【文章內(nèi)容簡介】 聊城市財政局文件聊財企[2007]26號─────────────────────────轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于印發(fā)2007企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》的通知各縣（市、區(qū)）財政局，市直有關(guān)部門、市屬各企業(yè)：為做好2007企業(yè)財務(wù)會計決算工作，現(xiàn)將?財政部關(guān)于印發(fā)＜2007企業(yè)財務(wù)會計決算報表＞的通知?（財企［2007］229號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。為嚴(yán)格執(zhí)行財政部統(tǒng)一的編報要求和編制口徑、方法，不斷提高決算編報質(zhì)量和決策服務(wù)水平，根據(jù)省財政廳要求，結(jié)合我市實(shí)際，提出以下具體要求，請遵照執(zhí)行。一、分類指導(dǎo)，平穩(wěn)過渡，扎實(shí)做好企業(yè)財務(wù)決算編制基礎(chǔ)工作縣（市、區(qū)）財政部門和市直有關(guān)部門、市屬各企業(yè)在布置和編制2007決算時，應(yīng)當(dāng)以全面貫徹實(shí)施?企業(yè)財務(wù)通則?為前提，兼顧多數(shù)企業(yè)執(zhí)行原工商企業(yè)行業(yè)會計 制度、部分企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度的實(shí)際情況，分類指導(dǎo)，扎實(shí)穩(wěn)妥地推進(jìn)實(shí)施新會計準(zhǔn)則企業(yè)的試點(diǎn)工作。重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的上市公司或其它企業(yè)集團(tuán)反映的有關(guān)問題，及時向上級財政部門反饋企業(yè)施行新準(zhǔn)則帶來的新變化，保持決算項目口徑的統(tǒng)一。企業(yè)要嚴(yán)格按照所執(zhí)行會計制度歸集填報決算報表項目。已經(jīng)實(shí)施新會計準(zhǔn)則的試點(diǎn)企業(yè)，填報新準(zhǔn)則決算項目（▲號仿宋體項目）；執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)，填報企業(yè)會計制度的決算項目（＃號楷體項目）；仍在執(zhí)行原行業(yè)會計制度的企業(yè)，填報原決算項目。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債類會計科目核算的內(nèi)容在財政部布置的年報主表所列示的決算項目中暫時找不到對應(yīng)項目的，統(tǒng)一集中在年報主表的“其他資產(chǎn)或負(fù)債類”項目中歸集、反映。財政部門和企業(yè)須以本套決算體系為基礎(chǔ)，企業(yè)凡涉及填列新會計準(zhǔn)則的決算項目，須在附注（含電子版）中明細(xì)說明，并在上報同級財政部門備案資料中重點(diǎn)說明。財政部門應(yīng)與企業(yè)加強(qiáng)聯(lián)系，共同做好3類會計科目在年報決算項目中的列報、銜接、歸集工作。企業(yè)要全面執(zhí)行?企業(yè)財務(wù)通則?對于財務(wù)管理的各項要求，重視并糾正各級財政部門在會計信息質(zhì)量檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，做好主要財務(wù)管理環(huán)節(jié)的規(guī)范工作。在搞好年終財務(wù)資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況和提升財務(wù)管理質(zhì)量的需要，穩(wěn)妥地推進(jìn)實(shí)施新會計準(zhǔn)則的賬薄分 設(shè)、財務(wù)管理配套軟件升級等基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。試點(diǎn)新準(zhǔn)則的企業(yè)要不斷改進(jìn)編報質(zhì)量，加強(qiáng)與本級財政部門溝通，積極發(fā)揮導(dǎo)向示范作用。二、嚴(yán)格執(zhí)行財政部的統(tǒng)一編報要求，確保企業(yè)財務(wù)決算信息真實(shí)完整財政部門要認(rèn)真履行財務(wù)主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，督促企業(yè)按照財政部?關(guān)于印發(fā)＜關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)會計報表審計工作管理的若干規(guī)定＞的通知?（財企?2004?5號）要求，企業(yè)調(diào)整決算指標(biāo)須出具稅務(wù)、國資等部門（單位）的批復(fù)件和調(diào)賬的政策依據(jù)正式文件，中介機(jī)構(gòu)須對由于非正常轉(zhuǎn)資之外造成的資產(chǎn)或負(fù)債、利潤分配、所有者權(quán)益項目超過上年或期初數(shù)5％以上的項目予以重點(diǎn)書面披露。對4張主表和?應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項表?的各類稅金，?基本情況表?的職工人數(shù)、研發(fā)費(fèi)用、工資及社保資金、安全生產(chǎn)費(fèi)用和環(huán)保支出，封面經(jīng)濟(jì)信息代碼，特別是合并口徑的企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)庫的樹型結(jié)構(gòu)設(shè)置情況，進(jìn)行重點(diǎn)審查和核準(zhǔn)，企業(yè)須將經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計后的年報資料報同級財政部門備案。財政部門、市直有關(guān)部門、市屬各企業(yè)集團(tuán)要重點(diǎn)對匯總范圍內(nèi)的所有企業(yè)人均工資、研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比重、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等重點(diǎn)指標(biāo)，對照去年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，認(rèn)真對照核實(shí)。對總資產(chǎn)、利潤、上繳稅金、職工人數(shù)等單戶企業(yè)重點(diǎn)指標(biāo)在上報前進(jìn)行檢查確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整改正，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。財政部門應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)非公有制企業(yè)年報的擴(kuò)大試點(diǎn)工作。要按屬地化原則，有計劃、有重點(diǎn)地將各地的財源企業(yè)納入決算體系。此項工作繼續(xù)納入當(dāng)年決算表彰考評范圍。境外企業(yè)的決算編報按財政部的規(guī)定，作為子公司并入企業(yè)集團(tuán)上報的同時，另行編報境外企業(yè)決算。三、全面實(shí)施《企業(yè)財務(wù)通則》，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為2007年 1月 1日起實(shí)施的?企業(yè)財務(wù)通則?對資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理和財務(wù)監(jiān)督六大財務(wù)管理要素做出了系統(tǒng)規(guī)定，其中，對財政履行企業(yè)財務(wù)管理職責(zé)和企業(yè)財務(wù)信息管理工作提出了更高要求。財政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對涉及政府投資、政府補(bǔ)助、淘汰關(guān)閉高耗能設(shè)備、研發(fā)費(fèi)用細(xì)化分類等財政財務(wù)事項的管理、督導(dǎo)。同時，結(jié)合?破產(chǎn)法?的實(shí)施，保護(hù)關(guān)停破產(chǎn)企業(yè)的職工權(quán)益，區(qū)分把握5種解除職工勞動關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償政策的界限和原則，推進(jìn)改制企業(yè)職工分流安置工作有序進(jìn)展。四、規(guī)范國有資本決算項目填報，為試行國有資本經(jīng)營預(yù)算創(chuàng)造基礎(chǔ)條件為加強(qiáng)企業(yè)國有資本收益管理，積極試行國有資本經(jīng)營預(yù)算，確保國家（政府）作為所有者對國有企業(yè)稅后利潤分配的權(quán)益，對收到政府直接投資、資本注入、投資補(bǔ)助等屬 于資本投入性質(zhì)的財政資金的企業(yè)，特別是國有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定列入“實(shí)收資本”項目下的國有資本單獨(dú)反映，糾正以往企業(yè)接受政府財政補(bǔ)助歸集于“資本公積”或“國有獨(dú)享資本公積”項目下，僅從報表上體現(xiàn)所有者權(quán)益但不享受分紅和表決權(quán)利的不規(guī)范做法。對于費(fèi)用類財政貼息事項，企業(yè)按照?企業(yè)財務(wù)通則?作沖抵當(dāng)期費(fèi)用處理。對企業(yè)國有資本的明細(xì)項目（?所有者權(quán)益變動表?第33－69行項目），要嚴(yán)格按財政部的決算要求填報反映。企業(yè)涉及調(diào)整年初國有資本及權(quán)益總額等所有決算明細(xì)項目的，須經(jīng)同級財政機(jī)關(guān)明確下達(dá)批復(fù)文件后執(zhí)行，做到賬實(shí)、賬表相符。調(diào)整國有資本及權(quán)益類項目須由企業(yè)向同級財政機(jī)關(guān)進(jìn)行重點(diǎn)備案。五、按時報送企業(yè)決算材料，繼續(xù)對企業(yè)決算工作進(jìn)行評比表彰各縣（市、區(qū)）財政局和市直有關(guān)部門、市屬各企業(yè)應(yīng)于 2008年 2月底前，將通過審核的決算電子數(shù)據(jù)（含中介機(jī)構(gòu)重點(diǎn)披露內(nèi)容及附注）及本地區(qū)、企業(yè)的匯總分析和市直有關(guān)部門、行業(yè)辦的全年行業(yè)財務(wù)分析、決算工作總結(jié)等全套上報材料，報達(dá)市財政局企業(yè)科郵箱lcqyk@。報送郵件須注明“XX（單位）XX類企業(yè)決算”或“XX財政局XX類企業(yè)決算”，并注明經(jīng)辦人的辦公電話和手機(jī)。市財政局將對縣（市、區(qū)）企業(yè)決算、市直有關(guān)部門和市屬企業(yè) 決算進(jìn)行集中匯審，匯審的具體時間另行通知。（“山東財政企業(yè)信息網(wǎng)”）下載（國有企業(yè)下載國有企業(yè)參數(shù)；集體企業(yè)下載集體企業(yè)參數(shù)；非國有企業(yè)下載非國有企業(yè)參數(shù)），安裝覆蓋用下發(fā)的光盤安裝的原有參數(shù)（新參數(shù)增加了審核公式和“經(jīng)濟(jì)增加值”的有關(guān)表格），并按要求編制決算報表。各縣（市、區(qū)）財政局的正式上報文件和工作總結(jié)須于決算匯審會前上報。市財政局將按照?印發(fā)?聊城市企業(yè)財務(wù)會計決算考評暫行辦法?的通知?(聊財企?2005?28號)規(guī)定，對各縣（市、區(qū)）財政局和市直有關(guān)部門、市屬企業(yè)的決算工作進(jìn)行評比，對先進(jìn)單位予以通報表彰。六、企業(yè)財務(wù)決算其他需注意的問題各縣（市、區(qū)）財政部門在編制本決算時，對收集到的決算數(shù)據(jù)，要區(qū)分第一批成長型中小企業(yè)和第二批成長型中小企業(yè)，分別在備用碼中的第8位填寫“01”和“02”，例：第一批成長型中小企業(yè)備用碼：“00000001”，第二批成長型中小企