國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的通知國稅函〔2008〕1075號(編輯修改稿)
2024-11-15 23:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內(nèi)容：1．接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)填寫。（2）第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。3．“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。4．“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報不作調(diào)整。二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報由上海市國家稅務(wù)局確定，報國家稅務(wù)總局備案。三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。特此公告。第三篇：國家稅務(wù)總局公告2018年第17號：關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告國家稅務(wù)總局公告2018年第17號：關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告國家稅務(wù)總局公告2018年第17號為做好增值稅稅率調(diào)整工作，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，現(xiàn)公告如下：一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。調(diào)整后的表式見附件1。本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。二、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。調(diào)整后的表式見附件2。三、在國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件2《〈增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明第（二）項(xiàng)“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。四、本公告自2018年6月1日起施行。國家稅務(wù)總局公告2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售
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