滁州市國(guó)家稅務(wù)局分級(jí)分類稽查管理辦法-wenkub.com
2024-10-25 00:41 本頁面
【正文】 鑒于該單位的偷稅行為已涉嫌觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條第一款規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十七條第一款和國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第三條及有關(guān)規(guī)定，將該單位偷稅案依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，從滯納之日起至實(shí)際繳納入庫(kù)之日止，對(duì)滯納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅按日加收萬分之五的滯納金。該公司進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，合計(jì)少申報(bào)繳納企業(yè)所得稅39萬元。某管理咨詢公司虛假申報(bào)偷稅案 已申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)收入73萬元，少申報(bào)營(yíng)業(yè)收入348萬元，少繳營(yíng)業(yè)稅；2004年開具發(fā)票60張，發(fā)票金額469萬元，已申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)收入26萬元，少申報(bào)營(yíng)業(yè)收入443萬元，少繳營(yíng)業(yè)稅、。經(jīng)營(yíng)范圍：認(rèn)證咨詢、企業(yè)管理咨詢、投資咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、會(huì)議服務(wù)。第二十條 本辦法自二00七年四月一日起試行。分級(jí)分類稽查考核內(nèi)容包括：分級(jí)分類稽查檢查戶數(shù)、分級(jí)分類稽查監(jiān)控面、處罰率、入庫(kù)率以及資料報(bào)送、檔案管理等。第十四條 在分級(jí)分類稽查工作中，各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立案件解剖制度，認(rèn)真總結(jié)查處經(jīng)驗(yàn)，研究發(fā)案規(guī)律，形成工作指南，并有意識(shí)地收集、制作和保存典型案例素材，加大對(duì)典型案例的曝光力度。第十一條 對(duì)重點(diǎn)稅源戶的檢查應(yīng)突出重點(diǎn)，尤其要突出對(duì)其中存在較多涉稅問題的納稅人的檢查。對(duì)年納稅額雖未達(dá)到分類標(biāo)準(zhǔn)，但確需由上一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處的納稅人，下一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。B類：省轄市內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶；C類：縣（市、區(qū)）內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶。第二條 分級(jí)分類稽查是指在日?；楣ぷ髦校鶕?jù)納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅規(guī)模對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行合理分類，由不同層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)按照突出重點(diǎn)、高效稽查的原則，開展稅務(wù)稽查活動(dòng)的一種稽查工作組織方式。（二）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)外借按照以下規(guī)定辦理：稅務(wù)稽查案卷不得向本機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人借出；本機(jī)關(guān)人員借閱稅務(wù)稽查案卷，須經(jīng)主管局長(zhǎng)簽字同意，并辦理有關(guān)手續(xù)；對(duì)逾期未還的借出案卷，應(yīng)向借閱部門或個(gè)人催還或索還；對(duì)需續(xù)借的案卷，應(yīng)經(jīng)雙方共同核對(duì)后，按規(guī)定辦理借閱手續(xù)；借出的稅務(wù)稽查案卷收回時(shí)，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點(diǎn)、檢查案卷，并辦理收回稅務(wù)稽查案卷的有關(guān)手續(xù)。未查出問題的案件，其保管期限為二年。（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對(duì)象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。一、案卷資料的傳遞（一）稽查實(shí)施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機(jī)上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時(shí)，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫(kù)證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書回證，執(zhí)行報(bào)告移送審理環(huán)節(jié)。各市局分級(jí)分類稽查對(duì)象中的重點(diǎn)稅源企業(yè)上限為繳納國(guó)稅征管各稅總額1億元（不含1億元），下限在繳納國(guó)稅征管各稅總額100萬元至500萬元以內(nèi)確定，其他稽查對(duì)象確定可參考省局分級(jí)分類稽查管理辦法，結(jié)合各市實(shí)際情況確定。省局稽查局查處案件的執(zhí)行工作，由納稅人所在地市局稽查局負(fù)責(zé)督促落實(shí)，并向省局稽查局反饋執(zhí)行結(jié)果。第十二條 市、縣（區(qū)）局稽查局直接受理的群眾舉報(bào)、上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦、協(xié)查等涉稅案件，由受理單位或承辦單位負(fù)責(zé)檢查。第十條 上級(jí)稽查局制定的稽查計(jì)劃要及時(shí)通知下級(jí)稽查局，下級(jí)稽查局可根據(jù)上級(jí)稽查計(jì)劃，制定本級(jí)稽查局分級(jí)分類稽查計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)稽查局備案。第六條 分級(jí)分類稽查工作的實(shí)施分為三個(gè)層級(jí)：（一）列入省局稽查局分級(jí)分類稽查范圍的稽查對(duì)象，可由省局稽查局直接檢查，或由市局稽查局檢查；（二）列入市局稽查局分級(jí)分類稽查范圍的稽查對(duì)象，可由市局稽查局直接檢查，或由縣（區(qū)）局稽查局檢查；（三）列入縣（區(qū)）局稽查局分級(jí)分類稽查范圍的稽查對(duì)象，由縣（區(qū)）局稽查局直接檢查。第二條 分級(jí)分類稽查，是指在稅務(wù)稽查工作中根據(jù)管轄納稅人的規(guī)模、類型和案件性質(zhì)及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，按照省、市、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局稽查局分級(jí)確定稽查范圍，對(duì)稽查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)檢查的一種方式。第十四條本辦法由滁州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋。第十二條 市局稽查局定期向下級(jí)稽查局通報(bào)檢查情況；下級(jí)稽查局要及時(shí)向市局稽查局反映檢查實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。下級(jí)稽查局在對(duì)前款所列案件檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)屬于市局稽查局分級(jí)分類
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