商業(yè)銀行業(yè)務運作模式講義(編輯修改稿)
2024-10-25 11:34 本頁面
【文章內容簡介】 具體來源及銀行應關注的問題 (1)會計報表 主要指資產負債表、損益表及有關附表管理水平、經營狀況及發(fā)展趨勢 (2)會計報表附注 會計處理方法及其變更原因有關重要項目的詳細資料，尤其是或有項目 (3)財務狀況說明書 生產經營情況、利潤實現(xiàn)和分配狀況資金增減和周轉情況 (4)注冊會計師驗證報告 經審計的各種財務報表及其注釋審計報告和每年財務狀況的匯總 (5)其他資料 證券交易所和行業(yè)協(xié)會提供的資料投資咨詢機構提供的有關資料,?,2. 損益表分析要點： (1) 收入是否高估 收入是如何確認的？ 收入確認的方法是如何影響銷售收入和應收賬款的？ 應收賬款是否真實和可回收？ (2)費用是否低估 費用是如何確認的？ 費用確認方法是如何影響報告期利潤和相關資產負債賬戶的？ 借款人能否解釋每一費用賬戶并提供明細支出表？,?,3.資產分析要點： (1)短期投資 短期投資的種類有哪些？ 這些投資是否真的是利用其正常經營中多余的資金來進行？ 這些投資是否作過抵押？價值多少？ 市場價格是否高于歷史成本？ (2)應收賬款 是否有明細的應收賬款賬齡表？ 是否集中于某幾個客戶或個別地區(qū)？ 壞賬準備能否彌補壞賬損失？ (3)存貨 企業(yè)采用哪些存貨計價方法？ 是否設立存貨明細賬？市場價格多少？ 存貨是否購買了保險？是否作了抵押？,?,非流動資產 (1)長期投資 這些投資是在什么環(huán)境下產生的？ 這些投資的流動性如何？ 這些投資一旦變現(xiàn)，價值如何？ (2)固定資產 各類固定資產的價值是多少？ 固定資產是否作了抵押？ 采用哪種折舊方法？ (3)無形資產和遞延資產 這部分是從屬于總資產和權益的，基于審慎原則，在計算有關比率時需將這部分從總資產和權益中減去，得出有形總資產和有形凈資產。,?,3.負債分析要點: (1)應付賬款 應付賬款是否真實地反映了貿易負債？(如果有其他情況應列示出來) 應付賬款是否按合同規(guī)定全額付出？ (2)應付票據(jù) 有多少應付票據(jù)，應付給誰？ 在什么情況下和條件下會產生應付票據(jù)？ 它們的期限、利率和到期日是怎樣的？ (3)1年內到期的長期負債 此賬戶是否包括了全部1年內到期的長期負債？ (4)或有負債 有多少或有負債，應付給準？ 在什么情況下和條件下，這些負債會變?yōu)檎鎸嵷搨?這些負債是否和過擔保，以什么資產作擔保？,?,4.現(xiàn)金流量分析要點:,?,專題： 企業(yè)現(xiàn)金流量分析與銀行信貸風險管理之間的關系,?,四、重視對非財務因素的分析與把握 ： 1.影響借款人償債能力的非財務因素的構成： 5C’s： 品德(Character) 能力(Capacity) 資本(Capital) 擔保(Collateral) 環(huán)境(Conditions) 5P’s 個人(People) 償付(Payment) 目的(Purpose) 保障(Protection) 前景(Prospects),?,2.影響借款人償債能力的非財務因素的構成： （1）行業(yè)因素 經營因素 管理因素 自然社會因素 成本結構 成熟期 行業(yè)經濟周期 行業(yè)的盈利性 產品替代性 依賴性法律、政策經濟技術環(huán)境 （2）經營因素 企業(yè)總體特征 經營思想 產品 市場 采購環(huán)節(jié) 生產環(huán)節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 技術上的弱點,?,（3）管理因素 組織形式 管理層的經驗與作風 管理層的穩(wěn)定性 關聯(lián)企業(yè)的經營管理 員工素質 內部控制
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