出納崗位基礎知識(編輯修改稿)
2025-10-25 07:27 本頁面
【文章內容簡介】 守機密，竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總體利益，全體員工利益服務的思想。 如你不能做到遵紀守法、廉潔奉公，甚至利用職業(yè)搞“近水樓臺先得月”只會“一失足成千古恨”后毀一生。,認知四：出納的工作組織與賬務處理程序,一、出納機構的設置及出納人員的配置 出納機構：一般設置在會計機構內部，如財會科、財會處內部設置專門處理出納業(yè)務的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務簡單的單位，可以只指定一名專職或兼職出納人員。但因為其工作的特殊性，一般也設立專門的辦公場所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。,出納人員的配置：一般講，實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務量的大小和繁簡程度，要以業(yè)務需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。,一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設專職出納員一名（一般情況）。 一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設兼職的出納一名。如無條件單獨設置會計機構的單位，至少要在有關機構中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費用、債權、債務、賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。,一崗多人： 規(guī)模較大的單位，出納工作量 大，可設多名出納， 如分設管理收付的出納和管賬 的出納，或分設現(xiàn)金出納和銀行 結算出納等。,二、資金收支的一般程序,出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理。 （一）資金收入的處理 清楚收入的金額和來源確定金額，明確付款人。收到一筆資金之前，應當清楚的知道要收多少種錢。收誰的錢，收什么性質的錢，既而分別處理。,清點收入，清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。 ⑴現(xiàn)金清點：現(xiàn)金收入應在經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。,⑵ 銀行核對：銀行結算收入應由 出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能做為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確定收入。進行賬務處理。 等應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。,⑶清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據(jù)。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問題即現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。,收入退回 如特殊原因導致收入退回的，如支票印章不清，收款單位賬號錯誤等應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。,（二）資金支出的處理 明確支出的金額和用途 ⑴出納人員支出每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額； ⑵ 明確收款人； ⑶明
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