【文章內容簡介】 定》要求，市商務局主要行使商務行政執(zhí)法監(jiān)督指導、協(xié)調跨區(qū)域商務行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。一、市商務局負責查處的重大案件范圍重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務局處罰的；（二）省商務廳或者本級政府批轉的違法案件；（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務違法案件；（四）涉及跨行政區(qū)域的商務執(zhí)法領域違法案件；二、重大案件查處程序市商務局按照下列程序對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務主管部門協(xié)助市商務局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務行政處罰結案報告》，報負責人審批。批準結案的，將有關案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；（十）結案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關網站上公布，同時通過媒體予以曝光。三、重大案件查處責任追究對違法者，市商務局可以根據(jù)造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當；（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；（五）具體行政行為的合法性和適當性；（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關材料印發(fā)給檢查組和被檢查對象。（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關管理制度和記錄，查看現(xiàn)場，交流座談等方式進行檢查。（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。（四）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。六、監(jiān)督檢查措施（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質量，原則上每年一次；（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關部門和人員行政執(zhí)法行為進行監(jiān)督檢查；（十五）規(guī)范商務行政處罰裁量權為規(guī)范全市商務主管部門及商務執(zhí)法機構公平、公正地行使行政處罰裁量權，促進依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務行政處罰裁量權制度。一、主要內容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。二、標準規(guī)范根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、省商務廳《山東省商務行政處罰裁量權適用規(guī)則》和《山（四）商務主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導等配套制度。第四篇：事中事后監(jiān)管制度三、事中事后監(jiān)管制度（一）財政支出資金的監(jiān)督檢查為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象所有使用財政資金的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織和個人。二、監(jiān)督檢查內容（一）各項支出是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。（三）執(zhí)行預算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。（四）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定。（五）其他需要監(jiān)管的問題。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施實施財政支出監(jiān)管，重點采取預算源頭監(jiān)管、預算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結合。加強預算源頭監(jiān)管，就是在預算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細編預算，提高預算編制的規(guī)范性。強化預算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開展全過程績效評價，就是按照預算績效管理有關要求，對財政支出各環(huán)節(jié)進行效果評價。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數(shù)據(jù)質量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。（四）匯總報告。總結檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領導匯報。（五）整改落實。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。（二）對財政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查為規(guī)范財政票據(jù)使用，強化財政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象本行政區(qū)域內涉及領用財政票據(jù)的國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。二、監(jiān)督檢查內容（一）領購和使用財政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財政票據(jù)擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)收費或罰款問題。（二）是否按規(guī)定辦理《財政票據(jù)購領證》，實際領購的財政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財政票據(jù)購領證》記錄相符。（三）是否專人負責財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。（四）是否按規(guī)定填開財政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。（五）是否存在混用、串用、代開財政票據(jù)行為。（六）是否存在使用財政票據(jù)收取經營性收費的行為。（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據(jù)存根，并妥善保管。（八）是否存在擅自印制、買賣、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷毀財政票據(jù)的行為。（九）是否存在丟失財政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定及時申請作廢，并向財政票據(jù)監(jiān)管機構備案。（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點抽查。每年對領用財政票據(jù)的區(qū)直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內。四、監(jiān)督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟往來的單位查詢有關情況和對有關證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查程序。對照用票單位所持的《財政票據(jù)領購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項?！耙押虽N”戳記。，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。（二）專項檢查、重點抽查程序。（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。：調查基本情況，檢查內部制度，審閱會計資料并核查資產，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結果，檢查資料整理歸檔。，抽查面一般每年不大于10％。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關規(guī)定進行處理。（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范和加強對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金項目。二、監(jiān)督檢查內容（一）貸款資金的提取和支付情況。（二）設備采購的到貨和運營情況。（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。（四）項目機構變更及實施內容調整情況。（五）完工項目的驗收交付使用情況。（六）項目目標的實現(xiàn)情況。（七）財務會計核算的合規(guī)性。（八）其他需要檢查的內容。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經常性檢查。（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。四、監(jiān)督檢查措施日常檢查主要針對在建項目。有關部門和單位應按照職責分工及時審查項目的可行性研究報告、財務報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。財政部門可以委托中介機構對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。（二）重點檢查通常委托會計師事務所進行財務專項檢查。（三）對檢查內容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。（四）財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現(xiàn)場檢查等。（五）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關規(guī)定進行處理。（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象 縣級政府投資項目。二、監(jiān)督檢查內容政府投資建設項目行為是否符合相關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項：（一）縣發(fā)展改革局對建設項目是否立項；建設項目工程可行性研究報告及概算是否批復。（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。（三）政府投資項目施工圖預算（工程標底）是否進行審核。（四）建設工程合同簽訂是否規(guī)范。（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。（七）項目建設單位管理費列支是否符合規(guī)定；財務核算是否規(guī)范。（八）竣工結算審計是否完成；項目竣工財務決算是否審批。（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)督檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）不定期進行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。四、監(jiān)督檢查措施對建設單位申撥資金時提供資料的進行檢查，對工程變更現(xiàn)場踏勘，對建設單位每月上報的政府投資項目預算執(zhí)行情況進行核查。五、監(jiān)督檢查程序（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。（二）實地踏勘檢查。（三）進行監(jiān)督檢查時，應當由兩名以上檢查人員參加。（四）監(jiān)督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查紀錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責令限期改正通知書》。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關規(guī)定處理。（五）對會計代理記賬機構的事中事后監(jiān)管為了加強會計代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象 全縣會計代理記賬機構。二、監(jiān)督檢查內容（一）代理記賬機構保持設立條件的情況。（二）代理記賬機構變更和終止的情況。（三）代理記賬機構備案的情況。（四）代理記賬機構業(yè)務開展情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）書面資料檢查。（主要包括機構保持設立條件情況、業(yè)務開展情況、遵紀守法情況等）。、辦公用房產權或者使用權證明的原件和復印件。、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術職務資格證書的原件和復印件。（二）實地核查。每年不少于一次。四、監(jiān)督檢查措施（一）通過聽取匯報，調取、查閱、復制監(jiān)管對象有關內部財務管理的資料，核查代理記賬機構設立、變更、備案等情況是否符合要求