國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知國稅函〔2008〕1075號-全文預覽
【正文】 項稅額明細）。附件：（適用于一般納稅人）.xls2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（適用小規(guī)模納稅人）.doc國家稅務總局二○一一年十二月二日第五篇：公告2016 13增值稅納稅申報事項國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告國家稅務總局公告2016年第13號條款失效 成文日期：20160331字體： 【大】 【中】 【小】為保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現(xiàn)將增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：一、中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。二、試點地區(qū)增值稅納稅申報由上海市國家稅務局確定，報國家稅務總局備案。（2）第8欄“稅額”：《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內(nèi)容：1．接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。特此公告。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。特此公告。（三）非試點地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報不作調(diào)整。（1）第8欄“金額”：按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)填寫。其中：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。調(diào)整后的《小規(guī)模納稅人申報表》見附件5?！按鄞U稅額”項指標的填寫依據(jù)，調(diào)整為《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等。，第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。，第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。、31欄項目名稱調(diào)整為“運輸費用結(jié)算單據(jù)”。、28欄項目名稱調(diào)整為“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”?！保ǘ对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 表頭說明調(diào)整為“根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表?！渡陥筠k法》第三條第二款第3項中“及購進廢舊物資普通發(fā)票”.3.《申報辦法》第六條調(diào)整為“納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（四）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》及其填表說明22235欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。、29欄項目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額?！凹t字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”.填寫納稅人按照主管稅務機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額?！扒捌谡J證相符且本期申報抵扣”，調(diào)整填寫為前期認證相
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