【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 聊城市財(cái)政局文件聊財(cái)企[2007]26號(hào)─────────────────────────轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》的通知各縣（市、區(qū)）財(cái)政局，市直有關(guān)部門(mén)、市屬各企業(yè)：為做好2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，現(xiàn)將?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表＞的通知?（財(cái)企［2007］229號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一的編報(bào)要求和編制口徑、方法，不斷提高決算編報(bào)質(zhì)量和決策服務(wù)水平，根據(jù)省財(cái)政廳要求，結(jié)合我市實(shí)際，提出以下具體要求，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。一、分類(lèi)指導(dǎo)，平穩(wěn)過(guò)渡，扎實(shí)做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制基礎(chǔ)工作縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)和市直有關(guān)部門(mén)、市屬各企業(yè)在布置和編制2007決算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以全面貫徹實(shí)施?企業(yè)財(cái)務(wù)通則?為前提，兼顧多數(shù)企業(yè)執(zhí)行原工商企業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì) 制度、部分企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的實(shí)際情況，分類(lèi)指導(dǎo)，扎實(shí)穩(wěn)妥地推進(jìn)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)的試點(diǎn)工作。重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司或其它企業(yè)集團(tuán)反映的有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)反饋企業(yè)施行新準(zhǔn)則帶來(lái)的新變化，保持決算項(xiàng)目口徑的統(tǒng)一。企業(yè)要嚴(yán)格按照所執(zhí)行會(huì)計(jì)制度歸集填報(bào)決算報(bào)表項(xiàng)目。已經(jīng)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的試點(diǎn)企業(yè)，填報(bào)新準(zhǔn)則決算項(xiàng)目（▲號(hào)仿宋體項(xiàng)目）；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的決算項(xiàng)目（＃號(hào)楷體項(xiàng)目）；仍在執(zhí)行原行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，填報(bào)原決算項(xiàng)目。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容在財(cái)政部布置的年報(bào)主表所列示的決算項(xiàng)目中暫時(shí)找不到對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，統(tǒng)一集中在年報(bào)主表的“其他資產(chǎn)或負(fù)債類(lèi)”項(xiàng)目中歸集、反映。財(cái)政部門(mén)和企業(yè)須以本套決算體系為基礎(chǔ)，企業(yè)凡涉及填列新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的決算項(xiàng)目，須在附注（含電子版）中明細(xì)說(shuō)明，并在上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案資料中重點(diǎn)說(shuō)明。財(cái)政部門(mén)應(yīng)與企業(yè)加強(qiáng)聯(lián)系，共同做好3類(lèi)會(huì)計(jì)科目在年報(bào)決算項(xiàng)目中的列報(bào)、銜接、歸集工作。企業(yè)要全面執(zhí)行?企業(yè)財(cái)務(wù)通則?對(duì)于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求，重視并糾正各級(jí)財(cái)政部門(mén)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做好主要財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的規(guī)范工作。在搞好年終財(cái)務(wù)資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況和提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的需要，穩(wěn)妥地推進(jìn)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的賬薄分 設(shè)、財(cái)務(wù)管理配套軟件升級(jí)等基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。試點(diǎn)新準(zhǔn)則的企業(yè)要不斷改進(jìn)編報(bào)質(zhì)量，加強(qiáng)與本級(jí)財(cái)政部門(mén)溝通，積極發(fā)揮導(dǎo)向示范作用。二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部的統(tǒng)一編報(bào)要求，確保企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息真實(shí)完整財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真履行財(cái)務(wù)主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，督促企業(yè)按照財(cái)政部?關(guān)于印發(fā)＜關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定＞的通知?（財(cái)企?2004?5號(hào)）要求，企業(yè)調(diào)整決算指標(biāo)須出具稅務(wù)、國(guó)資等部門(mén)（單位）的批復(fù)件和調(diào)賬的政策依據(jù)正式文件，中介機(jī)構(gòu)須對(duì)由于非正常轉(zhuǎn)資之外造成的資產(chǎn)或負(fù)債、利潤(rùn)分配、所有者權(quán)益項(xiàng)目超過(guò)上年或期初數(shù)5％以上的項(xiàng)目予以重點(diǎn)書(shū)面披露。對(duì)4張主表和?應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表?的各類(lèi)稅金，?基本情況表?的職工人數(shù)、研發(fā)費(fèi)用、工資及社保資金、安全生產(chǎn)費(fèi)用和環(huán)保支出，封面經(jīng)濟(jì)信息代碼，特別是合并口徑的企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)庫(kù)的樹(shù)型結(jié)構(gòu)設(shè)置情況，進(jìn)行重點(diǎn)審查和核準(zhǔn)，企業(yè)須將經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的年報(bào)資料報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。財(cái)政部門(mén)、市直有關(guān)部門(mén)、市屬各企業(yè)集團(tuán)要重點(diǎn)對(duì)匯總范圍內(nèi)的所有企業(yè)人均工資、研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比重、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等重點(diǎn)指標(biāo)，對(duì)照去年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，認(rèn)真對(duì)照核實(shí)。對(duì)總資產(chǎn)、利潤(rùn)、上繳稅金、職工人數(shù)等單戶(hù)企業(yè)重點(diǎn)指標(biāo)在上報(bào)前進(jìn)行檢查確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整改正，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)非公有制企業(yè)年報(bào)的擴(kuò)大試點(diǎn)工作。要按屬地化原則，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地將各地的財(cái)源企業(yè)納入決算體系。此項(xiàng)工作繼續(xù)納入當(dāng)年決算表彰考評(píng)范圍。境外企業(yè)的決算編報(bào)按財(cái)政部的規(guī)定，作為子公司并入企業(yè)集團(tuán)上報(bào)的同時(shí)，另行編報(bào)境外企業(yè)決算。三、全面實(shí)施《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為2007年 1月 1日起實(shí)施的?企業(yè)財(cái)務(wù)通則?對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督六大財(cái)務(wù)管理要素做出了系統(tǒng)規(guī)定，其中，對(duì)財(cái)政履行企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)和企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作提出了更高要求。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)涉及政府投資、政府補(bǔ)助、淘汰關(guān)閉高耗能設(shè)備、研發(fā)費(fèi)用細(xì)化分類(lèi)等財(cái)政財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理、督導(dǎo)。同時(shí)，結(jié)合?破產(chǎn)法?的實(shí)施，保護(hù)關(guān)停破產(chǎn)企業(yè)的職工權(quán)益，區(qū)分把握5種解除職工勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償政策的界限和原則，推進(jìn)改制企業(yè)職工分流安置工作有序進(jìn)展。四、規(guī)范國(guó)有資本決算項(xiàng)目填報(bào)，為試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算創(chuàng)造基礎(chǔ)條件為加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資本收益管理，積極試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，確保國(guó)家（政府）作為所有者對(duì)國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)分配的權(quán)益，對(duì)收到政府直接投資、資本注入、投資補(bǔ)助等屬 于資本投入性質(zhì)的財(cái)政資金的企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定列入“實(shí)收資本”項(xiàng)目下的國(guó)有資本單獨(dú)反映，糾正以往企業(yè)接受政府財(cái)政補(bǔ)助歸集于“資本公積”或“國(guó)有獨(dú)享資本公積”項(xiàng)目下，僅從報(bào)表上體現(xiàn)所有者權(quán)益但不享受分紅和表決權(quán)利的不規(guī)范做法。對(duì)于費(fèi)用類(lèi)財(cái)政貼息事項(xiàng)，企業(yè)按照?企業(yè)財(cái)務(wù)通則?作沖抵當(dāng)期費(fèi)用處理。對(duì)企業(yè)國(guó)有資本的明細(xì)項(xiàng)目（?所有者權(quán)益變動(dòng)表?第33－69行項(xiàng)目），要嚴(yán)格按財(cái)政部的決算要求填報(bào)反映。企業(yè)涉及調(diào)整年初國(guó)有資本及權(quán)益總額等所有決算明細(xì)項(xiàng)目的，須經(jīng)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)明確下達(dá)批復(fù)文件后執(zhí)行，做到賬實(shí)、賬表相符。調(diào)整國(guó)有資本及權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目須由企業(yè)向同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)進(jìn)行重點(diǎn)備案。五、按時(shí)報(bào)送企業(yè)決算材料，繼續(xù)對(duì)企業(yè)決算工作進(jìn)行評(píng)比表彰各縣（市、區(qū)）財(cái)政局和市直有關(guān)部門(mén)、市屬各企業(yè)應(yīng)于 2008年 2月底前，將通過(guò)審核的決算電子數(shù)據(jù)（含中介機(jī)構(gòu)重點(diǎn)披露內(nèi)容及附注）及本地區(qū)、企業(yè)的匯總分析和市直有關(guān)部門(mén)、行業(yè)辦的全年行業(yè)財(cái)務(wù)分析、決算工作總結(jié)等全套上報(bào)材料，報(bào)達(dá)市財(cái)政局企業(yè)科郵箱lcqyk@。報(bào)送郵件須注明“XX（單位）XX類(lèi)企業(yè)決算”或“XX財(cái)政局XX類(lèi)企業(yè)決算”，并注明經(jīng)辦人的辦公電話和手機(jī)。市財(cái)政局將對(duì)縣（市、區(qū)）企業(yè)決算、市直有關(guān)部門(mén)和市屬企業(yè) 決算進(jìn)行集中匯審，匯審的具體時(shí)間另行通知。（“山東財(cái)政企業(yè)信息網(wǎng)”）下載（國(guó)有企業(yè)下載國(guó)有企業(yè)參數(shù)；集體企業(yè)下載集體企業(yè)參數(shù)；非國(guó)有企業(yè)下載非國(guó)有企業(yè)參數(shù)），安裝覆蓋用下發(fā)的光盤(pán)安裝的原有參數(shù)（新參數(shù)增加了審核公式和“經(jīng)濟(jì)增加值”的有關(guān)表格），并按要求編制決算報(bào)表。各縣（市、區(qū)）財(cái)政局的正式上報(bào)文件和工作總結(jié)須于決算匯審會(huì)前上報(bào)。市財(cái)政局將按照?印發(fā)?聊城市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算考評(píng)暫行辦法?的通知?(聊財(cái)企?2005?28號(hào))規(guī)定，對(duì)各縣（市、區(qū)）財(cái)政局和市直有關(guān)部門(mén)、市屬企業(yè)的決算工作進(jìn)行評(píng)比，對(duì)先進(jìn)單位予以通報(bào)表彰。六、企業(yè)財(cái)務(wù)決算其他需注意的問(wèn)題各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)在編制本決算時(shí)，對(duì)收集到的決算數(shù)據(jù)，要區(qū)分第一批成長(zhǎng)型中小企業(yè)和第二批成長(zhǎng)型中小企業(yè)，分別在備用碼中的第8位填寫(xiě)“01”和“02”，例：第一批成長(zhǎng)型中小企業(yè)備用碼：“00000001”，第二批成長(zhǎng)型中小企