國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào)(編輯修改稿)
2024-11-15 23:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說(shuō)明填寫。（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明增加如下內(nèi)容：1．接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。（2）第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。3．“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。4．“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國(guó)家稅務(wù)局確定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。特此公告。第三篇：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)：關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)：關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)為做好增值稅稅率調(diào)整工作，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，現(xiàn)公告如下：一、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。同時(shí)，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。調(diào)整后的表式見附件1。本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。二、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。調(diào)整后的表式見附件2。三、在國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件2《〈增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說(shuō)明》中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說(shuō)明第（二）項(xiàng)“各列說(shuō)明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。四、本公告自2018年6月1日起施行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售
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