【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 總監(jiān)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部安排付款。8．倉(cāng)庫(kù)根據(jù)已檢驗(yàn)合格的材料物資進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際收到的數(shù)量填制采購(gòu)入庫(kù)單一式三聯(lián)，相關(guān)人員簽字后，留一聯(lián)，一聯(lián)交采購(gòu)員，另一聯(lián)交財(cái)務(wù)。9．每月結(jié)束后，采購(gòu)員應(yīng)于一周內(nèi)與供應(yīng)商核對(duì)當(dāng)月的采購(gòu)數(shù)目，和應(yīng)付款余額，無(wú)誤后與對(duì)方簽章確認(rèn)，經(jīng)雙方簽章確認(rèn)的對(duì)帳結(jié)果應(yīng)送一份財(cái)務(wù)備查，以保證帳帳相符。，凡物資采購(gòu)價(jià)格單次或累計(jì)上調(diào)10%以上，或上調(diào)價(jià)格影響金額月度達(dá)3萬(wàn)元的，必須報(bào)經(jīng)營(yíng)班子審批。五、采購(gòu)入庫(kù)倉(cāng)庫(kù)在收到供應(yīng)商送來(lái)的物資，應(yīng)按經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)訂單，檢查采購(gòu)的物資及其規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等是否與請(qǐng)購(gòu)單一致，如無(wú)誤則辦理入庫(kù)手續(xù)，如需要送檢的則待檢驗(yàn)合格后根據(jù)已檢驗(yàn)合格的材料物資進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際收到的數(shù)量填制采購(gòu)入庫(kù)單一式三聯(lián)，相關(guān)人員簽字后，留一聯(lián)，另二聯(lián)交采購(gòu)員，采購(gòu)員根據(jù)發(fā)票或合同按倉(cāng)管員實(shí)際驗(yàn)收的數(shù)量填入價(jià)格后,將一聯(lián)留存,另一聯(lián)連同發(fā)票一齊交財(cái)務(wù)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商送來(lái)采購(gòu)物資與請(qǐng)購(gòu)單或訂單不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知采購(gòu)員，由采購(gòu)員與供應(yīng)商協(xié)商處理。為保證公司采購(gòu)數(shù)據(jù)的連續(xù)和完整，要求所有的材料采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、材料到貨送檢單、采購(gòu)入庫(kù)單必須通過(guò)用友軟件制單。其中：（1）采購(gòu)申請(qǐng)單由采購(gòu)員負(fù)責(zé)制單，行政副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后自行在電腦審核。（2）采購(gòu)訂單由采購(gòu)員制單，行政副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的訂購(gòu)單進(jìn)行電腦審核。（3）材料到貨送檢由倉(cāng)管員開(kāi)單，經(jīng)品管部檢驗(yàn)合格后由倉(cāng)管員辦理入庫(kù)（此單無(wú)須電腦審核）。（4）采購(gòu)入庫(kù)單由倉(cāng)管員根據(jù)采購(gòu)訂單參照生成采購(gòu)入庫(kù)單，采購(gòu)部電腦審核。六、發(fā)料和退料。1．生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷部的制定的生產(chǎn)通知單，并計(jì)算生產(chǎn)通知單的生產(chǎn)用料限額，經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，通知生產(chǎn)車間和倉(cāng)庫(kù)按核定的限額耗料領(lǐng)料和發(fā)料；2．各生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)通知單和限額用料表，填制限額領(lǐng)料單一式三聯(lián)，經(jīng)生產(chǎn)工場(chǎng)主管審核后到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料，領(lǐng)料單一聯(lián)車間留存，一聯(lián)給倉(cāng)庫(kù)，另一聯(lián)定期送財(cái)務(wù)。3．生產(chǎn)車間因工廢或料廢需超限額領(lǐng)料的，應(yīng)出具書(shū)面說(shuō)明或分析報(bào)告，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)后交車間憑以領(lǐng)料；月末，車間應(yīng)將產(chǎn)品已完工，但未用完的材料退回倉(cāng)庫(kù)。4．對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、試制，應(yīng)有生產(chǎn)經(jīng)理批準(zhǔn)，5．對(duì)各種發(fā)料，要求倉(cāng)管員嚴(yán)格把關(guān)。6．每月最后一日為結(jié)帳日，各倉(cāng)庫(kù)管理員、車間統(tǒng)計(jì)員必須于結(jié)帳后3天內(nèi)將有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部。七、成品出庫(kù)審批權(quán)限1．促銷試食品、銷售樣辦等與銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)直接有關(guān)的出庫(kù)由營(yíng)銷總監(jiān)審批；正常銷售出庫(kù)由營(yíng)銷跟單組長(zhǎng)審核后出庫(kù)。2．禮儀贈(zèng)送、報(bào)廢、盤(pán)虧出庫(kù)由副總經(jīng)理以上人員審批； 3．與生產(chǎn)有關(guān)的出庫(kù)由生產(chǎn)經(jīng)理審批。八、各項(xiàng)存貨的收、發(fā)、存，根據(jù)實(shí)際數(shù)量登記反映。在途物資要按產(chǎn)品明細(xì)登記，經(jīng)常檢查到貨情況，督促有關(guān)部門(mén)人員采取措施，對(duì)已到達(dá)未入庫(kù)的材料要及時(shí)辦理檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)。九、對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，本公司定于半年一次，即年中和年末各進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)情況，由相關(guān)部門(mén)查明原因，書(shū)面報(bào)總經(jīng)理，并按有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部除正確核算各種存貨、發(fā)、存的數(shù)量和金額外，還應(yīng)隨時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物進(jìn)行抽查、核對(duì)，保證帳實(shí)相符。對(duì)各種存貨的采購(gòu)、使用、消耗和庫(kù)存等進(jìn)行定期匯總分析，為管理決策提供有效建議。十、購(gòu)入的物資材料，按買(mǎi)價(jià)（發(fā)票價(jià)，不含增值稅）、加采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等作為物資材料的進(jìn)價(jià)，未收到發(fā)票的按合同價(jià)進(jìn)行估價(jià)入帳，待發(fā)票回來(lái)再調(diào)整。報(bào)廢產(chǎn)品的殘值入庫(kù)、盤(pán)盈材料入庫(kù)參照同類存貨帳面價(jià)格作價(jià)入帳。2006 年1 月1 日第三篇：存貨及采購(gòu)與付款管理制度存貨及采購(gòu)與付款管理制度第一條存貨是指公司在生產(chǎn)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)。存貨的范圍包括下列三類有形資產(chǎn)。在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)存以備出售的存貨；最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨；生產(chǎn)供銷售的商品提供服務(wù)以備消耗的存貨；第二條存貨的計(jì)價(jià)方法存貨的計(jì)價(jià)以實(shí)際成本為依據(jù)。由于公司取得存貨的渠道不同，因此在存貨的確定上也不一致，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：購(gòu)入存貨，按照買(mǎi)價(jià)加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)雜費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工整理和挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)（庫(kù)存入賬價(jià)值不含買(mǎi)入價(jià)中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括制造、生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值加上支付的委托加工費(fèi)用以及委托加工所支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。投資者投入的存貨，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，既重置價(jià)值計(jì)價(jià)。按受捐贈(zèng)的存貨，應(yīng)按照發(fā)票帳單所列金額加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金計(jì)價(jià)；如果沒(méi)有發(fā)票帳單的，則按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。第三條存貨領(lǐng)用或支出的計(jì)價(jià)方法原材料的領(lǐng)用或支出按計(jì)劃成本核算，以加權(quán)平均價(jià)格和實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量確定總價(jià)值。產(chǎn)成品月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)采用加權(quán)平均法，結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)外工業(yè)性作業(yè)成本時(shí)，采用費(fèi)用直接攤銷法。低值易耗品出庫(kù)計(jì)入成本采用一次攤稍法。第四條：存貨采購(gòu)、付款及入庫(kù)管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗用的各種原材料，輔助材料以及其它生產(chǎn)資料，由供應(yīng)管理人員根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、消耗定額、合理庫(kù)存等確定采購(gòu)量，并統(tǒng)一組織采購(gòu)；設(shè)備零部件、配件等由設(shè)備管理人員根據(jù)需求和儲(chǔ)備提出計(jì)劃，由供應(yīng)管理人員組織采購(gòu)。物資采購(gòu)要進(jìn)行比質(zhì)比價(jià)，實(shí)行招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，降低采購(gòu)成本。存貨入庫(kù)必須履行正常手續(xù)，即單位領(lǐng)導(dǎo)和采購(gòu)人員在入庫(kù)驗(yàn)收單上簽字，保管員以單驗(yàn)貨，查名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量是否相符，外觀質(zhì)量是否合格，包裝是否完整，驗(yàn)收無(wú)誤后在驗(yàn)收單上簽字劃價(jià)辦理入庫(kù)手續(xù)。材料及備品配件由供應(yīng)管理人員出據(jù)付款通知書(shū)（在月度資金平衡會(huì)資金使用范圍內(nèi)），財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金情況統(tǒng)一調(diào)配付款。入庫(kù)的原材料要按品種、規(guī)格分類保管，擺放整齊，賬、卡、物三相符，同時(shí)要注意防火、防爆、防水、防潮；對(duì)大宗原材料做到分類堆放，不混雜、不流失、不損壞。第五條存貨的發(fā)放和調(diào)撥大宗材料和專用設(shè)備配件等來(lái)取送料到現(xiàn)場(chǎng)的制度，互相協(xié)同好現(xiàn)場(chǎng)交接，質(zhì)權(quán)兩清。各基層單位必須建立本單位的材料領(lǐng)用檔案，對(duì)所需領(lǐng)用的材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、時(shí)間要心中有數(shù)，一目了然。按定額發(fā)放或控制使用的材料在領(lǐng)用時(shí)，必須持有關(guān)主管人員批準(zhǔn)領(lǐng)用的證明。材料領(lǐng)用必須由材料員或直接使用人員持單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，民工或外單位人員禁止領(lǐng)料，領(lǐng)料人員不經(jīng)允許不得隨便進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，更不允許到貨架上胡拿亂取。第六條存貨的合理使用對(duì)領(lǐng)回的材料要按照生產(chǎn)、維修、技措及大修工程合理使用，防止流失或挪作他用；在使用過(guò)程中要注意節(jié)約，并及時(shí)回收廢舊材料。對(duì)按照檢修或?qū)ｍ?xiàng)工程項(xiàng)目計(jì)劃領(lǐng)用的材料，要保證用于上述項(xiàng)目，嚴(yán)禁假借項(xiàng)目名稱虛報(bào)冒領(lǐng)。車間每個(gè)班組、技術(shù)工人都要有工器具登記卡片。領(lǐng)用時(shí)按規(guī)定使用年限以舊換新；屬于車間統(tǒng)一使用的工具，要有專人保管，領(lǐng)換要有記錄，登記造冊(cè)，有據(jù)可查。第七條存貨退庫(kù)及廢舊物資回收由于計(jì)劃報(bào)多或當(dāng)月未使用完的材料，要辦理退庫(kù)或假退料手續(xù)。辦理假退料的材料，下月初需再開(kāi)具料單領(lǐng)出，而且要有實(shí)物存在。材料使用過(guò)程中換下的廢舊物資應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)，在指定地點(diǎn)整齊堆放，根據(jù)實(shí)收數(shù)量開(kāi)退料單。車間無(wú)權(quán)對(duì)外處理廢舊物資，車間回收的廢舊物資必須交到倉(cāng)庫(kù)，由公司根據(jù)有關(guān)程序處理。第八條產(chǎn)成品管理產(chǎn)成品是指公司已經(jīng)完成全生產(chǎn)過(guò)程，經(jīng)檢查合格并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件，可以按合同規(guī)定的條件送交訂貨單位或是可以作為商品對(duì)處銷售的產(chǎn)品。產(chǎn)成品入庫(kù)要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，質(zhì)量、數(shù)量不符合標(biāo)準(zhǔn)不入庫(kù)，自提貨物不點(diǎn)清不出庫(kù)，鐵路代運(yùn)貨物不核對(duì)清楚不出庫(kù)。做到四防，即防水、防盜、防損壞、防變質(zhì)。產(chǎn)成品要按不同產(chǎn)品分類保管，帳目、單據(jù)要齊全，每月末要編制出入庫(kù)表，產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)表，要求做到帳據(jù)一致，帳物一致。第九條低值易耗品的管理凡既不屬于固定資產(chǎn)，其實(shí)物形態(tài)又不轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的物品，均屬低值易耗品。低值易耗品采用一次攤銷法。低值易耗品實(shí)行歸口管理各使用單位對(duì)本部門(mén)的辦公桌、椅、各類家具、電子計(jì)算器、電話等低值易耗品的管理。各使用單位要建立低值易耗品明細(xì)臺(tái)帳，反映低值易耗品的購(gòu)入、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等情況，做到帳物相符。各使用單位要責(zé)成專人負(fù)責(zé)、專人保管、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、銷毀。低值易耗品在使用過(guò)程中發(fā)生的因保管不善或其他因使用人本身的原因而造成的丟失、損壞要進(jìn)行賠償，根據(jù)其價(jià)值及使用年限賠償原值的10100%，需要正常報(bào)廢時(shí)要各使用單位提出報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)廢。第十條存貨清查盤(pán)點(diǎn)制度存貨清查的方法公司存貨的清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，即每年的中期期末或終了時(shí)，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)確定各種存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)，并與帳面結(jié)存數(shù)相核對(duì)。對(duì)于帳實(shí)不符的存貨，核實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的數(shù)量，查明原因，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)公司有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。存貨清查結(jié)果的處理程序（1）在報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)處理之前，將盤(pán)盈或盤(pán)虧、毀損的存貨的實(shí)際成本調(diào)整存貨的帳面價(jià)值，使存貨帳實(shí)相符。（2）在報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，根據(jù)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧、毀損的不同原因和處理結(jié)果，將待處理的財(cái)產(chǎn)損益分別結(jié)轉(zhuǎn)到不同的帳戶，以落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五條 存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)管理(一)企業(yè)的存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)歸口采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé),不得多頭對(duì)外采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃按規(guī)定的程序進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。(二)接受投資者投入存貨,應(yīng)經(jīng)過(guò)評(píng)估,其數(shù)量及價(jià)格應(yīng)與投資合同或協(xié)議的約定相一致。對(duì)抵債存貨應(yīng)經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門(mén)和人員審核批準(zhǔn),其價(jià)格和質(zhì)量應(yīng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。對(duì)捐贈(zèng)的存貨,其價(jià)格應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)者賬面余額或市場(chǎng)價(jià)格確定。(三)對(duì)于自制產(chǎn)品,生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃安排生產(chǎn)產(chǎn)品、零部件等,車間應(yīng)按計(jì)劃單進(jìn)行生產(chǎn)。(四)企業(yè)的質(zhì)檢部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)取得的存貨在數(shù)量、質(zhì)量等方面進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收完畢在驗(yàn)收單上簽字后辦理入庫(kù)手續(xù),若有不符合要求的存貨應(yīng)及時(shí)退貨。(五)對(duì)于銷售退貨產(chǎn)品,倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售部門(mén)填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證、質(zhì)檢部門(mén)的檢驗(yàn)證明辦理退庫(kù)手續(xù)。若由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題而退貨,應(yīng)查明原因。(六)企業(yè)應(yīng)采用永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行存貨的日常核算