小金庫檢查的內容與方法(編輯修改稿)
2025-10-25 16:41 本頁面
【文章內容簡介】 易形成在賬外亂列亂支的“小金庫”。,十是利用改組改制設立“小金庫”。某些企業(yè)往往在改組、改制、重組、更名過程中，借機甩掉包袱，通過資產(chǎn)評估機構，人為操縱，蓄意壓低優(yōu)良資產(chǎn)，甚至在賬面將許多往來賬目予以核銷，以后再收回資金時，不入單位新賬，形成“小金庫”。 十一是自制、自購收據(jù)設立“小金庫”。這種情況多發(fā)生在下屬企業(yè)較多、行政意識比較濃的部門，向下屬企業(yè)收取各種資金，多用自制或者自購的普通收據(jù)代替正式的發(fā)票、收據(jù)，以此手段斂取資金設立“小金庫”進行賬外開支。,十二是往來款項核銷后收回不入賬形成“小金庫”。有時企業(yè)在核銷了應收賬款之后，又從原欠款企業(yè)收回了部分款項，卻未按規(guī)定進行賬務處理，而是將收回的款項以存單的形式形成“小金庫”。對這種情況，審計時難度比較大，往往在盤點庫存現(xiàn)金時被發(fā)現(xiàn)。 十三是收入不入賬形成“小金庫”。企業(yè)將主營業(yè)務以外的一些收入，如行政事業(yè)性收費、罰沒款項、上級撥款和勞務收入等，采取不入賬的做法，直接轉移至“小金庫”。 十四是利用虛假票據(jù)套取現(xiàn)金設立“小金庫”。企業(yè)將一些大額的虛假票據(jù)報銷，套取現(xiàn)金，存入“小金庫”。對一般的虛假票據(jù)，審計人員比較容易發(fā)現(xiàn)；但對于票據(jù)本身是真的，而經(jīng)濟業(yè)務為虛構的現(xiàn)象，查處難度較大。在審計時，需進行延伸審核，對比分析，詢問相關人員，或者通過舉報線索才能發(fā)現(xiàn)。,,審計的方法在實施方案中作了介紹，這里再介紹三個方法，供參考。 (一)系統(tǒng)工程法。 (二)綜合分析法。 (三)目標圍定法。,,系統(tǒng)工程法：任何一個單位都是一個有機構成的系統(tǒng)，系統(tǒng)的和諧、穩(wěn)定運行取決于構成系統(tǒng)各個部門。因此，可以采取談話、詢問、觀察、接待群眾來訪等方式判斷被檢查單位人員的工作作風、工作態(tài)度、干群關系，通過這些因素來判斷該單位整個系統(tǒng)、各部門的運行狀況，進一步判斷該單位是否和諧運行以及單位、部門、個人之間的收入狀況、分配狀況，從被檢查單位的全局來把握該單位是否存在“小金庫”。,,綜合分析法：綜合
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