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正文內(nèi)容

出納崗位基礎(chǔ)知識(shí)(編輯修改稿)

2024-10-25 07:27 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 守機(jī)密,竭力為本單位忠心工作,樹(shù)立為單位的總體利益,全體員工利益服務(wù)的思想。 如你不能做到遵紀(jì)守法、廉潔奉公,甚至利用職業(yè)搞“近水樓臺(tái)先得月”只會(huì)“一失足成千古恨”后毀一生。,認(rèn)知四:出納的工作組織與賬務(wù)處理程序,一、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置 出納機(jī)構(gòu):一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部,如財(cái)會(huì)科、財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)置專門(mén)處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。規(guī)模小,人員少,業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位,可以只指定一名專職或兼職出納人員。但因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑?,一般也設(shè)立專門(mén)的辦公場(chǎng)所,在名稱上也被稱作出納室(出納組)。,出納人員的配置:一般講,實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位,在銀行開(kāi)戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員,擔(dān)任本單位的出納工作。出納人員配備的多少,主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度,要以業(yè)務(wù)需要為原則,既要滿足出納工作量的需要,又要避免徒具形式,人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗,一人多崗,一崗多人等幾種形式。,一人一崗:規(guī)模不大的單位,出納工作量不大,可設(shè)專職出納員一名(一般情況)。 一人多崗:規(guī)模較小的單位,出納工作量較小,可以設(shè)兼職的出納一名。如無(wú)條件單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中(如單位的辦公室、后勤部門(mén)等)配備兼職出納一名,但兼職的出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、賬目的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。,一崗多人: 規(guī)模較大的單位,出納工作量 大,可設(shè)多名出納, 如分設(shè)管理收付的出納和管賬 的出納,或分設(shè)現(xiàn)金出納和銀行 結(jié)算出納等。,二、資金收支的一般程序,出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循,并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 (一)資金收入的處理 清楚收入的金額和來(lái)源確定金額,明確付款人。收到一筆資金之前,應(yīng)當(dāng)清楚的知道要收多少種錢(qián)。收誰(shuí)的錢(qián),收什么性質(zhì)的錢(qián),既而分別處理。,清點(diǎn)收入,清楚收入的金額和來(lái)源后,進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。 ⑴現(xiàn)金清點(diǎn):現(xiàn)金收入應(yīng)在經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清,在清點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。,⑵ 銀行核對(duì):銀行結(jié)算收入應(yīng)由 出納人員與銀行相核對(duì),如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢的,只能做為參考,在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,方可正式確定收入。進(jìn)行賬務(wù)處理。 等應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?,重新辦理收款。,⑶清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后,按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后,再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即現(xiàn)金短缺或假鈔,應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。,收入退回 如特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?,如支票印章不清,收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?,重新辦理收款。,(二)資金支出的處理 明確支出的金額和用途 ⑴出納人員支出每一筆資金的時(shí)候,一定要知道準(zhǔn)確的付款金額; ⑵ 明確收款人; ⑶明
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