檔案管理規(guī)范(編輯修改稿)
2024-10-25 10:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由管轄行統(tǒng)一歸檔。第八十八條 會(huì)計(jì)檔案立卷一、會(huì)計(jì)憑證：業(yè)務(wù)量大的單位按日裝訂，業(yè)務(wù)量小的單位夠一冊(cè)及時(shí)裝訂。每?jī)?cè)按年統(tǒng)一編流水號(hào)，卷號(hào)與會(huì)計(jì)憑證冊(cè)數(shù)編號(hào)應(yīng)一致。每?jī)?cè)憑證背處應(yīng)注明行、部名稱、所屬、月、日、每?jī)?cè)流水號(hào)、保管期限，并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)憑證保管登記簿”。會(huì)計(jì)憑證一經(jīng)裝訂不得隨意拆封，必須拆封時(shí)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在重新裝訂進(jìn)做書面記錄。二、會(huì)計(jì)帳簿：、總帳：按月裝訂?；铐?yè)明細(xì)帳、登記簿可根據(jù)數(shù)量按月、季、年裝訂，中間結(jié)轉(zhuǎn)帳頁(yè)應(yīng)妥善保管。其中實(shí)收資本、盈余公積、資本公積明細(xì)帳因需永久保管應(yīng)單獨(dú)裝訂。各種帳簿的裝訂順序按科目、帳號(hào)排列，裝訂成冊(cè)的帳頁(yè)每?jī)?cè)要按頁(yè)加編順序號(hào)，每?jī)?cè)帳簿前應(yīng)加填帳頁(yè)目錄。三、會(huì)計(jì)報(bào)表：日計(jì)表按月裝訂，其他報(bào)表按年裝訂，年終決算報(bào)表單獨(dú)裝訂。報(bào)表裝訂順序?yàn)椋贺?cái)務(wù)情況說(shuō)明書、資產(chǎn)負(fù)債表及其附表、損益表及其附表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表其他附表。匯總單位報(bào)表，每一報(bào)表裝訂順序?yàn)楸締挝粎R總表，所屬匯總單位報(bào)表。裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按頁(yè)編流水號(hào)。四、其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)分別單獨(dú)裝訂成冊(cè)，編制卷號(hào)。五、裝訂成冊(cè)的憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章，然后加具封皮，封面按要求填寫齊全并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”。第八十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類，具體規(guī)定如下：一、永久保管會(huì)計(jì)檔案：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；資本金、股金及股權(quán)明細(xì)；掛失登記和補(bǔ)發(fā)的憑單收據(jù)；會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè)；存、貸款開(kāi)銷戶記錄；有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書；帳銷案存記錄銀行認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會(huì)計(jì)資料；二、保管期限十五年的會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)憑證及其附件；總帳、明細(xì)分類帳、卡，各種登記簿。會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)；中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄；銀行認(rèn)為應(yīng)保管15年的其他會(huì)計(jì)資料；三、保管期限五年的會(huì)計(jì)檔案：下級(jí)行上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；聯(lián)行往來(lái)核算資料；密押表使用、保管記錄；對(duì)帳回單；已處置固定資產(chǎn)卡片銀行認(rèn)為應(yīng)保管5年的其他會(huì)計(jì)資料；四、保管期限三年的會(huì)計(jì)檔案：日?qǐng)?bào)表；計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行日志；流水帳；不定期報(bào)表；銀行認(rèn)為應(yīng)保管3年的其他會(huì)計(jì)資料； 第九十條 歸檔保管：一、各行部會(huì)計(jì)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等工作。二、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在終了后，由各行部會(huì)計(jì)部門填制“會(huì)計(jì)檔案卷內(nèi)目錄表”、“卷內(nèi)備考表”各一份隨會(huì)計(jì)檔案一同上交檔案室。填寫“會(huì)計(jì)檔案案卷目錄”、“會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)”各一式兩份，向檔案室辦理移交手續(xù)。點(diǎn)交后雙方簽字，各持一份。移交后接收人、監(jiān)交人應(yīng)在檔案保管登記簿中簽章。三、由計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案其保管期限與手工檔案相同。存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料，按要求雙備份、異地保管。四、嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，做到防盜、防火、防潮、防蟲。磁性介質(zhì)還要防光、防熱、防磁。做到妥善保管、存放有序、查找方便。五、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。第九十一條 會(huì)計(jì)檔案的借閱：一、建立會(huì)計(jì)檔案的借閱。二、銀行內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，司法部門及由中國(guó)人民銀行認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣以上主管部門的正式公函，注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)
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