【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向深圳市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理處申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《抵扣證明》）。外貿(mào)企業(yè)必須持以下資料申請(qǐng)開(kāi)具《抵扣證明》：（一）由外貿(mào)企業(yè)據(jù)實(shí)填寫(xiě)并加蓋企業(yè)公章的《抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（二）《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表》（需提供紙質(zhì)報(bào)表和相同內(nèi)容的excel電子數(shù)據(jù)）；（三）增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗(yàn)原件留存復(fù)印件）；（四）出口貨物報(bào)關(guān)單原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗(yàn)原件留存復(fù)印件）；（五）委托加工合同或協(xié)議原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（屬委托加工業(yè)務(wù)的提供，驗(yàn)原件留存復(fù)印件）。外貿(mào)企業(yè)取得《抵扣證明》后，應(yīng)將《抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《抵扣證明》的下一個(gè)征收期申報(bào)納稅時(shí)，向主管征稅的區(qū)、分局申請(qǐng)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。超過(guò)申報(bào)時(shí)限的，不予抵扣。：請(qǐng)問(wèn)一般納稅人分期收款銷(xiāo)售，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人應(yīng)承擔(dān)個(gè)人部份的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，可否在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除？，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)承擔(dān)的職工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分是不在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的。，我公司是新辦企業(yè)有出口貨物，我司要做免抵退的申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)是不是辦理出口企業(yè)退稅登記，稅局出具《出口退（免）稅認(rèn)定通知書(shū)》就可以申報(bào)了？是不是現(xiàn)在不需要辦理退稅登記證了？謝謝。，目前《出口退稅登記通知書(shū)》和經(jīng)過(guò)審核的《出口企業(yè)退稅登記申請(qǐng)表》可視同退稅登記證書(shū)使用。從2007年起已經(jīng)取消對(duì)出口退稅登記證的發(fā)放。（已交車(chē)購(gòu)稅，有稅單），在這種情況下，是否必須要求開(kāi)具方先到稅務(wù)局辦理登報(bào)掛失手續(xù)接受處罰，才能在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開(kāi)具一張與原開(kāi)發(fā)票的車(chē)架號(hào)碼和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼相同的發(fā)票（不重復(fù)計(jì)算應(yīng)納稅額）？納稅人能否直接作廢重開(kāi)，不到稅務(wù)局辦理掛失？，根據(jù)深國(guó)稅發(fā)(2007)127號(hào)規(guī)定，納稅人丟失了已開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票或二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票，或者填開(kāi)錯(cuò)誤但無(wú)法從公安機(jī)關(guān)和車(chē)購(gòu)辦取回所有聯(lián)次的，允許發(fā)票開(kāi)具方在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開(kāi)具一張與原開(kāi)發(fā)票的車(chē)架號(hào)碼和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼相同的發(fā)票，不重復(fù)計(jì)算應(yīng)納稅額。《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》地址在哪？！中國(guó)稅務(wù)報(bào)深圳分公司地址：深圳市羅湖區(qū)松園路西街52號(hào)稅務(wù)大院三棟106房。電話：0755－81858016/8211603：我公司在學(xué)習(xí)了《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)文件后有以下疑問(wèn)咨詢。文件中提到，資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有：，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；；請(qǐng)問(wèn)按清單申報(bào)要如何操作，應(yīng)提供哪些資料，向哪個(gè)部門(mén)申報(bào)？，根據(jù)深國(guó)稅發(fā)〔2011〕62號(hào)規(guī)定：應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，采取申報(bào)表附報(bào)形式，納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》隨同企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表一同申報(bào)。“中國(guó)稅務(wù)報(bào)”嗎？，根據(jù)國(guó)稅函發(fā)[1995]292號(hào)規(guī)定：二、為便于各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人對(duì)照查找被盜、丟失的專(zhuān)用發(fā)票，減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳（寄）專(zhuān)用發(fā)票遺失通報(bào)的工作量，對(duì)發(fā)生被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，必須要求統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”。,請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票該做到哪個(gè)明細(xì)科目?，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào)第十一條規(guī)定：輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。?輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金??待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金??待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金??待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。，我問(wèn)一下國(guó)稅的發(fā)票有沒(méi)有出版拾萬(wàn)元版的通用機(jī)打發(fā)票？，沒(méi)有。目前通用機(jī)打發(fā)票分設(shè)無(wú)面額版、萬(wàn)元版、千元版和百元版，共4種面額。，需要登報(bào)掛失，但是沒(méi)有完稅號(hào)碼完稅號(hào)碼要怎么查詢？，納稅人需提供《機(jī)動(dòng)車(chē)輛行駛證》原件到車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理分局檔案科查詢車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明號(hào)碼。？繳納標(biāo)準(zhǔn)是多少？，深圳市行政區(qū)域內(nèi)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人），按實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額的2％繳納地方教育附加。根據(jù)《深圳市地方教育附加征收管理暫行辦法》第四條規(guī)定，地方教育附加由地稅部門(mén)負(fù)責(zé)代征。2011年7月11日起，各級(jí)地方稅務(wù)部門(mén)及委托代征單位開(kāi)始受理繳費(fèi)單位和個(gè)人的申報(bào)繳納事宜。？領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)需提供哪些資料？，按規(guī)定向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格，取得建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格的企業(yè)可以領(lǐng)購(gòu)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票自行填開(kāi)并按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。（一）資格條件在我市依法注冊(cè)成立并辦理了稅務(wù)登記的建筑業(yè)企業(yè)，同時(shí)符合下列條件的，可以向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格，注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查，符合條件的授予建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格：，并取得安全生產(chǎn)許可證；； 100 萬(wàn)元以上；；，核算規(guī)范準(zhǔn)確，賬簿設(shè)置齊全并通過(guò)注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)賬冊(cè)健全認(rèn)定。（二）申請(qǐng)材料企業(yè)申請(qǐng)建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格，應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列申請(qǐng)材料：1.《建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》。（驗(yàn)原件）。（驗(yàn)原件）。（驗(yàn)原件）。（驗(yàn)原件）。；（驗(yàn)原件）。（驗(yàn)原件）。企業(yè)提供的以上材料，應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章。（三）資格取消具有建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格的企業(yè)，有下列情形之一的，由注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格：；、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求，未正確核算收入、成本、費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)的；；；、抗稅的；、使用發(fā)票造成嚴(yán)重后果的。（四）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人首次到注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售窗口申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)提交下列申請(qǐng)材料：1.《深圳市地方稅務(wù)局發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、驗(yàn)銷(xiāo)申請(qǐng)表》；（驗(yàn)原件（驗(yàn)原件）。（五）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票驗(yàn)銷(xiāo)建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人作廢發(fā)票或者開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)到注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)銷(xiāo)手續(xù)。驗(yàn)銷(xiāo)時(shí)須攜帶作廢的發(fā)票、紅字發(fā)票備用聯(lián)和被紅沖的發(fā)票原件；被紅沖的發(fā)票聯(lián)原件無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)提供對(duì)方的有效證明。除作廢發(fā)票和紅字發(fā)票以外，建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人正常開(kāi)具的發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)審驗(yàn)，無(wú)需辦理驗(yàn)銷(xiāo)手續(xù)。第四篇：福利費(fèi)涉稅問(wèn)題一、“福利費(fèi)”的概念在會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中差異確實(shí)，《個(gè)人所得稅法》第四條第四款規(guī)定“福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金”免征個(gè)人所得稅。但是，《個(gè)人所得稅法》并沒(méi)有給出“福利費(fèi)”具體范圍，所以不能籠統(tǒng)地說(shuō)“福利費(fèi)”就免征個(gè)稅，必須是符合法定范圍的“福利費(fèi)”才能免征個(gè)稅。大家都清楚我國(guó)目前稅法的構(gòu)成體系，在法律之下一般有《實(shí)施條例》，在條例下面還有財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)范性文件，比如財(cái)稅字文件、公告等。是這一系列文件才構(gòu)成了一個(gè)完成的稅法體系，不能單獨(dú)只看一個(gè)文件。作為財(cái)務(wù)人員，在日常工作中可以說(shuō)天天與“福利費(fèi)”打交道，正因?yàn)樘焯齑蚪坏滥X海中自然就留下一個(gè)“福利費(fèi)”概念。被媒體一說(shuō)，自己再看看不完整的法律條款，然后自己就迷糊了：到底什么才是“福利費(fèi)”？還有能免個(gè)稅的福利費(fèi)項(xiàng)目嗎？我們先看看對(duì)于“福利費(fèi)”范圍的相關(guān)界定有那些。第一個(gè)文件是：《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）。該文件以列舉的形式規(guī)定了企業(yè)職工福利費(fèi)的范圍，實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)核算一般是該文件作為福利費(fèi)核算范圍。第二個(gè)文件是：《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）。該文件也是以列舉的形式規(guī)定了企業(yè)可以稅前扣除的“職工福利費(fèi)”范圍，但是該文件主要是用于企業(yè)所得稅方面，而不是個(gè)人所得稅方面。另外，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）對(duì)