的兩戶評估任務。其中淅川縣煤建公司經評估發(fā)現(xiàn)沒有問題。省市局第一批派單正在評估進行中?？h局選擇2010年以后新辦的商業(yè)增值稅一般納稅人作為縣局風險派單的對象，各評估組正在進行評估。四對臨界起征點的個體戶監(jiān)控一是分類管理。將未達起征點戶分為臨界點戶和一般管理戶兩類，密切監(jiān)控處于起征臨界點的納稅戶，防止虛報經營額騙取免稅的行為。二是建立電子臺帳。由發(fā)票管理崗監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，申報征收崗監(jiān)控納稅人申報情況，再由管理員進行實地核查，實行內外監(jiān)控，對于發(fā)票開具連續(xù)三個月達到起征點的，及時予以調整恢復征稅。三是跟蹤監(jiān)控。對一般管理戶進行定期典型調查，確定其實際經營額，對達到臨界點或起征點的，及時轉換管理方式。四是強化臨界起征點戶管理。對每月營業(yè)額與起征點差距較小的納稅戶定為臨界起征點納稅戶，加強對這部分商戶的管理，實行動態(tài)巡查，積極跟蹤稅源，及時根據實際做好管理上的調整，%%，有效堵塞了“臨界點”稅收的漏洞，力求臨界點稅源管理的真實性，體現(xiàn)了公正、公平和公開，既規(guī)范了稅源管理，又達到了納稅人滿意，還促進了稅收收入。五稅政部門按照上級的統(tǒng)一部署，結合本部門工作實際，認真落實內控機制的各項要求主，尤其注重重點業(yè)務工作流程，切實加強重點項目的監(jiān)控，嚴格防范執(zhí)法風險，通過嚴格落實內控機制，從而更加自覺地把內控機制工作進一步引向深入。（一）、重點業(yè)務工作的執(zhí)行情況本部門的業(yè)務工作，執(zhí)法風險相對高的工作就是增值稅一般納稅人認定及落實殘疾人再就業(yè)優(yōu)惠政策，即對符合條件的福利企業(yè)退稅。今年元至六月份，共按照程序認定增值稅一般納稅人13戶；福利企業(yè)退稅工作尚未接到企業(yè)退稅申請，元至六月份只進行日常管理。在一般納稅人認定中，主要是嚴把三關，一是把好入口關，要求申請人必須按照總局22號令規(guī)定，報送資料必須齊全真實，調查人必須深入實地進行核實，必要時要約談相關人員，切實提交認定質量，嚴防不合格的納稅人“帶病”認定為一般納稅人；二是把好發(fā)票使用關，主要是要求主管稅務機關對經認定的一般納稅人要根據其實際生產經營規(guī)模及真實狀況核發(fā)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票以及收購發(fā)票的使用數量，按照規(guī)定程序辦理，清除風險隱患；三是把好人員素質關，主要是通過強化責任意識和業(yè)務素質的提高，加強培訓，提升認定質量，進一步減少執(zhí)法風險。通過把好“三關”，對增值稅一般納稅人的認定質量迅速得到提升，不僅化解了管理風險，同時對認定后的后續(xù)管理水平的進一步提高打下了良好的基礎。在殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策的落實上，今年以來，我們主要是抓好符合退稅條件的福利企業(yè)的日常管理工作，要求稅收管理員每月兩次深入企業(yè)巡查巡管，按照財稅【2007】92號文件的有關規(guī)定，加強福利企業(yè)的管理，督促企業(yè)切實落實對殘疾人就業(yè)的有關要求，體現(xiàn)國家對殘疾人的關懷和愛護，通過稅收的調節(jié)，取得了良好的社會效益。六稽查局重點監(jiān)控環(huán)節(jié)內控機制自查情況今年以來，對立項的選案環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)控。選案環(huán)節(jié)是稽查工作的基礎，選案工作的準確性關系到整個稽查工作的質量和工作成效，因此，如何正確選案，按程序選案，提高選案準確率是監(jiān)控重點。選案部門按照內控機制職責及崗位職責，主要按以下流程工作：按照省、市局稅收檢查計劃，結合我縣實際情況，確定檢查行業(yè)和項目，制定稅收檢查計劃，安排當年各項專項檢查工作。根據稅收檢查計劃確定的檢查行業(yè)，通過計算機選案，人工篩選，人工選案和計算機選案相結合的選案方式，對指標異常、稅負扁低、疑點問題較多等篩選出待查對象。搜集稅政、征管、征收部門及基層管理單位反映的疑點問題、突出問題，管理薄弱行業(yè)、環(huán)節(jié)等征管信息篩選出待查對象。發(fā)生的涉稅舉報案件、協(xié)查案件信息、上級機關和其他部門轉辦的案源信息等均作為待查案源信息。根據上述案源信息，選案崗人員綜合案源情況，對篩選待查對象，由選案部門會同選案小組審定待查對象，按規(guī)定報上級領導審批，確定檢查對象。選案部門將確定檢查對象報稽查局領導批準，下達稽查任務。通過嚴格的工作流程和嚴格執(zhí)行規(guī)定的報批程序，避免了盲目選案，多次選案，重復選案等現(xiàn)象，避免了不按規(guī)定的選案指標和條件進行選案，以權謀私，選人情案，應選不選，導致國家稅款流失等風險，進一步提高選案質量和選案準確率。選案環(huán)節(jié)能夠嚴格按照風險防控措施和工作流程落實執(zhí)行，避免工作中風險的發(fā)生，尚未發(fā)現(xiàn)該環(huán)節(jié)存在問題。二0一二年七月五日第四篇：加強廉政風險防范 完善內控機制建設加強廉政風險防范完善內控機制建設甘肅省平涼市工商行政管理局近年來，平涼市工商局把廉政風險點防范管理作為黨風廉政建設的一項重要制度，積極探索加強廉政風險防范、完善內控機制建設的新途徑、新方法，采取全面