【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（21）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核一、銷售(營業(yè))收入減 ：銷售折扣與折讓銷售(營業(yè))成本銷售(營業(yè))費(fèi)用銷售(營業(yè))稅金及附加二、銷售(營業(yè))利潤(6=12345)加：代購代銷收入其它業(yè)務(wù)利潤其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益境外勞務(wù)收益減：管理費(fèi)用其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失三、營業(yè)利潤（15=6+7+8111314 加：投資收益其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤境外投資收益股息收益國庫券利息收入國家補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出）加：以前損益調(diào)整額四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）減納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）五、納稅調(diào)整后所得（28=25+2627）減：彌補(bǔ)以前虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）減：免稅所得（30=31+32+…+41）其中：免稅的國債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額（42=282930）減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（22）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=4243）適用稅率八、應(yīng)納所得稅額（46=4445）減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）境外收益補(bǔ)稅額 53九、應(yīng)繳入庫所得稅額（54=464748+49+…+53）加：期初未繳所得稅額查補(bǔ)以前稅額減：實(shí)際已繳納所得稅額十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+5657）減：本期申報(bào)延交數(shù)額十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=5859）十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)61其中：本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（444661）十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎(jiǎng)酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表（含附表及季度申報(bào)表）表頭及表尾項(xiàng)目的填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》表頭項(xiàng)目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報(bào)及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容： 計(jì)算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。申報(bào)所屬日期申報(bào)：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日申報(bào)單位：按照本單位公章填寫全稱。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。繳款書號(hào)：填寫申報(bào)當(dāng)期填開的繳款書號(hào)。入庫級(jí)次：均填寫“地方級(jí)”。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫真實(shí)、完整。（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表表體具體項(xiàng)目的填寫第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。第2行 銷售折扣與折讓： 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。第4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費(fèi)用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營活動(dòng)過程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫在第3行內(nèi)。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。第6行銷售（營業(yè)）利潤 填寫本表計(jì)算所得。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費(fèi)用銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費(fèi)用銷售（營業(yè)）稅金及附加。即6行=1345行。第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)收入的商品流通企業(yè)填寫。第8行 其它業(yè)務(wù)利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤額。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。第11行 管理費(fèi)用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“”號(hào)表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計(jì)算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失計(jì)算所得填寫，即15行= 6