【文章內(nèi)容簡介】 款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。2資金收支的賬務處理出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：（1）按照經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容設置出納賬戶。（2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。（3）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。（4）登記出納日記賬和相關備查簿。（5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。（6）編制出納報告。（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。3出納工作的階段日程出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。（4）按順序辦理各項收付款業(yè)務。（5）當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后應當相符。（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（10）其他出納工作的辦理。（11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。第四篇：出納工作流程出納工作流程:收取款項—審核憑證—付款—登記日記賬—登記各類臺帳及輸入電子表格—將工地收款情況報告成本會計—統(tǒng)計業(yè)務量—督促項目經(jīng)理及時足額的收取工程款特殊約定中:一定列出先付款后開工公司約定中:地面找平采用多樂士家麗安凈味乳膠漆白橡面板基礎工程直接費=項目總報價—水電直接費基礎材料搬運費=基礎工程直接費*5水電材料搬運費=水電直接費*工資發(fā)放日:15號提成:3號開工后三天才可預借工程款第一次領用工程款:百分之五第二次領用工程款: 百分之五第三次領用工程款:百分之二十減去第一次和第二次的竣工:百分之六十六減去前三次領用和材料和防水項目經(jīng)理資料帶封皮上15項填寫施工人員登記表尾款計算方法:[(基礎工程直接費+水電直接費扣除(+增加)]*=AA*=B已領取:C材料:D 防水:E尾款=BCDE水電直接費要光盤才能報銷付清尾款后要收回之前給予資料總結要50字以上星期三結款配送材料次數(shù)::夾心板及其他材料1次 乳膠漆1次計算費用:,不同小區(qū)順帶加10遠一趟:A,一層、三層，按折合夾心板40張為一趟 40元/次B,一層、三層，40張以下按一趟20元/次C,十五厘板、石膏板、十二厘板、乳膠漆（18L）三樓以上,能上電梯:*5層,不管樓層高低*5杉木方料不能裁的按基本樓層或封閉式樓梯計算能上電梯的板材盡量不開裁出納日常工作的內(nèi)容鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。（一）貨幣資金的收支與記錄出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務的辦理；二是上述收支業(yè)務的賬務核算。具體而言，本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面：嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。，保證日清月結根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。，登記注銷支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必