國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。 “本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，調(diào)整填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。（二）《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》第5欄不再填寫，其對(duì)應(yīng)的填表說明一并取消。具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。4．“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。調(diào)整后的表式見附件1。三、在國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件2《〈增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明第（二）項(xiàng)“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）和國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）同時(shí)廢止。其中：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。特此公告。（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。其他情況不填寫該附列資料。（8）《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。（二）納稅申報(bào)其他資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)）同時(shí)廢止。
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