滁州市國(guó)家稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-25 00:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?；楣芾恚ぷ鞯牟榭寂c檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。一、案卷資料的傳遞（一）稽查實(shí)施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機(jī)上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時(shí)，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫(kù)證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書(shū)回證，執(zhí)行報(bào)告移送審理環(huán)節(jié)。（三）具體要求：“稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證”的送達(dá)人微機(jī)自動(dòng)生成后，送達(dá)人還應(yīng)簽名（兩人以上）。立案審批表局長(zhǎng)簽名后還應(yīng)加蓋局長(zhǎng)的印章；“詢問(wèn)筆錄”詢問(wèn)人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上；稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿；凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于A4紙的，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在A4紙上。二、案卷歸檔（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個(gè)人不得分散保存。（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對(duì)象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物，對(duì)破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過(guò)窄的要貼邊加寬，字跡已擴(kuò)散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書(shū)左邊裝訂成冊(cè)（每?jī)?cè)不超過(guò)200頁(yè)為宜）。案卷以下列順序進(jìn)行組卷、裝訂。（加“*”的文書(shū)應(yīng)附送達(dá)回證）案件目錄；立案審批表；*稅務(wù)處理決定書(shū)；*稅務(wù)稽查結(jié)論；*稅務(wù)行政處罰決定書(shū)；*不予行政處罰決定書(shū)；*賬務(wù)調(diào)整通知書(shū)；執(zhí)行報(bào)告；稅收繳款書(shū)（復(fù)印件）；調(diào)帳憑證復(fù)印件；1稅務(wù)檢查案件提請(qǐng)審理書(shū)；1審理報(bào)告；*1稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)；1聽(tīng)證筆錄及其他書(shū)證；*1違法事實(shí)不成立通知書(shū)；1稅務(wù)稽查報(bào)告；1舉報(bào)資料；*1稅務(wù)檢查通知書(shū)；*1詢問(wèn)通知書(shū)；詢問(wèn)（調(diào)查）筆錄；*2調(diào)取賬簿資料通知書(shū)；2調(diào)取賬簿資料清單；2稽查結(jié)果明細(xì)表；2稅務(wù)稽查底稿；2稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；2提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)；2協(xié)查函；2協(xié)查回函；*2稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)；納稅人陳述申辯資料；3稅務(wù)保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施相關(guān)文書(shū)；（1）保全類(lèi)：（組卷順序）* 限期繳納稅款通知書(shū)* 提供納稅擔(dān)保通知書(shū)納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書(shū)* 凍結(jié)存款通知書(shū)* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單* 解除凍結(jié)存款通知書(shū)* 解除查封（扣押）通知書(shū)阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)表* 邊控對(duì)象通知書(shū)阻止欠稅人出境撤控申請(qǐng)表* 阻止欠稅人出境撤控通知書(shū)（2）強(qiáng)制類(lèi)：（組卷順序）* 催繳稅款通知書(shū)* 扣繳稅款通知書(shū)* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單拍賣(mài)（查封、扣押）物品申請(qǐng)審批表* 拍賣(mài)商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書(shū)拍賣(mài)商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)* 解除凍結(jié)存款通知書(shū)* 解除查封（扣押）通知書(shū)3其它；3稽查資料傳遞卡三、案卷保管（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣(mài)、虛開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。未查出問(wèn)題的案件，其保管期限為二年。（二）與案件有關(guān)的錄音、錄像、照片及計(jì)算機(jī)軟盤(pán)等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。（三）本的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。四、案卷借閱（一）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)查閱按照以下規(guī)定辦理：本機(jī)關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查案卷，須征得主管局長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行；本機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人查閱稅務(wù)稽查案卷，須持單位介紹信，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；查閱稅務(wù)稽查案卷須在資料辦公室進(jìn)行；需要抄錄、復(fù)制稅務(wù)稽查
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